中期財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)表培訓(xùn)-長(zhǎng)投

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1、財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)表講解——長(zhǎng)期股權(quán)投資部分基本內(nèi)容一、設(shè)計(jì)思想二、報(bào)表目錄三、總體要求四、具體填報(bào)要求一、設(shè)計(jì)思想1、滿足對(duì)外財(cái)務(wù)報(bào)告披露需要2、力求簡(jiǎn)化，推進(jìn)會(huì)計(jì)核算規(guī)范（1）將報(bào)告底稿精簡(jiǎn)后納入FMIS7.0系統(tǒng)（2）擬增加輔助核算，最終實(shí)現(xiàn)報(bào)表自動(dòng)生成基本內(nèi)容一、設(shè)計(jì)思想二、報(bào)表目錄三、總體要求四、具體填報(bào)要求二、報(bào)表目錄報(bào)表編號(hào)報(bào)表名稱變化內(nèi)容1041投資收益明細(xì)表修改2092可供出售金融資產(chǎn)變動(dòng)表修改6008子公司長(zhǎng)期股權(quán)投資變動(dòng)表（母公司）新增6009聯(lián)營與合營公司長(zhǎng)期股權(quán)投資變動(dòng)表新增6010少數(shù)股東權(quán)益變動(dòng)表新增AB17子公司長(zhǎng)期股權(quán)投資變動(dòng)表（國際準(zhǔn)則）新增AB18聯(lián)營與

2、合營公司長(zhǎng)期股權(quán)投資變動(dòng)表（國際準(zhǔn)則）新增AB19可供出售金融資產(chǎn)變動(dòng)表（國際準(zhǔn)則）新增AB20少數(shù)股東權(quán)益變動(dòng)表（國際準(zhǔn)則）新增基本內(nèi)容一、設(shè)計(jì)思想二、報(bào)表目錄三、總體要求四、具體填報(bào)要求三、總體要求賬表相符、表表相符、賬實(shí)相符，保證會(huì)計(jì)信息真實(shí)可靠，內(nèi)容完整；期初與上年期末數(shù)嚴(yán)格一致（包括明細(xì)分類數(shù)），填報(bào)口徑應(yīng)遵循會(huì)計(jì)一貫性原則；當(dāng)期變動(dòng)信息分析填列，應(yīng)確保數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、合理。三、總體要求新增報(bào)表不再遵循“借正貸負(fù)”原則進(jìn)行填報(bào)，保持與FMIS7.0系統(tǒng)中原有報(bào)表填報(bào)習(xí)慣一致。除特別注明外，均以正數(shù)填報(bào);負(fù)數(shù)表示與項(xiàng)目的字面表述，意思相反的變動(dòng)情況。基本內(nèi)容一、設(shè)計(jì)思想二、報(bào)

3、表目錄三、總體要求四、具體填報(bào)要求四、具體填報(bào)要求（一）共有項(xiàng)目填列說明（二）專有項(xiàng)目填列說明（一）共有項(xiàng)目填報(bào)說明1、增加因素：“直接購買”反映本期內(nèi)直接購買而增加的資產(chǎn)金額，包括現(xiàn)金購買和掛賬?！坝蓱?yīng)收款項(xiàng)轉(zhuǎn)入”反映當(dāng)期由應(yīng)收款項(xiàng)（包括應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、預(yù)付帳款、應(yīng)收票據(jù)等債權(quán)）結(jié)轉(zhuǎn)而增加的資產(chǎn)金額。（一）共有項(xiàng)目填報(bào)說明1、增加因素：“由在建工程轉(zhuǎn)入”反映從在建工程轉(zhuǎn)資完成而增加的資產(chǎn)金額?！坝晒潭ㄙY產(chǎn)轉(zhuǎn)入”反映由油氣資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)凈值轉(zhuǎn)入增加資產(chǎn)金額。（一）共有項(xiàng)目填報(bào)說明1、增加因素：“本地區(qū)公司板塊間劃轉(zhuǎn)（劃出為負(fù)）”反映資產(chǎn)在地區(qū)公司內(nèi)不同板塊間轉(zhuǎn)入或

4、轉(zhuǎn)出引起的變動(dòng)。“中油股份地區(qū)公司間劃轉(zhuǎn)（劃出為負(fù)）”反映資產(chǎn)在中油股份公司不同地區(qū)公司之間轉(zhuǎn)入或轉(zhuǎn)出引起的變動(dòng)。（一）共有項(xiàng)目填報(bào)說明1、增加因素：“合并范圍變動(dòng)影響增加（減少為負(fù)）”反映合并范圍變化而引起的資產(chǎn)的增加或減少；（分公司與子公司變換也在該處反映）“外幣報(bào)表折算差額（減少為負(fù)）”反映外幣核算財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行合并時(shí)，折算為本位幣時(shí)，因期初期末匯率差異引起資產(chǎn)的變動(dòng)金額，增加用正數(shù)表示，減少用負(fù)數(shù)表示；（一）共有項(xiàng)目填報(bào)說明2、資產(chǎn)處置：處置減少：反映因內(nèi)部轉(zhuǎn)讓、對(duì)外出售、清算注銷等原因?qū)?quán)益性投資項(xiàng)目全部或部分處置時(shí)，轉(zhuǎn)銷的資產(chǎn)及相應(yīng)減值準(zhǔn)備的金額。“本期處置凈額”=資產(chǎn)賬面

5、價(jià)值處置減少數(shù)-相應(yīng)減值準(zhǔn)備處置轉(zhuǎn)銷數(shù)。（一）共有項(xiàng)目填報(bào)說明2、資產(chǎn)處置：處置時(shí)賬務(wù)處理為：借：現(xiàn)金/應(yīng)收款項(xiàng)貸：資產(chǎn)處置凈額貸：收益或損失本期處置凈額=收回現(xiàn)金+轉(zhuǎn)為應(yīng)收款-收益或損失（一）共有項(xiàng)目填報(bào)說明2、資產(chǎn)處置：“處置時(shí)自資本公積轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益”：反映本期處置可供出售金融資產(chǎn)、長(zhǎng)期股權(quán)投資時(shí)，原公允價(jià)值核算、權(quán)益法核算形成的資本公積在處置時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)入當(dāng)期損益的金額。處置時(shí)帳務(wù)處理如下：借：資本公積-其他資本公積貸：投資收益-處置收益、損失本期處置凈額=收回現(xiàn)金+轉(zhuǎn)為應(yīng)收款-（收益或損失-資本公積轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益）（一）共有項(xiàng)目填報(bào)說明3、減值準(zhǔn)備：“本期沖回”反映國際準(zhǔn)則下，資產(chǎn)

6、減值跡象消失、價(jià)值回升等因素引起的當(dāng)期沖回原已計(jì)提的減值準(zhǔn)備。“本期處置轉(zhuǎn)銷”反映處置（轉(zhuǎn)讓、出售、劃轉(zhuǎn)、破產(chǎn)清算等）長(zhǎng)期資產(chǎn)而轉(zhuǎn)銷的減值準(zhǔn)備金額。（一）共有項(xiàng)目填報(bào)說明4、核算方法變更：（1）“從權(quán)益法投資轉(zhuǎn)為對(duì)子公司投資”反映因增加投資或者與其他投資者協(xié)議等方式，對(duì)被投資單位的財(cái)務(wù)經(jīng)營政策的影響程度由重大影響、共同控制變?yōu)榭刂贫淖兒怂惴椒ǎㄓ蓹?quán)益法變?yōu)槌杀痉ê怂悖瑥摹奥?lián)營及合營公司長(zhǎng)期股權(quán)投資變動(dòng)表”列示轉(zhuǎn)為在“子公司長(zhǎng)期股權(quán)投資變動(dòng)表”列示而引起的變動(dòng)；（一）共有項(xiàng)目填報(bào)說明4、核算方式變更：（2）“從對(duì)子公司投資轉(zhuǎn)為權(quán)益法投資”反映因減少投資或者通過改變與其他投資者協(xié)議等

7、方式，對(duì)被投資單位的財(cái)務(wù)經(jīng)營政策的影響程度由控制變?yōu)橹卮笥绊?、共同控制而改變核算方法（由成本法變?yōu)闄?quán)益法核算），從“子公司長(zhǎng)期股權(quán)投資變動(dòng)表”列示轉(zhuǎn)為在“聯(lián)營及合營公司長(zhǎng)期股權(quán)投資變動(dòng)表”列示引起的變動(dòng)；（一）共有項(xiàng)目填報(bào)說明4、核算方法變更：（3）“從可供出售金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)為對(duì)子公司投資”反映因增加投資或者與其他投資者協(xié)議等方式，實(shí)現(xiàn)對(duì)被投資單位進(jìn)行控制經(jīng)營，對(duì)權(quán)益性投資的核算方法由原在可供出售金融資產(chǎn)核算轉(zhuǎn)為對(duì)子公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資核算，而引起從“可供出售金