無錫XX公司責(zé)任預(yù)算制度

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1、XXX有限公司責(zé)任預(yù)算管理制度二零零六年七月1目錄總則1第一章釋義1一、經(jīng)濟(jì)責(zé)任制定義1二、功能及內(nèi)容1三、支持性管理要素2第二章責(zé)任中心4一、責(zé)任中心劃分標(biāo)準(zhǔn)4二、責(zé)任中心分布及責(zé)任中心編碼7第三章責(zé)任中心的考核11一、一般性說明11二、考核依據(jù)11三、考核方法12第四章預(yù)算管理制度13一、概述13二、預(yù)算管理模式16三、預(yù)算管理組織及關(guān)系17四、預(yù)算目標(biāo)體系20五、預(yù)算編制與調(diào)整22六、預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控34七、預(yù)算考評(píng)與反饋37八、附件：預(yù)算編制與調(diào)整流程圖391總則第一條為加強(qiáng)本公司的財(cái)務(wù)管理，充分發(fā)揮經(jīng)濟(jì)責(zé)任制和預(yù)算工作的預(yù)測(cè)、控制作用，

2、根據(jù)《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》及國(guó)家有關(guān)財(cái)會(huì)法規(guī)，特制定本規(guī)定。第二條本規(guī)定主要內(nèi)容包括經(jīng)濟(jì)責(zé)任制釋義、責(zé)任中心的劃分、責(zé)任預(yù)算編制、審批、控制、反饋、考核與評(píng)價(jià)。第三條本管理制度適用于本公司所有部門單位。第四條本管理制度由公司董事會(huì)批準(zhǔn)通過，財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)解釋。第一章釋義一、經(jīng)濟(jì)責(zé)任制定義1.1定義通過分解公司總體目標(biāo)中的關(guān)鍵價(jià)值指標(biāo)，按照經(jīng)濟(jì)責(zé)任歸屬，傳遞、控制、考核、報(bào)告經(jīng)濟(jì)信息，并對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的業(yè)績(jī)與規(guī)定的目標(biāo)進(jìn)行比較分析，促動(dòng)公司全員參與，保證企業(yè)總體目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。1.2經(jīng)濟(jì)責(zé)任制的意義經(jīng)濟(jì)責(zé)任制強(qiáng)調(diào)按確定的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)進(jìn)行事前、事中控制，事后分析考

3、核，做到經(jīng)濟(jì)責(zé)任劃分、經(jīng)濟(jì)權(quán)利確定、經(jīng)濟(jì)效益考核、經(jīng)濟(jì)利益分配相結(jié)合，并把企業(yè)資產(chǎn)和生產(chǎn)資料的使用、經(jīng)營(yíng)、管理落實(shí)到各職能部門和目標(biāo)責(zé)任人，充分發(fā)揮其作用，有力保證企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的增長(zhǎng)。二、功能及內(nèi)容2.1經(jīng)濟(jì)責(zé)任制管理內(nèi)容示意經(jīng)濟(jì)責(zé)任制的基本內(nèi)容如下圖示意：41合理劃分責(zé)任中心建立責(zé)任預(yù)算系統(tǒng)基于責(zé)任預(yù)算的考核工作確定責(zé)任主體、責(zé)任結(jié)構(gòu)和責(zé)任范圍確定各責(zé)任中心的責(zé)任預(yù)算目標(biāo)責(zé)任考評(píng)及反饋等責(zé)任改進(jìn)措施2經(jīng)濟(jì)責(zé)任制管理主要包括合理劃分責(zé)任中心、建立責(zé)任預(yù)算系統(tǒng)、評(píng)價(jià)和考核工作業(yè)績(jī)?nèi)矫娴膬?nèi)容。2管理邏輯為：首先在公司內(nèi)部設(shè)置各職能責(zé)任中心，然后制

4、定分解責(zé)任指標(biāo)和適當(dāng)?shù)莫?jiǎng)懲標(biāo)準(zhǔn)，在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)或提供服務(wù)的過程中進(jìn)行嚴(yán)密的記錄，最后通過績(jī)效報(bào)告，反映實(shí)際與責(zé)任指標(biāo)的差異，分析差異形成的原因。2作為企業(yè)價(jià)值管理的重要組成部分，經(jīng)濟(jì)責(zé)任制通過目標(biāo)利潤(rùn)、目標(biāo)成本等指標(biāo)的分解，層層落實(shí)到各職能部門和個(gè)人，以此為基礎(chǔ)實(shí)現(xiàn)目標(biāo)化管理。三、支持性管理要素3.1資金控制1）籌資與資金使用控制?公司統(tǒng)一對(duì)外籌集資金，強(qiáng)調(diào)對(duì)外資金需求集權(quán)管理；?公司統(tǒng)一管理和監(jiān)控企業(yè)資金資產(chǎn)，掌握流動(dòng)額度；?內(nèi)部資金使用成本作為經(jīng)濟(jì)單位的效益考核內(nèi)容。2）營(yíng)運(yùn)資金使用控制?主要指各項(xiàng)流動(dòng)資產(chǎn)占用資金的管理；?建立責(zé)任會(huì)計(jì)制度，使

5、企業(yè)的現(xiàn)金余額、應(yīng)收賬款、存貨等維持在一個(gè)最適當(dāng)?shù)乃缴?，以獲得最佳的經(jīng)濟(jì)效益。413.2成本控制?實(shí)行全員成本管理，分解成本目標(biāo)，強(qiáng)化責(zé)任成本意識(shí)；?對(duì)公司實(shí)施各職能部門責(zé)任管理，建立各職能部門責(zé)任中心并對(duì)其責(zé)任資金、責(zé)任成本、責(zé)任效益進(jìn)行核算、控制、分析；?采用標(biāo)準(zhǔn)成本等工具，總結(jié)成本差異，反饋成本控制重點(diǎn)和控制效率。41第二章責(zé)任中心一、責(zé)任中心劃分標(biāo)準(zhǔn)1、責(zé)任中心定義1.1定義責(zé)任中心即企業(yè)內(nèi)部為整體目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)而協(xié)調(diào)行動(dòng)，并承擔(dān)著與經(jīng)營(yíng)決策權(quán)相適應(yīng)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任的單位。1.2責(zé)任中心的特點(diǎn)：???1）責(zé)任中心是一個(gè)責(zé)權(quán)利相結(jié)合的統(tǒng)一體。??

6、?2）責(zé)任中心必須能夠劃清責(zé)任，單獨(dú)核算。???3）責(zé)任中心所行使的權(quán)力和所承擔(dān)的責(zé)任是可控的。1.3責(zé)任中心分類???責(zé)任預(yù)算的信息歸集和考核對(duì)象為各職能部門責(zé)任中心。根據(jù)控制區(qū)域和權(quán)責(zé)范圍的大小和下放給各部門管理人員決策責(zé)任的性質(zhì)和層次，責(zé)任中心可分為四個(gè)層次：利潤(rùn)中心、收入中心、成本中心、費(fèi)用中心。1.4劃分責(zé)任中心的意義?劃分責(zé)任中心，可以將公司的整體經(jīng)營(yíng)責(zé)任目標(biāo)和具體的責(zé)任預(yù)算目標(biāo)按照組織結(jié)構(gòu)的層級(jí)關(guān)系逐級(jí)分解，使各責(zé)任中心明確各自的預(yù)算目標(biāo)，通過各層責(zé)任中心預(yù)算目標(biāo)及考核目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)保證公司整體目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。?劃分責(zé)任中心，便于制定預(yù)算

7、編制的組織、執(zhí)行及執(zhí)行監(jiān)督、考核等基本程序與操作規(guī)范。2、利潤(rùn)中心2.1定義利潤(rùn)中心定義為負(fù)有利潤(rùn)責(zé)任的公司整體/各職能部門，以及相應(yīng)的管理責(zé)任人。2.2劃分原則2利潤(rùn)中心的管理責(zé)任人對(duì)本單位的整體經(jīng)營(yíng)活動(dòng)負(fù)責(zé)，并具有經(jīng)營(yíng)自主權(quán)；412管理責(zé)任人具有決策權(quán)，其決策能夠影響決定本單位利潤(rùn)的主要因素；2管理責(zé)任人以經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)為決策準(zhǔn)則。2.3控制目標(biāo)2控制目標(biāo)是既定財(cái)務(wù)期間內(nèi)的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)及其相關(guān)指標(biāo)，并據(jù)此評(píng)估達(dá)成效果。3、收入中心3.1定義2收入中心定義為負(fù)有銷售收入和銷售費(fèi)用責(zé)任的銷售部門/銷售人員，以及相應(yīng)的管理責(zé)任人。2確定為收入中心的單位在組

8、織上直接隸屬于既定的利潤(rùn)中心。3.2劃分原則2收入中心的管理責(zé)任人對(duì)本單位的整體產(chǎn)品銷售活動(dòng)負(fù)責(zé)；2管理責(zé)任人具有決策權(quán)，其決策能夠影響決定本單位銷售