培訓(xùn)課件--稅收征管法及征管實(shí)務(wù)

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1、長(zhǎng)沙稅務(wù)干部學(xué)院第一教研部羅一帆《稅收征管法》及實(shí)務(wù)解析現(xiàn)行征管法修訂征求意見(jiàn)稿1.總則:1-141.總則2.稅務(wù)管理:稅務(wù)登記;帳簿、憑證管理;納稅申報(bào)2.稅務(wù)登記;3.憑證管理4.信息披露3.稅款征收:28-53(26)5.申報(bào)納稅；6.稅額確認(rèn)7.稅款追征4.稅務(wù)檢查:54-59(6)8.稅務(wù)檢查5.法律責(zé)任:60-88(29)9.法律責(zé)任6.附則:89-9410.爭(zhēng)議處理；11.附則133-139第一節(jié)基礎(chǔ)管理《稅務(wù)登記管理辦法》（國(guó)家稅務(wù)總局令第36號(hào)；2015-3-1）《非居民企業(yè)承包工程作業(yè)和提供勞務(wù)稅收管理暫行辦法》（

2、總局令第19號(hào)）稅務(wù)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)管理辦法（國(guó)稅發(fā)〔2010〕61號(hào)文；總局2011年第21號(hào)公告；《總局關(guān)于發(fā)布納稅人識(shí)別號(hào)代碼標(biāo)準(zhǔn)的通知》-稅總發(fā)〔2013〕41號(hào)關(guān)于創(chuàng)新稅收服務(wù)和管理的意見(jiàn)-稅總發(fā)〔2014〕85號(hào)總局2014年12月出臺(tái)《關(guān)于推進(jìn)工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、組織機(jī)構(gòu)代碼證和稅務(wù)登記證“三證合一”改革的若干意見(jiàn)》《全國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅服務(wù)規(guī)范》（稅總發(fā)〔2014〕154號(hào)）簡(jiǎn)稱(chēng)2.0版（2015年3月1日起實(shí)施）國(guó)務(wù)院辦公廳2015年6月29日發(fā)布《關(guān)于加快推進(jìn)“三證合一”登記制度改革的意見(jiàn)》稅總函〔2015〕482號(hào)《總局關(guān)于修訂納

3、稅人識(shí)別號(hào)代碼標(biāo)準(zhǔn)的公告》（總局公告2015年第66號(hào)）一、創(chuàng)新服務(wù)，推進(jìn)稅務(wù)登記便利化積極實(shí)現(xiàn)國(guó)、地稅聯(lián)合辦證；探索建立營(yíng)業(yè)執(zhí)照、組織機(jī)構(gòu)代碼證與稅務(wù)登記證“一表登記、三證合一”制度；探索推進(jìn)全程電子化登記；辦證時(shí)，可不提供注冊(cè)地址及生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)地址等場(chǎng)地的證明材料和驗(yàn)資報(bào)告。鏈接1：總局2014年12月出臺(tái)《關(guān)于推進(jìn)工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、組織機(jī)構(gòu)代碼證和稅務(wù)登記證“三證合一”改革的若干意見(jiàn)》鏈接2-：國(guó)務(wù)院辦公廳2015年6月29日發(fā)布《關(guān)于加快推進(jìn)“三證合一”登記制度改革的意見(jiàn)》，部署全面推行“三證合一”登記制度改革，進(jìn)一步便利企業(yè)注冊(cè)，

4、持續(xù)推動(dòng)形成大眾創(chuàng)業(yè)、萬(wàn)眾創(chuàng)新熱潮。鏈接3：《納稅服務(wù)規(guī)范》鏈接4：稅總函〔2015〕482號(hào)2015年10月1日在全國(guó)全面推行“三證合一、一照一碼”登記改革。新設(shè)立企業(yè)、農(nóng)民專(zhuān)業(yè)合作社領(lǐng)取由工商行政管理部門(mén)核發(fā)加載法人和其他組織統(tǒng)一社會(huì)信用代碼的營(yíng)業(yè)執(zhí)照后，無(wú)需再次進(jìn)行稅務(wù)登記，不再領(lǐng)取稅務(wù)登記證。企業(yè)辦理涉稅事宜時(shí)，在完成補(bǔ)充信息采集后，憑加載統(tǒng)一代碼的營(yíng)業(yè)執(zhí)照可代替稅務(wù)登記證使用。除以上情形外，其他稅務(wù)登記按照原有法律制度執(zhí)行。改革前核發(fā)的原稅務(wù)登記證件在過(guò)渡期繼續(xù)有效。辦證工作流程——工商登記“一個(gè)窗口”統(tǒng)一受理申請(qǐng)后，申請(qǐng)材

5、料和登記信息在部門(mén)間共享，各部門(mén)數(shù)據(jù)互換、檔案互認(rèn)。各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)要加強(qiáng)與登記機(jī)關(guān)溝通協(xié)調(diào)，確保登記信息采集準(zhǔn)確、完整?！镀髽I(yè)基礎(chǔ)信息表》A000000基本信息：101-109；主要會(huì)計(jì)政策及估計(jì)201-209；企業(yè)主要股東及對(duì)外投資情況301-302具體見(jiàn)《注冊(cè)資本增減變化涉稅風(fēng)險(xiǎn)及防范》-——股東投資數(shù)額增加的涉稅分析；——股東投資比例變化的涉稅分析；——企業(yè)對(duì)境內(nèi)投資情況的涉稅分析征管法新變化第十五條企業(yè)，企業(yè)在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的場(chǎng)所，個(gè)體工商戶(hù)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的事業(yè)單位(以下統(tǒng)稱(chēng)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人)自領(lǐng)取營(yíng)

6、業(yè)執(zhí)照之日起三十日內(nèi)，持有關(guān)證件，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到申報(bào)之日起三十日內(nèi)審核并發(fā)給稅務(wù)登記證件。從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起三十日內(nèi)，持有關(guān)證件，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)于收到申報(bào)的當(dāng)日辦理登記并發(fā)給稅務(wù)登記證件。注：2013年6月29日，第12屆全國(guó)人大常委會(huì)第3次會(huì)議表決通過(guò)并施行。征管法修訂草案（征求意見(jiàn)稿）：?jiǎn)挝患{稅人設(shè)立登記應(yīng)報(bào)送資料的特殊規(guī)定《全國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅服務(wù)規(guī)范》納稅人跨縣（市）設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)改組改制企業(yè)汽油、柴油消費(fèi)稅納稅人外商投資企業(yè)外國(guó)企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)二、

7、自然人納稅登記現(xiàn)行規(guī)定：個(gè)人所得稅的納稅人辦理稅務(wù)登記的辦法由國(guó)務(wù)院另行規(guī)定。征管法修訂草案征求意見(jiàn)稿第8條國(guó)家施行統(tǒng)一的納稅人識(shí)別號(hào)制度。第18條第1款納稅人識(shí)別號(hào)由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一登記管理。第22條如何建立個(gè)人收入檔案制度？雇員；非雇員；股東；外派人員；外籍人員；內(nèi)退人員；返聘人員；律師等三、增值稅一般納稅人資格登記18號(hào)公告的最大變化：將一般納稅人資格由認(rèn)定審批制改為登記制。具體表現(xiàn)為：取消行政審批登記確認(rèn)一般納稅人資格；降低前置條件有無(wú)固定生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所均可登記；簡(jiǎn)化登記程序信息一致當(dāng)場(chǎng)即獲資格；納稅人只需攜帶稅務(wù)登記證件并填寫(xiě)《增

8、值稅一般納稅人資格登記表》提交給主管稅務(wù)機(jī)關(guān)還責(zé)納稅人資格登記不再實(shí)地查驗(yàn)；（自然不需要再制作查驗(yàn)報(bào)告）放權(quán)納稅人可自行選擇資格生效日（當(dāng)月1日或次月1日）鏈接：《增值稅一般納稅人納稅輔導(dǎo)期管理辦法》（國(guó)稅發(fā)〔2010〕