售價審批制度

《售價審批制度》由會員上傳分享，免費在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在行業(yè)資料-天天文庫。

1、銷售與收款環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制程序銷售是企業(yè)的主要經(jīng)營業(yè)務(wù)之一，更是盈利的重要環(huán)節(jié)。為強化公司經(jīng)營管理基礎(chǔ)工作，提高經(jīng)營活動的效率和效益，建立和形成職責明確、管理嚴細、操作順暢、實用高效的內(nèi)部運行機制，特擬訂本程序。。八、產(chǎn)成品銷售（一）外銷部分第二十二條：由銷售業(yè)務(wù)員根據(jù)指令發(fā)貨日期及完工情況，發(fā)出銷貨通知單一式三聯(lián)，一聯(lián)留存，二聯(lián)交成品倉管員，三聯(lián)交進出口科。成品倉管員憑《銷貨通知單》，會同進出口科人員共同盤點驗收付貨，并開具《成品出庫單》一式三聯(lián)，一聯(lián)留存，登記《成品出庫統(tǒng)計表》和保管臺賬，二聯(lián)加蓋倉管員印章后交

2、財務(wù)部會計登記庫存商品賬，三聯(lián)交進出口科。進出口科（收到指令表后，會同生產(chǎn)計劃表，已積極準備船期、報關(guān)和商檢工作）待收到信用證后，和《產(chǎn)品出庫單》、指令表認真核對，準確無誤后開據(jù)各種外銷單據(jù)，登記銷售統(tǒng)計表，并把外銷發(fā)票相應(yīng)聯(lián)次交給財務(wù)部會計登記會計分錄和銷售賬。（二）內(nèi)銷部分第二十三條：由銷售業(yè)務(wù)員根據(jù)指令發(fā)貨日期及完工情況，發(fā)出銷貨通知單一式三聯(lián)，一聯(lián)留存，二聯(lián)交成品倉管員，三聯(lián)交進出口科。成品倉管員憑《銷貨通知單》，會同業(yè)務(wù)員共同盤點驗收付貨，并開具《成品出庫單》一式三聯(lián)，一聯(lián)留存，登記《成品出庫統(tǒng)計表》和

3、保管臺賬，二聯(lián)加蓋倉管員印章后交財務(wù)部會計開具增值稅專用發(fā)票登記庫存商品賬和銷售賬，三聯(lián)交進出口科登記銷售統(tǒng)計表。成本科收集所要定價的商品所有資料，要據(jù)所收集的資料，對該款產(chǎn)品進行成本核算，力求準確無誤，交由審核，簽字確認由蘇敏，將審核好的樣品成本核算表備份，一份另外同理發(fā)送至業(yè)務(wù)員及董事長壞賬控制。壞賬損失是指因應(yīng)收款項預(yù)計不能收回而發(fā)生的損失。公司的《壞賬管理辦法》從職責上對申報單位、法務(wù)處、財會處進行了分工，對壞賬核銷的處理程序有明確規(guī)定，特別強調(diào)壞賬申報、賬務(wù)處審核、壞賬核銷的批準、壞賬核銷的會計處理等環(huán)

4、節(jié)的規(guī)范化處理，同時要求壞賬核銷后的繼續(xù)催款，做到賬銷案存。已注銷的壞賬收回時能及時入賬，不會形成賬外款應(yīng)收賬款控制。公司制定了《應(yīng)收賬款管理及核算辦法》和《應(yīng)收賬款管理崗位流程》，有效地規(guī)范了應(yīng)收賬款管理工作。????該辦法和流程對應(yīng)收賬款分事前、事中、事后三階段進行管理，明確規(guī)定了對客戶信用管理、公司內(nèi)部的賬務(wù)處理、信息互通和日常監(jiān)督、催款管理、應(yīng)收賬款分析報告、賬齡管理、對賬管理以及申報壞賬等八方面的管理工作。公司對客戶賒銷、取得保證、限期回收貨款的原則，并通過業(yè)務(wù)和財務(wù)雙重評審，特別強調(diào)銷售人員對應(yīng)收賬款

5、的催收、應(yīng)收賬款賬齡分析和逾期應(yīng)收賬款報告及追加法律保全等控制程序。售與收款環(huán)節(jié)的基本業(yè)務(wù)銷售與收款環(huán)節(jié)涉及的主要業(yè)務(wù)包括:接受顧客訂單→批準賒銷信用→編制銷貨通知單→按銷售通知單供貨→按銷售通知單裝運貨物→向顧客開具銷售發(fā)票→記錄銷售→辦理和記錄現(xiàn)金、銀行存款收入→辦理和記錄銷貨退回、銷貨折扣與折讓→提取壞賬準備→注銷壞賬.一、加強崗位責任制院屬各單位建立崗位責任制，明確相關(guān)部門銷售與收款業(yè)務(wù)的崗位職責、權(quán)限，將辦理銷售、發(fā)貨、收款三項業(yè)務(wù)的部門或崗位分別設(shè)立，做到不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。銷售人員主要負

6、責處理訂單、簽訂合同、執(zhí)行銷售政策和信用政策、催收貨款。發(fā)貨人員主要負責審核銷售發(fā)貨單據(jù)是否齊全，并辦理發(fā)貨的具體事宜。財務(wù)資產(chǎn)部主要負責銷售款項的結(jié)算和記錄、監(jiān)督管理貨款回收。建立嚴格的授權(quán)批準制度，明確審批人員對銷售與收款業(yè)務(wù)的授權(quán)批準方式、權(quán)限、程序、責任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人的職責范圍和工作要求。要求經(jīng)辦人應(yīng)當在職責范圍內(nèi)，按照審批人的批準意見辦理銷售與收款業(yè)務(wù)。對于審批人超越授權(quán)范圍審批的銷售與收款業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理，并及時向上級領(lǐng)導(dǎo)報告。二、加強銷售與發(fā)貨控制建立銷售定價控制制度，制定價目

7、表、付款政策，予以執(zhí)行并上報財務(wù)資產(chǎn)部備案等。在選擇客戶時，充分了解和考慮客戶的信譽、財務(wù)狀況等，降低賬款回收中的風險。建立客戶檔案，對其資信能力進行定期考核，按照規(guī)定的程序辦理銷售和發(fā)貨業(yè)務(wù)。(一)銷售談判。在銷售合同訂立前，銷售人員須就銷售價格、信用政策、發(fā)貨及收款方式等具體事項與客戶進行談判。談判人員至少要有兩人以上，并與訂立合同的人員相分離。銷售談判的全過程有完整的書面記錄。(二)合同訂立。由經(jīng)法人授權(quán)的有關(guān)人員與客戶簽訂銷售合同。(三)合同審批。合同主管部門負責合同審批，審批人員審批合同時，重點審查訂立

8、的合同是否符合相關(guān)法律法規(guī)的要求，并經(jīng)法人授權(quán)主管合同領(lǐng)導(dǎo)簽批。(四)組織銷售。銷售人員按照經(jīng)批準的銷售合同編制銷售計劃，并嚴格按合同定價執(zhí)行。銷售人員向倉庫管理員下達銷售通知單，并同時編制銷售發(fā)票通知單，經(jīng)審批后傳達給財務(wù)資產(chǎn)部，由財務(wù)資產(chǎn)部根據(jù)審批后的銷售發(fā)票通知單向客戶開出銷售發(fā)票。各單位建立健全存貨、產(chǎn)成品庫存管理制度，完善產(chǎn)成品出入庫手續(xù)，每月終和年終各單位的庫