財經(jīng)法規(guī)第2章_財經(jīng)法規(guī)支付結(jié)算

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1、2012年重慶市會計從業(yè)資格考試培訓(xùn)《財經(jīng)法規(guī)》講授人：駱劍華重慶財經(jīng)職業(yè)學(xué)院會計系8/3/2021一、概述二、現(xiàn)金管理三、銀行結(jié)算賬戶四、票據(jù)結(jié)算方式第二章支付結(jié)算法律制度8/3/2021注意掌握：《票據(jù)法》（法律）（全國人大常委會）；《銀行結(jié)算辦法》）（部門規(guī)章）（中國人民銀行）P43一、支付結(jié)算的概念和特征P43（掌握）（一）概念：支付結(jié)算是指單位、個人在社會經(jīng)濟活動中使用現(xiàn)金、票據(jù)、信用卡和結(jié)算憑證進行貨幣給付及其資金清算的行為，其主要功能是完成資金從一方當(dāng)事人向另一方當(dāng)事人的轉(zhuǎn)移。（二）主要功能：是完成資金從一方當(dāng)事人向另一方當(dāng)事人的轉(zhuǎn)移。（三）性質(zhì)：銀行是支付結(jié)算和資金清

2、算的中介機構(gòu)；（四）銀行支付結(jié)算方式（P44圖示）（三個層次）（細化）第一層次：銀行票據(jù)結(jié)算和銀行其他結(jié)算第二層次：1、銀行票據(jù)結(jié)算分：支票、銀行本票、商業(yè)匯票、銀行匯票；2、銀行其他結(jié)算方式：匯兌、委托收款、托收承付；第三層次：對第二層次的再分（具體化）；第一節(jié)支付結(jié)算概述8/3/2021（二）支付結(jié)算的特征P44-45（掌握）1、支付結(jié)算必須通過中國人民銀行批準的金融機構(gòu)進行（即依法設(shè)立金融機構(gòu)）“銀行是支付結(jié)算和資金清算的中介機構(gòu)。未經(jīng)批準的中國人民銀行非銀行金融機構(gòu)和其他單位不得作為中介機構(gòu)經(jīng)營支付結(jié)算業(yè)務(wù)。但法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外。”2、?支付結(jié)算是一種要式行為（須有合

3、規(guī)的書面結(jié)算票據(jù)）3、支付結(jié)算的發(fā)生取決于委托人的意志（委托關(guān)系）4、支付結(jié)算實行統(tǒng)一管理和分級管理相結(jié)合的管理體制。P45具體內(nèi)容：（1）中國人民銀行負責(zé)制定統(tǒng)一的支付結(jié)算制度；（2）中國人民銀行省級分行根據(jù)統(tǒng)一的支付結(jié)算制度制定實施細則，報總行備案；（3）各政策性銀行、商業(yè)銀行總行可以根據(jù)統(tǒng)一的支付結(jié)算制度，結(jié)合本行情況，制定具體管理實施辦法，報經(jīng)中國人民銀行總行批準后執(zhí)行。注意：與前章“會計行政管理”“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)（國務(wù)院財政部），分級（各級財政部門）管理”區(qū)別！5、支付結(jié)算必須依法進行；8/3/2021二、（雙方）支付結(jié)算的基本原則（P46）（掌握）（一）恪守信用，履約付款（二）誰

4、的錢進誰的賬，由誰支配(三）銀行不墊款三、主要支付結(jié)算工具（前已講，可參考P44圖2-1）（掌握）支付結(jié)算方式可分為：銀行票據(jù)結(jié)算方式和其他結(jié)算方式（同前）。（一）（銀行）票據(jù)結(jié)算方式。票據(jù)結(jié)算方式是指通過《票據(jù)法》規(guī)定的支票、本票和匯票等工具來清結(jié)資金的結(jié)算方式，具體有支票、銀行本票、銀行匯票、商業(yè)匯票（二）（銀行）其他結(jié)算方式。其他結(jié)算方式是指票據(jù)結(jié)算方式之外的結(jié)算方式，一般包括匯兌、委托收款、托收承付、信用卡、信用證等。8/3/2021（一）匯票匯票是由出票人簽發(fā)的，委托付款人在見票時或者在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。　我國《票據(jù)法》將匯票分為銀行匯票

5、和商業(yè)匯票8/3/20211.銀行匯票概述?。?）銀行匯票，是出票人（銀行為超出票人）簽發(fā)的，由其在見票時按照實際結(jié)算金額無條件支付給收款人或持票人的票據(jù)。（注：不是按票面額結(jié)算）（注意：銀行本票、支票記載的金額是確定的；另外，這里銀行匯票不同于商業(yè)匯票中“銀行承兌匯票”）（2）單位或個人在異地、同城或統(tǒng)一票據(jù)交換區(qū)域的各種款項結(jié)算，均可使用銀行匯票。（注意：銀行本票、支票是同城使用（如省域）（3）銀行匯票可以用于轉(zhuǎn)賬。填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票也可以用于支取現(xiàn)金；（歸納：這與銀行本票、支票相同，即注明“現(xiàn)金”的銀行本票和現(xiàn)金支票可以支取現(xiàn)金）。即：注明“現(xiàn)金”的銀行匯票、銀行本票

6、、現(xiàn)金支票，以及普通支票都可以取現(xiàn)！銀行匯票P478/3/20212.銀行匯票的必須記載事項（絕對記載事項）（書上無此內(nèi)容）(1)表明“銀行匯票”的字樣；(2)無條件支付的承諾；(3)確定的金額（出票金額）；(4)付款人名稱；(5)收款人名稱；(6)出票日期；（7）出票人簽章。欠缺記載上列事項之一的，銀行匯票無效。上述必須記載事項涂改無效！3.銀行匯票的提示付款期限銀行匯票的提示付款期限自出票日起l個月。持票人超過付款期限提示付款的，代理付款人不予受理。4.銀行匯票的出票人（銀行）即為銀行匯票付款人；即銀行匯票，銀行是出票人，也是付款人！銀行匯票P478/3/2021商業(yè)匯票P481、

7、商業(yè)匯票含義：商業(yè)匯票是出票人簽發(fā)的，委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。商業(yè)匯票分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。注意：商業(yè)匯票使用范圍：同城、異地均可；2、商業(yè)匯票相關(guān)期限要求：（1）商業(yè)匯票的付款期限，最長不得超過6個月。（2）商業(yè)匯票的提示付款期限為自匯票到期日起10日。（區(qū)別于銀行匯票提示付款期：自出票日期1個月）注意：商業(yè)匯票付款期限區(qū)別于提示付款期！3、商業(yè)匯票對承兌人規(guī)定（1）商業(yè)匯票的付款人為承兌人