八二、征稅和納稅

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1、1.什么叫財政？2.財政收入的形式有哪些？憶一憶國家的收入和支出。稅、利、債、費3.其中，財政收入的最主要的形式是什么？皇糧國稅自古有之魯國實行“初稅畝”、漢實行“田租”實行三十稅一和十五稅一誰來征收?憑什么來征收?怎么征收?國家政治權(quán)力(依據(jù)法律)強制性而且沒有回報履行國家職能稅收?“稅”字的由來“稅”字由“禾”與“兌”兩字組成“禾”指農(nóng)產(chǎn)品，“兌”有送達的意思。兩個字組合為“稅”字，其本來意思是社會成員向國家送交農(nóng)產(chǎn)品。這個字形象地反映了中國古代稅收的基本來源和征收內(nèi)容。①稅收的目的是什么？②稅收的手段是什么？③稅收的主體是誰（誰收稅）？④稅收的主要

2、內(nèi)容是什么？⑤稅收的依據(jù)是什么？請回答國家實現(xiàn)國家職能政治權(quán)力貨幣或?qū)嵨锓桑ǘ惙ǎ┤藗兞?xí)慣將稅和稅的征收合稱為稅收。從本質(zhì)上看，稅收是國家為實現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法取得財政收入的基本形式。二、征稅和納稅１、稅收及其種類含義基本特征強制性無償性固定性緊密聯(lián)系、缺一不可、統(tǒng)一于稅法:稅收是國家為實現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法取得財政收入的基本形式。筆記種類增值稅個人所得稅：五大類（流轉(zhuǎn)稅、所得稅、資源稅、財產(chǎn)稅和行為稅），二十多種：征稅對象、納稅人、意義與作用：征稅對象、納稅人、應(yīng)稅項目、稅率制度、意義與作用①稅收的征收主體是國家。稅收是國家得以存在

3、，能夠發(fā)揮作用的前提和基礎(chǔ)。②國家征收的依據(jù)是法律，憑借的是政治權(quán)力③征稅的過程實質(zhì)上是物質(zhì)財富從個人、單位無償?shù)剞D(zhuǎn)給國家④稅收是國家財政收入的基本形式⑤稅收的本質(zhì)是國家按法律規(guī)定向納稅單位和個人無償征收實物或貨幣所形成的特殊分配關(guān)系。這種分配關(guān)系，集中反映了國家與各階級、各階層的經(jīng)濟利益關(guān)系。理解稅收含義只為一元稅款，行政拘留15天河北省石家莊礦區(qū)發(fā)生了一起個體戶暴力抗稅案件。該區(qū)個體水果攤主馬某為拒繳區(qū)區(qū)一元稅款而對1名近六旬的街道助征干部大打出手，被礦區(qū)地稅局治安室和當(dāng)?shù)嘏沙鏊删餐カ@。為維護稅法尊嚴，當(dāng)?shù)嘏沙鏊褜ζ渥鞒隽搜a繳稅款并行政拘留1

4、5天的處罰決定。強制性（法制性）稅收是依靠國家的政治權(quán)力而強制征收的，并非是自愿繳納的。所謂賦稅，就是國家不付任何報酬而向居民取得東西。我的意思是說：稅收具有無償性（義務(wù)性）無償性無償性是相對的，是針對具體的納稅人而不是所有納稅人。與稅收“取之于民，用之于民”不矛盾。固定性國家在征稅之前就以法律形式，預(yù)先規(guī)定了征稅對象和征收數(shù)額之間的數(shù)量比例，不經(jīng)批準不能隨意改變。稅收具有權(quán)威性強制性無償性固定性稅收的固定性是相對的，隨著社會經(jīng)濟條件的變化，具體的征稅標(biāo)準是可以改變的。要求要　求要求強制性無償性固定性稅收的特征保障稅收是三個特征的統(tǒng)一。稅收的“三性”集中

5、體現(xiàn)了稅收的權(quán)威性增值稅①含義：將納稅人在生產(chǎn)經(jīng)營活動中的增值額作為征稅對象的一個稅種②納稅人：在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理、修配、勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人③意義與作用：可以避免對一個經(jīng)營額重復(fù)征稅，防偷漏稅行為，有利于生產(chǎn)專業(yè)化和體現(xiàn)公平競爭，增加財政收入的穩(wěn)定增長。征稅對象個人所得在我國境內(nèi)居住滿一年，從我國境內(nèi)外取得所得的個人，以及不在我國境內(nèi)居住或居住不滿一年而從我國境內(nèi)取得所得的個人。超額累進稅率個人所得稅征稅對象：納稅人：個人所得稅稅率制度個人所得稅的應(yīng)稅項目：課本７０頁比例稅率特點：高收入者多納稅，低收入者少納稅個人所得稅意義與

6、作用——國家財政收入、個人收入分配、社會公平２、依法納稅是公民的基本義務(wù)依法納稅的必要性稅收取之于民，用之于民權(quán)利與義務(wù)相統(tǒng)一違反稅收的行為偷稅欠稅騙稅抗稅增強公民對稅收征管和使用的監(jiān)督意識三者利益在根本上是一致相同點及不同點我國稅收的性質(zhì)筆記：稅收取之于民，用之于民偷稅、欠稅、騙稅、抗稅的相同點與不同點相同點A、都沒向國家繳納稅款B、都是違反稅法的行為，都要受到法律的處罰和制裁不同點A、違反稅法的手段不同B、偷稅、騙稅較隱蔽，欠稅、抗稅較明顯、易辨別考題回顧：（07廣東）為了提高我國高收入群體自覺納稅的意識，2006年11月8日國家稅務(wù)總局發(fā)布了《個人

7、所得稅自行納稅申報辦法(試行)》。首次明確提出個人年收入所得12萬元以上的納稅人須向稅務(wù)機關(guān)自行申報納稅。該文件的發(fā)布體現(xiàn)的稅收特征是A．無償性B．固定性C．強制性D．自覺性下列屬于偷稅行為的是①偽造、涂改帳本和票據(jù)　②威脅、圍攻稅務(wù)人員　③隱瞞銷售收入和經(jīng)營利潤?、芴搱蟪隹谪浳飻?shù)量、價格騙取出口退稅款A(yù)、①③　　　B、①④C、②③　　　D、②④