非財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)管理

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1、認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)管理意義與重要性財(cái)務(wù)管理的重要性財(cái)務(wù)管理有哪些重要性永續(xù)經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)穩(wěn)固資金掌控公司目標(biāo)….財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容認(rèn)識(shí)財(cái)報(bào)財(cái)報(bào)分析比例財(cái)管決策成本分析庫(kù)存管理資金運(yùn)用與決策預(yù)算編列與控制認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)報(bào)表財(cái)報(bào)原則財(cái)報(bào)種類財(cái)報(bào)基本原則成本原則係指會(huì)計(jì)上對(duì)於資產(chǎn)之取得或費(fèi)用的支付，通常均以取得或所耗用之歷史成本為列帳的根據(jù)．配合原則係基於會(huì)計(jì)人員假定收入與費(fèi)用之間，具有密切的相互因果關(guān)係．重要性原則係指會(huì)計(jì)人員對(duì)於會(huì)計(jì)事項(xiàng)具有重要性者，屬於攸關(guān)資料，應(yīng)嚴(yán)格遵守公認(rèn)的會(huì)計(jì)原則．財(cái)報(bào)基本原則（續(xù)）一致性原則係指一企業(yè)對(duì)於某一會(huì)計(jì)事項(xiàng)的處理方法，一經(jīng)採(cǎi)用後，應(yīng)前後一致，不得任意變更．客觀性

2、原則意指會(huì)計(jì)記錄及報(bào)導(dǎo)，應(yīng)根據(jù)客觀事實(shí)，並依據(jù)一般公認(rèn)會(huì)計(jì)原則處理之，藉以增進(jìn)會(huì)計(jì)資料的準(zhǔn)確性，避免會(huì)計(jì)人員的主觀評(píng)價(jià)與偏見(jiàn)．財(cái)報(bào)制度之基本原則誠(chéng)信原則一貫原則統(tǒng)一原則正確原則會(huì)計(jì)科目之編制（一）永續(xù)科目資產(chǎn)固定資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)其他資產(chǎn)負(fù)債長(zhǎng)期負(fù)債短期負(fù)債其他負(fù)債股東權(quán)益（業(yè)主權(quán)益）股本盈餘營(yíng)虧公積金資本公積員工退休公積會(huì)計(jì)科目之編制（二）暫時(shí)科目費(fèi)用銷貨成本營(yíng)運(yùn)成本其他費(fèi)用稅金收益主要收益其他收益特別收益財(cái)務(wù)報(bào)表(見(jiàn)附錄)損益表資產(chǎn)負(fù)債表盈餘分配表現(xiàn)金流量表財(cái)務(wù)報(bào)表製作技巧:這是一個(gè)自MicrosoftWord嵌入的表格你需要安裝MicrosoftWord於電腦中才能編輯這

3、個(gè)表格，但是你無(wú)需開(kāi)啟Word來(lái)檢視它只要於表格任一處連按兩下即可編輯它，當(dāng)你編輯完成，在表格外按一下就可以回到PowerPoint資產(chǎn)負(fù)債表製作技巧:這是一個(gè)自MicrosoftWord嵌入的表格你需要安裝MicrosoftWord於電腦中才能編輯這個(gè)表格，但是你無(wú)需開(kāi)啟Word來(lái)檢視它只要於表格任一處連按兩下即可編輯它，當(dāng)你編輯完成，在表格外按一下就可以回到PowerPoint負(fù)債與股東權(quán)益負(fù)債與股東權(quán)益股東權(quán)益$4,450$3,242$2,193製作技巧:這是一個(gè)內(nèi)嵌的圖表欲編輯此圖表只需在圖表任何地方連按兩下當(dāng)你編輯完成，在圖表外按一下就可以回到PowerPoin

4、t每一列上的標(biāo)題文字可於PowerPoint中加入所得總收入淨(jìng)利平均所得製作技巧:這是一個(gè)內(nèi)嵌的圖表欲編輯此圖表只需在圖表任何地方連按兩下當(dāng)你編輯完成，在圖表外按一下就可以回到PowerPoint每一列上的標(biāo)題文字可於PowerPoint中加入財(cái)務(wù)報(bào)表分析財(cái)報(bào)分析內(nèi)容n經(jīng)營(yíng)力分析n獲利力分析n成長(zhǎng)力分析n穩(wěn)定力分析n生產(chǎn)力分析n活動(dòng)力分析財(cái)務(wù)比率計(jì)算公式及說(shuō)明(一)固定資產(chǎn)比率固定資產(chǎn)資產(chǎn)總額淨(jìng)值比率淨(jìng)值資產(chǎn)總額銀行借款對(duì)淨(jìng)值比率銀行借款淨(jìng)值長(zhǎng)期負(fù)債對(duì)淨(jìng)值比率長(zhǎng)期銀行借款淨(jìng)值長(zhǎng)期銀行借款對(duì)淨(jìng)值比率固定資產(chǎn)淨(jìng)值固定資產(chǎn)對(duì)淨(jìng)值比率(固定比率)固定資產(chǎn)淨(jìng)值+長(zhǎng)期負(fù)債財(cái)務(wù)比率計(jì)算

5、公式及說(shuō)明(二)固定資產(chǎn)對(duì)長(zhǎng)期資金比率(固定長(zhǎng)期適合率)固定資產(chǎn)淨(jìng)值+長(zhǎng)期負(fù)債流動(dòng)比率流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)負(fù)債流動(dòng)比率(不計(jì)存貨)流動(dòng)資產(chǎn)–存貨流動(dòng)負(fù)債速動(dòng)比率速動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)負(fù)債短期銀行借款對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)比率短期銀行借款流動(dòng)資產(chǎn)財(cái)務(wù)比率計(jì)算公式及說(shuō)明(三)應(yīng)收款項(xiàng)週轉(zhuǎn)率營(yíng)業(yè)收入應(yīng)收款項(xiàng)存貨週轉(zhuǎn)率營(yíng)業(yè)成本存貨固定資產(chǎn)週轉(zhuǎn)率營(yíng)業(yè)收入固定資產(chǎn)總資產(chǎn)週轉(zhuǎn)率營(yíng)業(yè)收入資產(chǎn)總額淨(jìng)值週轉(zhuǎn)率營(yíng)業(yè)收入淨(jìng)值財(cái)務(wù)比率計(jì)算公式及說(shuō)明(四)毛利率營(yíng)業(yè)毛利營(yíng)業(yè)收入營(yíng)業(yè)利益率營(yíng)業(yè)利益營(yíng)業(yè)收入營(yíng)業(yè)利益率營(yíng)業(yè)利益–利息費(fèi)用營(yíng)業(yè)收入純益率稅前損益營(yíng)業(yè)收入淨(jìng)值報(bào)酬率稅前損益淨(jìng)值總資產(chǎn)報(bào)酬率(稅前·未加回利息費(fèi)用）稅前損益資產(chǎn)

6、總額成本管理單位產(chǎn)品成本計(jì)算直接成本（DirectMaterial）直接人工(DirectLabor)製造成本/費(fèi)用(Manufacturingexpense)製造成本間接材料與工廠物料間接人工廠房使用費(fèi)機(jī)器運(yùn)轉(zhuǎn)動(dòng)力機(jī)具生產(chǎn)設(shè)備折舊加班費(fèi)製造成本預(yù)算編列程序合理化設(shè)備計(jì)畫原料採(cǎi)購(gòu)計(jì)畫（銷售預(yù)算、生產(chǎn)力評(píng)估、設(shè)備產(chǎn)能）出貨計(jì)畫（半製品庫(kù)存預(yù)算、製成品庫(kù)存預(yù)算、合理化設(shè)備計(jì)畫）月預(yù)算、產(chǎn)品預(yù)算直接材料預(yù)算原料預(yù)算半製品預(yù)算製成品預(yù)算直接人工計(jì)算按時(shí)計(jì)酬按數(shù)量計(jì)酬資金管理與決策資本預(yù)算方案型態(tài)重置計(jì)畫擴(kuò)充現(xiàn)有產(chǎn)品與市場(chǎng)開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品與市場(chǎng)安全與環(huán)境投資其他投資資本預(yù)算的評(píng)估方法回收

7、其憲法會(huì)計(jì)報(bào)酬法淨(jìng)現(xiàn)值法內(nèi)部報(bào)酬法獲利指數(shù)法資本預(yù)算的風(fēng)險(xiǎn)分析市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)公司內(nèi)部的總風(fēng)險(xiǎn)方案本身的風(fēng)險(xiǎn)三光公司跨足農(nóng)藥市場(chǎng)，引進(jìn)設(shè)備價(jià)值2,000萬(wàn)，財(cái)務(wù)部估計(jì)該機(jī)器可使用10年，平均每年可創(chuàng)造400萬(wàn)的現(xiàn)金流入，折舊預(yù)計(jì)提列50萬(wàn)，資本每年孳息12％。案例回收期限法2000/(400-50)=5.71會(huì)計(jì)報(bào)酬法（400-50）/2000=17.50%淨(jìng)值法（400-50）＊AP12％,10＝350＊5.65022＝1978萬(wàn)獲利指數(shù)法1977/2000=0.9888(獲利指數(shù)偌大等於1，即可考慮)內(nèi)部報(bào)酬法視內(nèi)部資金取得成本與