201509考試批次《納稅會計》(結課作業(yè))及獨家制作答案

《201509考試批次《納稅會計》(結課作業(yè))及獨家制作答案》由會員上傳分享，免費在線閱讀，更多相關內容在行業(yè)資料-天天文庫。

1、201509考試批次《納稅會計》結課作業(yè)學生姓名學習中心學號考號專業(yè)年級層次北京語言大學網(wǎng)絡教育學院《納稅會計》結課作業(yè)注意：本學期所布置的結課作業(yè)，請同學一律按照以下要求執(zhí)行：一、學生必須預約才能在學生平臺看見相關課程的“結課作業(yè)”按鈕；二、提交路徑：個人平臺首頁--學習中的課程，點擊該課程名稱--點擊“結課作業(yè)”--點擊“瀏覽”按鈕，選擇要上傳的文檔后點擊“提交作業(yè)”即可。三、結課作業(yè)提交起止時間：2015年8月1日—9月27日。（屆時平臺自動關閉，逾期不予接收。）四、提交的文檔格式必須為word

2、文檔，截止日期前可多次提交，平臺只保留最后一次提交的文檔；五、嚴格按照課程名稱提交相應課程結課作業(yè)，提交錯誤的結課作業(yè)，按0分處理。業(yè)務題（本大題共10小題,請任選其中四道題作答,每小題25分，總分100分）一、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為17%，原材料按實際成本核算，2013年12月初，A材料賬面余額90000元，該企業(yè)12月份發(fā)生的有關經(jīng)濟業(yè)務如下：（1）5日，購入A材料1000千克，增值稅專用發(fā)票上注明的價款300000元，增值稅稅額51000元，購入該種材料發(fā)生保險費1000元，

3、發(fā)生運輸費4000元（已取得運輸發(fā)票），運輸過程中發(fā)生合理損耗10千克，材料已驗收入庫，款項均已通過銀行付清，運輸費用的增值稅扣除率7%。?（2）15日，委托外單位加工B材料（屬于應稅消費品），發(fā)出B材料成本70000元，支付加工費20000元，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額為3400元，由受托方代收代繳的消費稅為10000元，材料加工完畢驗收入庫，款項均已支付，材料收回后用于繼續(xù)生產(chǎn)應稅消費品。（3）20日，領用A材料60000元，用于企業(yè)專設銷售機構辦公樓的日常維修，購入A材料的支付的相關增

4、值稅稅額為10200元。（4）31日，生產(chǎn)領用A材料一批，該批材料成本15000元。根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.在材料資料（1）中，應計入外購原材料實際成本的包括哪些。2.根據(jù)資料（1），做出甲企業(yè)采購A材料的會計處理。?3.根據(jù)資料（2），計算甲企業(yè)委托加工業(yè)務收回委托加工物資的成本。?4.根據(jù)資料（3），做出甲企業(yè)專設銷售機構辦公樓日常維修領用A材料會計分錄。?5.根據(jù)期初材料（1）-（4），計算甲企業(yè)31日A材料結存成本。?　答案：1.外購原材料的成本包括：材料的價款、裝

5、卸費、運輸費和合理損耗。2.借：原材料304720應交稅費—應交增值稅（進項稅額）51280貸：銀行存款3560003.收回委托加工物資的成本=70000+20000+10000=100000（元）4.借：銷售費用70200貸：原材料60000應交稅費—應交增值稅（進項稅額轉出）102005.A材料結存成本=90000+304720-60000=334720（元）二、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2010年度至2012年度發(fā)生的與無形資產(chǎn)有關業(yè)務如下：　　（1）2010年1月10日，甲企業(yè)開始自行研發(fā)一項

6、行政管理用非專利技術，截至2010年5月31日，用銀行存款支付外單位協(xié)作費74萬元，領用本單位原材料成本26萬元（不考慮增值稅因素），經(jīng)測試，該項研發(fā)活動已完成研究階段?！　。?）2010年6月1日研發(fā)活動進入開發(fā)階段，該階段發(fā)生研究人員的薪酬支出35萬元，領用材料成本85萬元（不考慮增值稅因素），全部符合資本化條件，2010年12月1日，該項研發(fā)活動結束，最終開發(fā)形成一項非專利技術投入使用，該非專利技術預計可使用年限為5年，預計凈殘值為零，采用直線法攤銷?！　。?）2011年1月1日，甲企業(yè)將該非專

7、利技術出租給乙企業(yè)，雙方約定租賃期限為2年，每月末以銀行轉賬結算方式收取租金1.5萬元?！　。?）2012年12月31日，租賃期限屆滿，經(jīng)減值測試，該非專利技術的可回收金額為52萬元。　　要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題：　?。ù鸢钢械慕痤~單位用萬元表示）根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.根據(jù)資料（1）和（2），計算甲企業(yè)自行研究開發(fā)無形資產(chǎn)的入賬價值。2.根據(jù)資料（3），作出甲企業(yè)2011年1月出租無形資產(chǎn)和收取租金的會計分錄。3.根據(jù)資料（4），計算甲企業(yè)非專

8、利技術的減值金額。4.根據(jù)資料（1）至（4），計算甲企業(yè)2012年12月31日應列入資產(chǎn)負債表“無形資產(chǎn)”項目的金額。　答案：1.根據(jù)無形資產(chǎn)的初始計量規(guī)定，自行開發(fā)的無形資產(chǎn)的入賬價值為開發(fā)階段的符合資本化的支出。甲企業(yè)自行研究開發(fā)無形資產(chǎn)的入賬價值=85+35=120（萬元）2.借：其他業(yè)務成本2??貸：；累計攤銷2借：銀行存款1.5貸：其他業(yè)務收入1.5借：營業(yè)稅金及附加0.075貸：應交稅費—應交營業(yè)稅0.0753.計取的攤銷=2*25=50萬元