應交稅金科目設置 應交稅金科目設置方法

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1、應交稅金科目設置應交稅金科目設置方法應交稅金---應交增值稅---銷項稅額---出口退稅---進項稅額轉(zhuǎn)出---轉(zhuǎn)出多交增值稅---進項稅額---已交稅金---減免稅款---轉(zhuǎn)出未交增值稅---未交增值稅---未認證進項稅額在“應交稅費”科目下設置“應交增值稅”和“未交增值稅””未認證進項稅額“三個二級明細科目。4在“在應交稅費—應交增值稅”二級科目下，又設置了“銷項稅額”、“出口退稅”、“進項稅額轉(zhuǎn)出”、“轉(zhuǎn)出多交增值稅”、“進項稅額”、“已交稅金”、“減免稅款”、“轉(zhuǎn)出未交增值稅”等專欄?！皯?/p>

2、交稅費——應交增值稅”各會計科目（專欄）核算的內(nèi)容和要求列示如下：1、“銷項稅額”專欄，平時核算（年末抵沖時除外，下同）只允許貸方出現(xiàn)數(shù)據(jù)?！颁N項稅額”專欄記錄企業(yè)銷售貨物或提供應稅勞務應收取的增值稅額。企業(yè)銷售貨物或提供應稅勞務應收取的銷項稅額，用藍字在貸方登記；退回銷售貨物應沖銷的銷項稅額，用紅字（負數(shù)）在貸方登記。2、“出口退稅”專欄，平時核算只允許貸方出現(xiàn)數(shù)據(jù)?！俺隹谕硕悺睂谟涗浧髽I(yè)出口適用零稅率的貨物，向海關(guān)辦理報關(guān)出口手續(xù)后，憑出口報關(guān)單等有關(guān)憑證，向稅務機關(guān)辦理退稅而收到退回的稅款

3、。出口貨物退回的增值稅額，用藍字在貸方登記；出口貨物辦理退稅后發(fā)生退貨或者退關(guān)而補交已退的增值稅款，用紅字（負數(shù)）在貸方登記。3、“進項稅額轉(zhuǎn)出”專欄，平時核算只允許貸方出現(xiàn)數(shù)據(jù)?！斑M項稅額外轉(zhuǎn)出”專欄記錄企業(yè)的購進貨物、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等發(fā)生非正常損失以及其他原因（比如出口退稅稅率差引起的轉(zhuǎn)出）而不應從銷項稅額中抵扣，按規(guī)定轉(zhuǎn)出的進項稅額。4、“轉(zhuǎn)出多交增值稅”專欄4，平時核算只允許貸方出現(xiàn)數(shù)據(jù)?！稗D(zhuǎn)出多交增值稅”專欄記錄企業(yè)月終將當月多交的增值稅的轉(zhuǎn)出額。5、“進項稅額”專欄，平時核算只允許借方

4、出現(xiàn)數(shù)據(jù)。“進項稅額”主要記錄企業(yè)購入貨物或接受應稅勞務而支付的、準予從銷項稅額中抵扣的增值稅額（實務操作中應是反映已經(jīng)在稅局認證通過準予抵扣的進項稅額）。企業(yè)購入貨物或接受應稅勞務支付的進項稅額，用藍字登記；退回所購貨物應沖銷的進項稅額，用紅字登記。6、“已交稅金”專欄，平時核算只允許借方出現(xiàn)數(shù)據(jù)?！耙呀欢惤稹睂谟涗浧髽I(yè)本月預繳本月增值稅額（該科目原來是預留給出口企業(yè)按4%預交增值稅用的，因該法規(guī)目前已經(jīng)取消，所以目前的實務操作中大多數(shù)企業(yè)該專欄已經(jīng)不使用）。7、“減免稅款”專欄，平時核算只允

5、許借方出現(xiàn)數(shù)據(jù)?！皽p免稅款”專欄記錄企業(yè)經(jīng)主管稅務機關(guān)批準，實際減免的增值稅額。9、“轉(zhuǎn)出未交增值稅”專欄，平時核算只允許借方出現(xiàn)數(shù)據(jù)?！稗D(zhuǎn)出未交增值稅”專欄記錄企業(yè)月終將當月發(fā)生的應交未交增值稅的轉(zhuǎn)出額。百度搜索“就愛閱讀”,專業(yè)資料,生活學習,盡在就愛閱讀網(wǎng)92to.com,您的在線圖書館44