《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)》主觀題(1)

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1、8六、計(jì)算和業(yè)務(wù)題（共48分）1、天馬公司2007年9月份發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：要求：（1）編制會(huì)計(jì)分錄；（2）分析表1列示的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)引起會(huì)計(jì)要素的變動(dòng)情況，并在表1中相應(yīng)欄目打“?”列示。（本題21分）（1）購(gòu)買甲材料一批，重300噸，單價(jià)500元，材料已驗(yàn)收入庫(kù)，價(jià)款用銀行存款支付。（不考慮增值稅，下同）（2）向中國(guó)銀行借入期限為1年的短期借款300000元，已存入銀行。（3）銷售本企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品一批，價(jià)款500000元，款項(xiàng)尚未收到。（4）收到投資人投入的資金300000元，款項(xiàng)已經(jīng)存入銀行。（5）結(jié)轉(zhuǎn)本企業(yè)生產(chǎn)的完工產(chǎn)品一批，生

2、產(chǎn)成本200000元。（6）計(jì)提本月份固定資產(chǎn)折舊費(fèi)50000元，其中生產(chǎn)車間35000元，管理部門15000元。（7）將本月份實(shí)現(xiàn)的銷售收入500000元，結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)。（8）經(jīng)批準(zhǔn)用盈余公積300000元轉(zhuǎn)增資本。（9）用銀行存款償還所借中國(guó)銀行的三年期借款150000元。表1類型業(yè)務(wù)資產(chǎn)和負(fù)債同時(shí)增加資產(chǎn)和所有者權(quán)益同時(shí)增加資產(chǎn)和負(fù)債同時(shí)減少資產(chǎn)和所有者權(quán)益同時(shí)減少資產(chǎn)內(nèi)部一增一減負(fù)債內(nèi)部一增一減所有者權(quán)益內(nèi)部一增一減業(yè)務(wù)1業(yè)務(wù)2業(yè)務(wù)4業(yè)務(wù)5業(yè)務(wù)8業(yè)務(wù)92、廣州遠(yuǎn)大公司2007年7月31日結(jié)賬前的試算平衡表如表2，盡管試算平衡表平衡

3、，但在審核記賬憑證時(shí)仍發(fā)現(xiàn)以下錯(cuò)誤。（本題11分）要求：（1）指出各筆錯(cuò)賬的更正方法，并填制更正的記賬憑證。（僅填制更正的記賬憑證，記賬略。每項(xiàng)業(yè)務(wù)要選擇是否填制更正的記賬憑證，填制一張還是兩張記賬憑證。若填制的是紅字憑證，請(qǐng)?jiān)趹{證的左上方明顯列示“紅字憑證”字樣）8（2）編制正確的發(fā)生額試算平衡表，將你認(rèn)為正確的金額填寫(xiě)在表3中的序號(hào)后。（注：此處疑應(yīng)為“余額試算平衡表”）結(jié)賬前發(fā)生額試算平衡表表22007年7月31日會(huì)計(jì)科目本期發(fā)生額借方貸方銀行存款5000應(yīng)收賬款3000原材料13000庫(kù)存商品10000固定資產(chǎn)10000無(wú)形資產(chǎn)2

4、000應(yīng)付賬款13700短期借款4300長(zhǎng)期借款5000實(shí)收資本7000盈余公積2000主營(yíng)業(yè)務(wù)收入51000主營(yíng)業(yè)務(wù)成本40000合計(jì)8300083000（1）7月3日向甲公司賒銷產(chǎn)品一批，應(yīng)收甲公司貨款2000元，記賬憑證誤記為3000元，該憑證編號(hào)為轉(zhuǎn)字第27號(hào)。（不考慮增值稅，下同）錯(cuò)賬更正方法是：更正的記賬憑證為：轉(zhuǎn)賬憑證轉(zhuǎn)字第號(hào)2007年月日附件張摘要會(huì)計(jì)科目記賬借方金額貸方金額總賬科目明細(xì)科目合計(jì)會(huì)計(jì)主管：記賬：審核：制單：（2）7月10日結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本5000元，而實(shí)際結(jié)轉(zhuǎn)的成本為5500元，原登記該筆業(yè)務(wù)記賬憑證的編號(hào)為轉(zhuǎn)

5、字第79號(hào)。錯(cuò)賬更正方法是：更正的記賬憑證為：轉(zhuǎn)賬憑證轉(zhuǎn)字第號(hào)2007年月日附件張摘要會(huì)計(jì)科目記賬借方金額貸方金額總賬科目明細(xì)科目合計(jì)會(huì)計(jì)主管：記賬：審核：制單：8（3）7月21日，賒購(gòu)辦公用的計(jì)算機(jī)一臺(tái)，價(jià)值10000元，誤作為原材料登記入賬，當(dāng)時(shí)登記該業(yè)務(wù)的記賬憑證編號(hào)為轉(zhuǎn)字第101號(hào)。錯(cuò)賬更正方法是：更正的記賬憑證為：轉(zhuǎn)賬憑證轉(zhuǎn)字第號(hào)2007年月日附件張摘要會(huì)計(jì)科目記賬借方金額貸方金額總賬科目明細(xì)科目合計(jì)會(huì)計(jì)主管：記賬：審核：制單：轉(zhuǎn)賬憑證轉(zhuǎn)字第號(hào)2007年月日附件張摘要會(huì)計(jì)科目記賬借方金額貸方金額總賬科目明細(xì)科目合計(jì)會(huì)計(jì)主管：記賬

6、：審核：制單：結(jié)賬后發(fā)生額試算平衡表表32007年7月31日會(huì)計(jì)科目本期發(fā)生額借方貸方銀行存款（1）應(yīng)收賬款（2）原材料（3）庫(kù)存商品（4）固定資產(chǎn)（5）無(wú)形資產(chǎn)2000應(yīng)付賬款（6）短期借款4300長(zhǎng)期借款5000實(shí)上資本7000盈余公積2000主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（7）主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（8）合計(jì)（9）（10）83、南方公司2007年6月30日銀行存款日記賬余額為238000元，銀行對(duì)賬單為243000元。經(jīng)逐筆核對(duì)，發(fā)現(xiàn)有以下幾筆未達(dá)賬項(xiàng)：（1）該公司開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支票，用以支付甲企業(yè)貨款15000元，已登記入賬，因持票人未承兌，銀行尚未登記入賬；（2

7、）該公司收到乙企業(yè)交給的車賬支票一張，用以支付購(gòu)貨款25000元，公司已登記入賬，但因未送存銀行，銀行尚未登記入賬；（3）銀行已從該公司賬戶劃轉(zhuǎn)電費(fèi)5000元，但該企業(yè)尚未收到付款通知單，尚未登記入賬；（4）銀行已收到外地匯入該公司賬戶的貨款20000元，但該公司尚未收到收款通知單，尚未登記入賬。要求：編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。（本題8分）銀行存款余額調(diào)節(jié)表2007年6月30日項(xiàng)目金額項(xiàng)目金額企業(yè)銀行存款日記賬余額238000銀行對(duì)賬單余額243000加：減加：減調(diào)節(jié)后余額調(diào)節(jié)后余額4、科美公司2007年9月份有關(guān)賬戶余額如下：賬戶名稱借方

8、金額貸方金額現(xiàn)金5000銀行存款25000其他貨幣資金16300應(yīng)收賬款298400預(yù)付賬款10000原材料32000庫(kù)存商品163700生產(chǎn)成本37600長(zhǎng)期應(yīng)收款30000固定資產(chǎn)7000