審計師考試資料

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1、自編審計師考試資料（財管公式）1、支出法：GDP=消費+投資+政府購買+凈出口2、收入法：GDP=工資+利息+利潤+租金+間接稅和企業(yè)轉移支付+折舊第一章財務管理基礎1、復利終值=復利現(xiàn)值*復利終值系數(shù)FVn=PV*(1+i)n或FVn=PV*FVIFi,n2、復利現(xiàn)值=復利終值*復利現(xiàn)值系數(shù)3、后付年金終值=年金*年金終值系數(shù)4、后付年級現(xiàn)值=年金*年金現(xiàn)值系數(shù)5、先付年金終值=A*FVIFAi,n*(1+i)或Vn=A*FVIFAi,n+1-A=A*(FVIFAi,n+1-1)6、先付年金現(xiàn)

2、值V0=A*PVIFAi,n*(1+i)或V0=A*PVIFAi,n-1+A=A*(PVIFAi,n-1+1)7、延期年金現(xiàn)值V0=A*PVIFAi,n*FVIFi,mm期沒有年金，后n期有年金8、永久年金現(xiàn)值=年金*1/折現(xiàn)率9、投資的期望報酬率=第i可能結果下的投資報酬率*第i個可能結果發(fā)生的概率10、方差=第i個可能結果發(fā)生的概率*（第i可能結果下的投資報酬率—投資的期望報酬率）11、標準離差=開根號（第i個可能結果發(fā)生的概率*（第i可能結果下的投資報酬率—投資的期望報酬率）12、標準離差

3、率=標準離差/投資的期望報酬率*100%13、風險報酬率=風險報酬系數(shù)*標準離差率14、投資報酬率=無風險報酬率+風險報酬率=無風險報酬率+風險報酬系數(shù)*標準離差率15、投資組合的風險報酬率=投資組合的貝塔系數(shù)*（證券市場平均報酬率—無風險報酬率）16、投資組合的必要報酬率=無風險報酬率+投資組合的貝塔系數(shù)*（證券市場平均報酬率—無風險報酬率）第二章財務戰(zhàn)略和預算1、成本預算額=固定成本預算額+單位變動成本預算額*預計業(yè)務量或實際業(yè)務量2、預算期生產(chǎn)量=預算期銷售量+預算期期末產(chǎn)品存貨—預算期期

4、初產(chǎn)品存貨3、預算期直接材料采購量=預算期生產(chǎn)量*直接材料單位標準耗用量+預算期末直接材料存貨量—預算期初直接材料存貨量4、預算期短期借款利息=預算期末未歸還的短期借款*短期借款利率第三章投資決策管理1、每年營業(yè)現(xiàn)金流量凈額=每年銷售收入—付現(xiàn)成本（不包括利息）—所得稅（不考慮利息的影響）或：每年營業(yè)現(xiàn)金流量凈額=不考慮利息費用的稅后凈利+折舊2、每期支付利息，到期還本金的債券估值公式為：V=每年的利息額*年金現(xiàn)值系數(shù)+債券面值*復利現(xiàn)值系數(shù)3、每期計算利息，到期一次性支付全部利息及本金的債券估

5、值公式：V=（每年的利息額*付息總期數(shù)+債券面值）*復利現(xiàn)值系數(shù)4、零息債券估值公式=債券面值*復利現(xiàn)值系數(shù)5、股票估值的基本公式：股票價值=每年的現(xiàn)金股利/（1+股票投資的必要報酬率）t6、固定增長公司股票估值的計算公式=預測下一年的現(xiàn)金股利/（股票投資的必要報酬率—每年的股利增長率）7、零增長公司股票收益率=公司每年固定的現(xiàn)金股利/公司當前的股票市場價格8、固定增長公司股票收益率=預測下一年的現(xiàn)金股利/公司當前的股票市場價格+每年股利的增長率9、投資回收期=初始投資額/每年營業(yè)現(xiàn)金流量凈額1

6、0、投資利潤率=年平均稅后凈利/初始投資額11、第四章籌資決策管理1、普通股的內在投資現(xiàn)值=第T年預期得到的每股股息/（1+預期普通股收益率）2、股票價值=參考市盈率（P/E）*預測每股收益（EPS）3、債券發(fā)行價格=（債券面值*票面利率）/（1+市場利率）t+債券面值/（1+市場利率）n4、認股權證的理論價值=一張認股權證可以購買的普通股的股數(shù)*普通股市場價格—憑一張認股權證購買N股普通股的價格5、長期借款資本成本=長期借款利率*（1—所得稅稅率）/（1—借款手續(xù)費率）當手續(xù)費率忽略不計時：長

7、期借款資本成本=長期借款利率*（1—所得稅稅率）6、長期債券資本成本=債券面值*長期債券橋面利率*（1—所得稅稅率）/債券發(fā)行價格*（1—債券籌資費率）7、股票現(xiàn)值或市價=T期所得股利/（1+投資者必要報酬率）8、固定股利政策下，資本成本=每年固定的現(xiàn)金股利/凈籌資額9、固定增長股利政策下，資本成本=【當期股利*（1+股利固定增長率）/凈籌資額】+股利固定增長率10、普通股成本=無風險報酬率+貝塔系數(shù)（市場平均報酬率—無風險報酬率）11、綜合資本成本=長期借款資本成本*長期借款資本比例+長期債券

8、資本成本*長期債券資本比例+普通股成本*普通股資本比例+留存收益資本成本*留存收益資本比例12、第五章營運資本管理1、應收賬款機會成本=應收賬款占用資金*資金成本率2、應收賬款占用資金=應收賬款平均余額*變動成本率3、應收賬款平均余額=日銷售額*平均收賬期4、壞賬成本=賒銷收入*估計壞賬百分比5、訂購批數(shù)=全年需要量/每批訂貨量6、平均庫存量=每批訂貨量/27、全年相關訂貨成本=每批訂貨成本*全年需要量/每批訂貨量8、全年相關儲存增成本=每件年存儲成本*全年需要量/每批訂貨量+每件年儲存成本*每