印度稅制簡介

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1、印度稅制簡介一、印度主要稅種介紹印度擁有非常健全的稅收制度，中央政府、邦政府和地方政府機關(guān)的職權(quán)有明確界定。中央政府主要征收所得稅（農(nóng)業(yè)所得稅除外，該稅種由邦政府征收）、關(guān)稅、中央消費稅及服務(wù)稅等。邦政府主要征收增值稅（未實施增值稅的邦為銷售稅）、印花稅、邦消費稅、土地收入稅及職業(yè)稅等。地方政府機關(guān)征收的稅種主要包括財產(chǎn)稅、入市稅，以及供水、排水等公用設(shè)施的使用稅等。過去10到15年間，印度稅收制度經(jīng)歷了巨大改革。通過改革，稅率更加合理，稅收法規(guī)更加簡化，方便了征稅和法規(guī)的執(zhí)行。目前，印度稅收制度合理化的進程方興未艾。從2005年4月1日起，大部分印度邦政府都以增值稅代替了

2、銷售稅。中央政府征收稅種：直接稅收：公司稅?資本利得稅?個人所得稅?稅收減讓?避免雙重征稅協(xié)定間接稅收：消費稅?關(guān)稅?服務(wù)稅?證券交易稅邦政府及地方政府征收稅種；?銷售稅/增值稅?其他稅種（一）直接稅收1、公司稅根據(jù)《所得稅法》規(guī)定，印度本地公司需就其在全球范圍內(nèi)所有來源的收入繳納稅收。非印度本地公司需就其與印度有關(guān)的業(yè)務(wù)或其他來源于印度的收入繳納稅收。如果一家公司成立于印度或其整個管理部門均位于印度，那么該公司將被視為印度本地公司。本國公司的基本稅率為35%，另有2.5%附加費。外國公司的基本稅率為40%，另有2.5%附加費。另外，所有公司均必須繳納額度為已征收稅收2%的

3、教育稅。如果公司凈財產(chǎn)超過150萬盧比（約合33333美元），還需繳納1%的財產(chǎn)稅。國內(nèi)公司須繳納12.5%的紅利分配稅，不過，紅利接受者無需繳納此稅。此外，如果公司根據(jù)一般稅收規(guī)定所實際繳納的稅收低于公司賬面利潤的7.5%，還需繳納稅率為賬面利潤7.5%的替代性最低稅(加上附加額和教育稅)。2007-08年度聯(lián)邦財政預(yù)算采取了以下措施：所有應(yīng)稅所得為或低于1000萬盧比的公司無需繳納所得稅附加費。二星、三星或四星級酒店以及座位數(shù)在3000以上的會議中心可獲5年所得稅免稅期；上述酒店或會議中心應(yīng)位于德里國家首都轄區(qū)及法里達巴德(Faridabad)、古爾岡(Gurgaon)

4、、加濟阿巴德(Ghaziabad)或喬達摩菩提那加爾(GautamBudhNagarduring)等鄰近地區(qū)，且于2007年4月1日到2010年3月31日期間竣工并開業(yè)。根據(jù)35(2AB)節(jié)規(guī)定獲得的特許權(quán)將延長5年，至2012年3月31日。查謨(Jammu)和克什米爾的經(jīng)營免稅期將再延長5年，至2012年3月31日。替代性最低稅將擴大至依據(jù)第10A和10B節(jié)規(guī)定可獲得減免的所得；根據(jù)第36(1)(viii)節(jié)規(guī)定獲得的減免將被限制為年利潤的20%。公司分配紅利需繳納的紅利分配稅將從12.5%增至15%；金融市場共同基金和流動共同基金投資者分配的紅利稅率將升至25%。附加福

5、利稅(FBT)將不包括免費樣品和展覽商品的支出；ESOP（員工持股計劃）將納入FBT。政府將對所有稅種額外加征1%的教育稅，用于支持中等教育和高等教育，其中增長的54%名額將為在社會和教育方面處于弱勢的群體預(yù)留。2、資本利得稅資本利得稅的征收以資產(chǎn)出售收益為征收對象。若有以下情況，需繳納長期資本利得稅：?資本資產(chǎn)持有時間超過3年，及?在獲得認可的印度證券交易所上市的股票、證券及規(guī)定單位的指定共同基金持有時間為一年。長期資本利得稅的基本稅率是20%。然而，因出售股票或共同基金單位而獲得的長期資本無需納稅。短期資本利得稅按正常公司所得稅稅率征收。由股票或共同基金單位轉(zhuǎn)讓產(chǎn)生的短

6、期資本利得稅稅率為10%。長期或短期資本損失可在未來連續(xù)八年進行結(jié)轉(zhuǎn)。長期資本損失可抵消針對長期資本增值所征收的稅收，而短期資本損失可同時抵消針對長期或短期資本利得的征稅。3、個人所得稅個人所得稅由印度中央政府征收，并由財政部下屬的中央直接稅局(CentralBoardofDirectTaxes)根據(jù)《所得稅法》進行管理。個人所得稅稅率為：所得范圍(盧比)稅率(%)0-100,000無1,00,000-1,50,000101,50,000-2,50,000202,50,000及以上30所得在85萬盧比以上的，需加收10%的附加費。關(guān)于個人所得稅的最新財政預(yù)算措施：若所有財產(chǎn)

7、被估定者免稅限值增加1萬盧比，即給予所有被估定者1000盧比減免；若女性財產(chǎn)被估定者征稅起點從13.5萬盧比增至14.5萬盧比，或老年人從18.5萬盧比增至19.5萬盧比，即給予他或她2000盧比減免；根據(jù)80D節(jié)規(guī)定獲得的醫(yī)療保險減免最大值將增至1.5萬盧比，老年人為2萬盧比。預(yù)扣稅稅率目前針對非居民征收的預(yù)扣稅稅率：(i)利息；；20%(ii)國內(nèi)公司支付的紅利：無(iii)版稅；10%(iv)技術(shù)服務(wù)：10%(v)任何其他服務(wù)：所得的30%公司：凈收入所得的40%以上稅率為一般稅率，適用于未與印度簽署《避免雙