應(yīng)收賬款質(zhì)押法律風(fēng)險與控制

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1、應(yīng)收賬款質(zhì)押法律風(fēng)險及控制應(yīng)收賬款質(zhì)押融資是我國近年來逐漸興起的一種新型結(jié)構(gòu)性融資工具，起步雖晚但發(fā)展勢頭卻非常迅猛。由于受資金規(guī)模與技術(shù)要求等因素的束縛與限制，整個典當(dāng)行業(yè)對應(yīng)收賬款質(zhì)押融資業(yè)務(wù)的實(shí)踐還不多。但從市場主流與融資業(yè)務(wù)的發(fā)展趨勢上看，任何一家典當(dāng)行都不應(yīng)該忽視應(yīng)收賬款質(zhì)押融資業(yè)務(wù)對典當(dāng)行未來發(fā)展的重大價值。因《物權(quán)法》對應(yīng)收賬款質(zhì)押僅進(jìn)行了原則性的規(guī)定，沒有規(guī)定應(yīng)收賬款質(zhì)押的效力，典當(dāng)行在涉足應(yīng)收賬款典當(dāng)業(yè)務(wù)時應(yīng)注意控制法律風(fēng)險。為此，我認(rèn)為有必要探討下應(yīng)收賬款典當(dāng)?shù)姆娠L(fēng)險及控制。首先我們看下我們在談?wù)剳?yīng)收賬款的定義，《物權(quán)法》沒有對應(yīng)收賬款的概念進(jìn)行界定；中國人民銀行《應(yīng)收賬

2、款質(zhì)押登記辦法》第四條本辦法所稱的應(yīng)收賬款是指權(quán)利人因提供一定的貨物、服務(wù)或設(shè)施而獲得的要求義務(wù)人付款的權(quán)利，包括現(xiàn)有的與未來的金錢債權(quán)及其產(chǎn)生的收益，但不包括因票據(jù)或其他有價證券而產(chǎn)生的付款請求權(quán)。按照《應(yīng)收賬款質(zhì)押登記辦法》的列舉，應(yīng)收賬款包括下列權(quán)利：（一）銷售產(chǎn)生的債權(quán)，包括銷售貨物，供應(yīng)水、電、氣、暖，知識產(chǎn)權(quán)的許可使用等；　　（二）出租產(chǎn)生的債權(quán)，包括出租動產(chǎn)或不動產(chǎn)；　?。ㄈ┨峁┓?wù)產(chǎn)生的債權(quán)；14（四）公路、橋梁、隧道、渡口等不動產(chǎn)收費(fèi)權(quán)；　?。ㄎ澹┨峁┵J款或其他信用產(chǎn)生的債權(quán)。應(yīng)收賬款的范圍（1）.僅限于金錢債權(quán)（2）既可以是已經(jīng)存在的債權(quán)，也可以是有穩(wěn)定預(yù)期的未來債權(quán)。首

3、先是對質(zhì)押應(yīng)收賬款的標(biāo)準(zhǔn)要求，也就是說我們可以做的應(yīng)收賬款應(yīng)該具備的條件一般而言，合格的應(yīng)收賬款須同時滿足以下要求：（1）應(yīng)收賬款項(xiàng)下基礎(chǔ)合同真實(shí)合法，且屬于賣方正常、已確實(shí)履行合同義務(wù)取得的債權(quán)。（2）應(yīng)收賬款的相關(guān)要素必須明確、具體與固定化，諸如基礎(chǔ)合同金額及期限、支付方式等內(nèi)容均有詳細(xì)描述。（3）買賣雙方有一定時期或數(shù)量的交易記錄，且合作穩(wěn)定良好，不存在長期拖欠現(xiàn)象。（4）買方為善意的購買人，且是信譽(yù)良好、具有充分付款能力的大中型企業(yè)或公用事業(yè)單位、政府機(jī)關(guān)等。（5）雙方對應(yīng)收賬款高度認(rèn)可，不存在履約糾紛、反索、抵消等爭議。（6）應(yīng)收賬款不存在可轉(zhuǎn)讓、其他優(yōu)先受償權(quán)、訴訟時效約束、關(guān)聯(lián)交

4、易等權(quán)利瑕疵情形。14再一個問題是應(yīng)收賬款質(zhì)押融資業(yè)務(wù)主要操作要點(diǎn)對應(yīng)收賬款的合規(guī)性審核與價值確定及后續(xù)監(jiān)管是該類業(yè)務(wù)的關(guān)鍵操作要點(diǎn)1.合規(guī)性審核1）形式審核。除營業(yè)執(zhí)照、機(jī)構(gòu)代碼證等基本資料外，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注應(yīng)收賬款的支持性文件：①應(yīng)收賬款對應(yīng)的基礎(chǔ)合同、訂單、發(fā)運(yùn)單及驗(yàn)收證明；②證明實(shí)際銷售額的增值稅發(fā)票、商業(yè)發(fā)票及完稅證明等；③借款人生產(chǎn)經(jīng)營現(xiàn)況、財務(wù)狀況及可供擔(dān)保資產(chǎn)等情況；④法人代表及主要股東個人的信用記錄與品行資料；⑤應(yīng)收賬款與應(yīng)付賬款總額、賬齡清單等總賬及明細(xì)賬；⑥以往交易的有關(guān)合同、發(fā)運(yùn)單、檢驗(yàn)證明、回款憑證等資料。（2）實(shí)質(zhì)審核。①應(yīng)收賬款現(xiàn)金流。包括但不限于對借款人在生產(chǎn)設(shè)施、

5、技術(shù)上是否具備履約能力，現(xiàn)有原材料與存貨狀況，以及競爭地位與與競爭者相比所體現(xiàn)的比較競爭優(yōu)勢等分析。②應(yīng)收賬款的真實(shí)性。為確認(rèn)應(yīng)收賬款的真實(shí)性，應(yīng)派人前往買方所在地實(shí)現(xiàn)場核實(shí)買方資信狀況、以往合同履行情況與付款意愿，以及對應(yīng)收賬款的支持性文件進(jìn)行對賬核查等。14③應(yīng)收賬款質(zhì)量。主要評估指標(biāo)有：收款效率指數(shù)、最佳應(yīng)收賬款平均回收期、應(yīng)收賬款集中度、應(yīng)收賬款平均金額大小等。各指標(biāo)既可單獨(dú)分析，也可結(jié)合使用，以綜合評價應(yīng)收賬款的理想狀況?！あ軕?yīng)收賬款的可回收性。主要調(diào)查買賣雙方歷史交易情況、分析今后的合作意向，是否已建立長期、穩(wěn)固的業(yè)務(wù)關(guān)系合作、是否屬于關(guān)聯(lián)交易等。需要特別關(guān)注的是，假如應(yīng)收賬款當(dāng)事

6、人雙方互為交易方，則應(yīng)當(dāng)視為該應(yīng)收賬款不具有可回收性。因?yàn)槿绻p方相互行使抵消權(quán)，可能會導(dǎo)致質(zhì)權(quán)實(shí)現(xiàn)價值低于放款額甚至為負(fù)值。⑤應(yīng)收賬款賬齡。實(shí)踐中，一般以“90天以內(nèi)”作為標(biāo)準(zhǔn)以評判賬齡是否合理。另外，賬齡雖未超過90天，但發(fā)現(xiàn)應(yīng)收賬款債務(wù)人有不良信用記錄或拖欠貨款的習(xí)慣，則應(yīng)予以扣減或直接列為不合格。⑥應(yīng)收賬款回款賬戶確認(rèn)。要求借款人開立具有擔(dān)保性質(zhì)的回款監(jiān)控專戶，并向應(yīng)收賬款債務(wù)人發(fā)出《應(yīng)收賬款質(zhì)押通知函》。與此同時，約定該專戶專門用于質(zhì)押應(yīng)收賬款的款項(xiàng)回收與結(jié)轉(zhuǎn)。1.價值確定。14應(yīng)收賬款的價值金額不僅是放款決策的基礎(chǔ)依據(jù)，而且更為關(guān)鍵的是，質(zhì)權(quán)能否最后完整實(shí)現(xiàn)，完全取決于應(yīng)收賬款的最

7、終變現(xiàn)資金大小。因此，對該類業(yè)務(wù)而言，評估應(yīng)收賬款的價值至關(guān)重要。1）信息不對稱判斷?，F(xiàn)實(shí)中，局內(nèi)人（如所有者、管理者等）與局外人（如放貸人、投資人等）對企業(yè)信息了解差異度的嚴(yán)重性是與生俱來的。當(dāng)然，放貸人可以借助財務(wù)分析、訪談?wù){(diào)查、征信查詢等手段盡可能多地掌握信息，但局內(nèi)人天生就有一種向局外人隱瞞企業(yè)真實(shí)狀況的傾向，甚至故意欺詐，且局外人了解企業(yè)真實(shí)情況的時間要明顯滯后于局內(nèi)人。所以，信息不對稱