現(xiàn)代企業(yè)公司理財實務

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1、現(xiàn)代企業(yè)公司理財實務上海財經(jīng)大學張鳴教授第一講現(xiàn)代企業(yè)財會管理體系一、財會管理的構(gòu)架方法核心目的法定會計核算利潤披露信息財務管理資金運作現(xiàn)金價值增值管理會計決策控制成本管理效益董事會總經(jīng)理財務經(jīng)理（副總經(jīng)理）計劃（金融）財務部會計核算科日常收支核算債權(quán)債務核算費用收支核算銷售利潤核算會計報表編制現(xiàn)代企業(yè)財會管理制度財務管理科財務標準制度制定財務策略資金籌資決策資金配置決策收益分配決策成本管理科預測計劃制定短期經(jīng)營決策長期經(jīng)營決策預算控制會計責任考核會計二、法定（財務）會計的特點和內(nèi)容1、特點必須遵循稅法和有關(guān)法規(guī)以日常經(jīng)營業(yè)務為核算的基礎要建立系統(tǒng)、完整和有效

2、的會計核算制定及時提供真實有用的會計信息第一講現(xiàn)代企業(yè)財會管理體系第一講現(xiàn)代企業(yè)財會管理體系2、內(nèi)容確認－－會計的基礎。能用貨幣計量，并引起會計要素變化的各項經(jīng)濟業(yè)務。計量－－會計的核心。根據(jù)一定的標準對會計要素予以量化。反映－－會計的功能。連續(xù)和全面地揭示企業(yè)當前的各項要素的狀況。報告－－會計的目的。對信息的系統(tǒng)匯總和企業(yè)經(jīng)營及財務狀況的高度概括。第一講現(xiàn)代企業(yè)財會管理體系2、內(nèi)容確認－－會計的基礎。能用貨幣計量，并引起會計要素變化的各項經(jīng)濟業(yè)務。計量－－會計的核心。根據(jù)一定的標準對會計要素予以量化。反映－－會計的功能。連續(xù)和全面地揭示企業(yè)當前的各項要素的狀

3、況。報告－－會計的目的。對信息的系統(tǒng)匯總和企業(yè)經(jīng)營及財務狀況的高度概括。第一講現(xiàn)代企業(yè)財會管理體系第一講現(xiàn)代企業(yè)財會管理體系三、財務管理的特點和內(nèi)容1、特點重點在于企業(yè)的資金管理和財務策略于金融、稅務、財政、會計等學科有緊密關(guān)系注重企業(yè)的現(xiàn)金流量和財務實力注重企業(yè)的總目標和整體發(fā)展要求第一講現(xiàn)代企業(yè)財會管理體系第一講現(xiàn)代企業(yè)財會管理體系2、內(nèi)容（1）財務策略對企業(yè)資金運作的整體規(guī)劃對企業(yè)會計方針的選擇對企業(yè)內(nèi)部控制制度的建立和完善對企業(yè)內(nèi)部財務關(guān)系的協(xié)調(diào)第一講現(xiàn)代企業(yè)財會管理體系第一講現(xiàn)代企業(yè)財會管理體系（2）籌資決策籌資方案的確定資金成本和資金結(jié)構(gòu)分析籌資風

4、險分析資金利用水平的提高（3）投資決策投資方案的確定長短期資金的有效配置投資風險衡量投資效益的評價第一講現(xiàn)代企業(yè)財會管理體系（4）收益分配決策稅務籌劃股利政策現(xiàn)金流量及企業(yè)發(fā)展規(guī)劃市場表現(xiàn)指標協(xié)調(diào)財務關(guān)系（5）企業(yè)資金的日常管理完善會計核算和控制制度建立相關(guān)財務標準確定有效財務管理模式建立合理的組織結(jié)構(gòu)和信息溝通渠道第一講現(xiàn)代企業(yè)財會管理體系3、缺點應注重企業(yè)發(fā)展的非財務指標影響應注意企業(yè)成本控制應關(guān)注社會效益應重視企業(yè)內(nèi)容財務狀況的真實性應處理好現(xiàn)金流量于利潤的關(guān)系第一講現(xiàn)代企業(yè)財會管理體系第一講現(xiàn)代企業(yè)財會管理體系四、管理會計的特點和內(nèi)容1、特點側(cè)重于企業(yè)

5、的成本管理采用多元化的管理成本概念是一種對內(nèi)會計，故不受法律的約束方法靈活多樣，并無嚴格的體系應用一定的數(shù)學模型和行為科學第一講現(xiàn)代企業(yè)財會管理體系第一講現(xiàn)代企業(yè)財會管理體系2、內(nèi)容預測和決策會計，主要是進行經(jīng)營預測和成本及投資決策。預算和控制會計，要定期編制完整的全面預算，實施全過程成本控制。責任和考核會計，建立和健全成本、利潤和投資中心，定期進行考核、評價和分析，為制定新的決策提供依據(jù)。第一講現(xiàn)代企業(yè)財會管理體系第一講現(xiàn)代企業(yè)財會管理體系3、缺點尚無嚴格的體系結(jié)構(gòu)方法和信息不具法律效應，故未得到社會的公認。信息在表外披露，無法與財務會計銜接要求一定的市場和

6、管理水平與其相配套預測難度較高，有一定認為影響。第一講現(xiàn)代企業(yè)財會管理體系第一講現(xiàn)代企業(yè)財會管理體系一、會計概念和流程會計是企業(yè)經(jīng)濟活動中能系統(tǒng)全面反映其財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流轉(zhuǎn)構(gòu)成的一個完備的信息系統(tǒng)。會計信息是現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營管理基礎，也是處理企業(yè)經(jīng)濟關(guān)系的根本依據(jù)，更是反映企業(yè)經(jīng)營是否良好和有無發(fā)展前景標志。其管理職能無法被替代。第二講會計核算的基本原理企業(yè)會計核算基本流程會計法規(guī)會計制度會計要素復式記帳會計憑證總帳明細帳資產(chǎn)負債權(quán)益核算三大會計報表會計工作前提會計假設會計理論會計原則會計基礎帳戶分類會計循環(huán)帳戶處理程序經(jīng)濟業(yè)務反映收入費用利潤核算會計報

7、表編制報表分析二、會計前提（會計假設）1、會計主體－－會計工作為之服務、管理和披露信息的經(jīng)濟范疇界定?？梢允欠芍黧w，也可以是非法律主體。必須要具有編報要求。目的之一是將企業(yè)的經(jīng)濟業(yè)務于所有者的經(jīng)濟業(yè)務相區(qū)分。第二講會計核算的基本原理第二講會計核算的基本原理2、持續(xù)經(jīng)營－－企業(yè)在可以預見的未來，將不會清算或破產(chǎn)，會按照既定的方針經(jīng)營下去。持續(xù)經(jīng)營是企業(yè)會計因素計量地方基礎。同時要求企業(yè)的會計核算和信息披露都是連續(xù)和完整的。當企業(yè)確有跡象表明其無法再經(jīng)營下去的話，該前提便不復存在。第二講會計核算的基本原理第二講會計核算的基本原理3、會計分期－－未來及時披露企業(yè)的

8、會計信息，對持續(xù)不斷的經(jīng)營過程，必須要