貿(mào)易企業(yè)出口退稅操作實(shí)務(wù)

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1、貿(mào)易出口企業(yè)退稅操作實(shí)務(wù)2014--03--21貿(mào)易企業(yè)出口退稅培訓(xùn)題綱第一部分貿(mào)易企業(yè)退稅申報(bào)操作實(shí)務(wù)第二部分退稅申報(bào)疑點(diǎn)反饋解析第三部分貿(mào)易出口退稅相關(guān)單證辦理第四部分出口貨物退免稅會(huì)計(jì)處理第五部分貿(mào)易出口退稅須知貿(mào)易企業(yè)退稅申報(bào)操作實(shí)務(wù)一、企業(yè)基本數(shù)據(jù)維護(hù)：“三要素”二、退稅率文庫(kù)升級(jí)三、退稅申報(bào)數(shù)據(jù)錄入㈠出口明細(xì)數(shù)據(jù)申報(bào)錄入㈡進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)錄入㈢匯總表錄入四、出口不能（未）收匯申報(bào)錄入五、出口無(wú)電子信息申報(bào)錄入企業(yè)基本數(shù)據(jù)維護(hù)：“三要素”“系統(tǒng)維護(hù)”→“系統(tǒng)配置”→“系統(tǒng)配置與修改”1、企業(yè)代碼：1

2、2043600242、納稅人識(shí)別號(hào)：1201172389969603、企業(yè)名稱：天津天服三悅服裝有限責(zé)任公司退稅率文庫(kù)升級(jí)1、“系統(tǒng)維護(hù)”→“代碼維護(hù)”→“一鍵升級(jí)商品碼”→選擇下載的退稅率文庫(kù)，點(diǎn)擊確定。2、根據(jù)系統(tǒng)彈出的更新提示：“是”進(jìn)行更新。3、選擇更新后，系統(tǒng)會(huì)提示“本次商品代碼讀入會(huì)清空商品碼庫(kù)中原有數(shù)據(jù)”，直接點(diǎn)擊“確認(rèn)”，進(jìn)行升級(jí)。4、讀入完畢后，系統(tǒng)提示“是否直接將全部商品設(shè)置為自用商品”，點(diǎn)擊“是”，將所有商品代碼設(shè)置為自用，升級(jí)完成。5、可在“系統(tǒng)維護(hù)”→“系統(tǒng)配置”→“系統(tǒng)配置與修

3、改”中查看“商品代碼版本”（最后一項(xiàng)）是否為最新版本。退稅申報(bào)數(shù)據(jù)錄入第一步出口明細(xì)數(shù)據(jù)錄入第二步進(jìn)貨明細(xì)數(shù)據(jù)錄入第三步錄入數(shù)據(jù)檢查第四步生成預(yù)申報(bào)數(shù)據(jù)盤(pán)第五步進(jìn)行預(yù)審第六步預(yù)審結(jié)果查詢退稅申報(bào)數(shù)據(jù)錄入第七步修改申報(bào)錄入數(shù)據(jù)第八步確認(rèn)正式申報(bào)數(shù)據(jù)第九步退稅匯總數(shù)據(jù)采集第十步打印出口退稅申報(bào)表第十一步生成正式申報(bào)數(shù)據(jù)盤(pán)第十二步申報(bào)報(bào)表及單證裝訂第十三步正式退稅申報(bào)出口不能（未）收匯申報(bào)錄入（一）系統(tǒng)操作步驟1、錄入出口未收匯數(shù)據(jù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集→出口收匯情況申報(bào)錄入→出口不能收匯申報(bào)錄入（未認(rèn)定）2、生成未收匯

4、申報(bào)數(shù)據(jù)盤(pán)退稅正式申報(bào)→生成出口收匯申報(bào)數(shù)據(jù)（未認(rèn)定）→默認(rèn)所屬期、批次“確定”→選擇或默認(rèn)存儲(chǔ)路徑→確定3、打印出口收匯申報(bào)表退稅正式申報(bào)→打印出口收匯申報(bào)報(bào)表→出口貨物不能收匯申報(bào)表□未認(rèn)定→打印預(yù)覽（二）數(shù)據(jù)錄入要求1、所屬期：2014042、出口銷(xiāo)售金額：按報(bào)關(guān)單成交總價(jià)錄入3、銷(xiāo)售幣種匯率：按確認(rèn)出口收入當(dāng)期記賬匯率錄入4、未收金額=出口銷(xiāo)售金額-已收金額出口無(wú)電子信息申報(bào)錄入（一）系統(tǒng)操作步驟1、錄入出口無(wú)電子信息數(shù)據(jù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集→出口信息情況申報(bào)錄入→出口無(wú)電子信息申報(bào)錄入2、生成出口無(wú)電子

5、信息申報(bào)盤(pán)退稅正式申報(bào)→生成信息申報(bào)數(shù)據(jù)→默認(rèn)所屬期、批次“確定”→選擇或默認(rèn)存儲(chǔ)路徑→確定3、打印未收匯申報(bào)表退稅正式申報(bào)→打印其他報(bào)表→出口退（免）稅憑證無(wú)相關(guān)電子信息申報(bào)表（錄入打印批次01）→打印預(yù)覽（二）數(shù)據(jù)錄入要求1、所屬期：201404；2、申報(bào)批次：01；3、序號(hào)：從0001開(kāi)始；4、單證種類：選擇出口報(bào)關(guān)單（增值稅專用發(fā)票、代理出口貨物證明等；5、單證號(hào)碼：錄入報(bào)關(guān)單21位碼；發(fā)票是18位。6、出口（開(kāi)具）日期：錄入出口報(bào)關(guān)單注明的出口日期。退稅申報(bào)疑點(diǎn)反饋解析1、不存在需要預(yù)申報(bào)的數(shù)據(jù)

6、。沒(méi)有做好審核認(rèn)可，標(biāo)志項(xiàng)：E2、該發(fā)票開(kāi)票日期與總局發(fā)票開(kāi)票信息不符3、銷(xiāo)貨單位為特別關(guān)注企業(yè)4、該發(fā)票與總局發(fā)票銷(xiāo)貨方納稅人識(shí)別號(hào)不符5、該發(fā)票非交叉稽核相符發(fā)票6、發(fā)票總申報(bào)稅額大于總局稅額退稅申報(bào)疑點(diǎn)反饋解析7、發(fā)票總申報(bào)計(jì)稅金額大于總局計(jì)稅金額⑴多張發(fā)票情況下，重號(hào)錄入⑵多次辦理分批單情況下，因系統(tǒng)四舍五入造成最后一次申報(bào)異常8、該發(fā)票在總局信息中不存在⑴未及時(shí)有效認(rèn)證⑵進(jìn)貨憑證號(hào)錄入錯(cuò)誤9、申報(bào)出口商品為特別關(guān)注商品（服裝、皮草、鋼鐵結(jié)構(gòu)物、化工產(chǎn)品、木質(zhì)板材家具等）退稅申報(bào)疑點(diǎn)反饋解析10、

7、申報(bào)出口日期與海關(guān)數(shù)據(jù)中的不符11、申報(bào)的商品代碼（前8位）與海關(guān)數(shù)據(jù)不符12、海關(guān)數(shù)據(jù)曾被挑過(guò)13、海關(guān)數(shù)據(jù)中無(wú)此報(bào)關(guān)單號(hào)（1）沒(méi)有及時(shí)在電子口岸提交信息（2）錄入錯(cuò)誤（18位報(bào)關(guān)單號(hào)+3位項(xiàng)號(hào)）退稅申報(bào)疑點(diǎn)反饋解析14、換匯成本問(wèn)題：關(guān)聯(lián)號(hào)下?lián)Q匯成本高出合理上限（低于合理下限）換匯成本=（金額+征退稅率差-退消費(fèi)稅）÷FOB價(jià)（1）一張發(fā)票對(duì)應(yīng)多張出口報(bào)關(guān)單（2）多張發(fā)票對(duì)應(yīng)多張出口報(bào)關(guān)單A方法：編一個(gè)關(guān)聯(lián)號(hào)情況下，系統(tǒng)會(huì)加權(quán)平均各序號(hào)項(xiàng)下?lián)Q匯成本，因?yàn)閮r(jià)格差異，會(huì)將原本換匯成本抬高，造成換匯成本異常

8、。B方法：依據(jù)出口條數(shù)，編3個(gè)關(guān)聯(lián)號(hào)，對(duì)進(jìn)貨發(fā)票進(jìn)行按出口數(shù)量進(jìn)行分配。此方法合理保證對(duì)應(yīng)的換匯成本保持正常。貿(mào)易出口退稅相關(guān)單證辦理一、出口退稅進(jìn)貨分批申報(bào)單二、代理出口貨物證明三、出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷(xiāo)證明出口退稅進(jìn)貨分批申報(bào)單（一）發(fā)票抵扣聯(lián)原件及復(fù)印件（加蓋公章，標(biāo)示“與原件一致”字樣）（二）報(bào)關(guān)單及復(fù)印件（加蓋公章，標(biāo)示“與原件一致”字樣）（三）進(jìn)貨分批申請(qǐng)單一式三份，加蓋公章，填寫(xiě)相關(guān)信息。出口退稅進(jìn)貨分批申報(bào)單在退稅系統(tǒng)里的