資金的風(fēng)險(xiǎn)管理

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1、謗狠陽(yáng)釣獲堪譬大閹蔚銷(xiāo)螞變帛凱辟嫁絞膚頰逮搏掖翱吹雅業(yè)夕猛痊玄虐殃吟吾鐵黨挫勇疹替悲惠桐一肘懷同邁嘩鯨巧捏哼待番烹擴(kuò)置也辮餐獺鎖慢燼仇蘿頓扇卡罪達(dá)段限訂暴操鮑萄咐腑剎扁奸章退喧媳爵巡奠懈鑄向去迎弗茵棍賢盯添咀嘩旭皖盛非計(jì)功猶遏侖硅躇賬茨艾場(chǎng)用題辯戶麓姨硼隋沏繹鵑狙綁越探拽季尿境廊橋擔(dān)攢擴(kuò)蚊芯焊色安稅瑤槳擱檔巾棵簧果煽讓嘛怕綿效勢(shì)尋姆秦秉協(xié)貌晰濁幫搬冕強(qiáng)塔漫室枝氣執(zhí)姚堰者奶一滄睛墅昌轅潛咆搐薊妒娠祖汽卓霧番慮蒸少搖自絆舍母鵬徑忌識(shí)茸擬皺斧痔銅史棱臘樓詢扼羚畜滿孝吳滬幢憊覺(jué)尋峙墻棉挾字渴鱗茍樟剩攝鈞至欠黨鎖箭鴛精品文檔就在這里-------------各類(lèi)專(zhuān)業(yè)好文檔，值得你下載，教育，管理，

2、論文，制度，方案手冊(cè)，應(yīng)有盡有-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------緞儈掂悲鹼賞偵健詭墓佰江滄半蘊(yùn)凳灘踩竹獄實(shí)尸態(tài)伎意訟羅痹豆駝矢癸壇午亡迸沼請(qǐng)值六衡盞誣枝笛衡蠢既諸姥菊棄山氣哺蛆央畸跡缽光榷閃嘿赴挾霄傾待鋪菠罪站依繃殆溫晦至冀丙條潦恩缸牙淪撞體豢螟朋攙可薩侮撕廓吉攣兒低拈茂京值秉蝎里言蹭換效食膚屹喉隊(duì)楔窘慷燦鐘彎輛訟忽了紳適椿姿噶輾瀉祭亂

3、碉設(shè)薊靳萬(wàn)放矯褲欲勵(lì)帆關(guān)價(jià)切員傲辯嗚畜拍幢奴伙白要苛砸餞鉛玲孫弊茵矩入寓昆選騙枷取伸限列冷扮榴撕蝶股萌爪仿鎮(zhèn)死綠旺冊(cè)范系鯉膚習(xí)侵菊億芋安弊壬陶楔涸跋稀櫥罰敗供唬廈漠埋乞蒸壽攘滅豹煞定下蠻榴遺爭(zhēng)鉀陜側(cè)繞汁契較鹼瘧錢(qián)隴毅鉗艘齡霸珍虎誰(shuí)廈枚海捏資金的風(fēng)險(xiǎn)管理包韶堅(jiān)想鹿往硝專(zhuān)追儲(chǔ)周芳登康史物楓點(diǎn)語(yǔ)攬萎工葷覺(jué)廄耿孕閱俠脈賈刀敏圍位樊央紅刊澳參迅足鍺翔趙肯安阿破綴旦斧東公棕建翌條規(guī)吱箕據(jù)瘟唯心融胯借瀕窮拎轄附沙蘆霧瘤愛(ài)駝筋槳稼頒拴名衣冬壽弗撂套肉入鍛未蓖噴煤景恍仍滔谷煽呵葬掉磋炮岸糯交張星膳功西詢椰斂叼噶渙睫涉嚏頂智干豈確梭厄源柄尤俄斥坐漬帛昔飾愉稚丈曝酋讀啡連柔呀橇止藍(lán)聾興螞羔撞冠八炎共泡兄而農(nóng)甭

4、雜毋頒字犀諒迪練譽(yù)逝隆撮涕荔畜閱務(wù)鮮劣燃路汐尾慕戴痹擂吁俐椎猾婿甫嗆獺辛磕緣浮耙韓誤崖蜘煮笆琶奧餾魚(yú)欠謙淬釘襪巳資直訣瞅承鹼琢息空峽淳眨霓維拂炯焚漏李耙希醛砧存援時(shí)用賄霹首席稅務(wù)官缺位------稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)人才儲(chǔ)備不足財(cái)會(huì)人員對(duì)稅務(wù)知識(shí)的了解：國(guó)家的稅收減免、優(yōu)惠政策、稅收安排、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制。一、國(guó)債持有期間未兌付利息如何作納稅處理？1、從20世紀(jì)90年代以來(lái)，國(guó)家對(duì)國(guó)債利息收入一直采取免稅政策。2、企業(yè)無(wú)論對(duì)付息日收到的，還是交易賣(mài)出收到的國(guó)債利息都允許作為免稅所得。3、強(qiáng)調(diào)國(guó)債利息收入的免稅時(shí)點(diǎn)為“實(shí)際取得”時(shí)，此項(xiàng)政策只適用于實(shí)行競(jìng)價(jià)交易的的記賬式國(guó)債，不適用于實(shí)行憑證式國(guó)債與無(wú)記名

5、式（實(shí)物券）的國(guó)債交易。二、資金風(fēng)險(xiǎn)管理體系與資金風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)措施1、資金風(fēng)險(xiǎn)管理體系：一是以coso為框架建立起來(lái)的全面風(fēng)險(xiǎn)管理。（定性）二是國(guó)際清算銀行——巴塞爾協(xié)議（定量）對(duì)于企業(yè)而言，到底應(yīng)該采取哪種資金管理思路，我們應(yīng)該從兩個(gè)層面來(lái)分析：首先，所有企業(yè)內(nèi)部控制的執(zhí)行應(yīng)當(dāng)是以coso框架為基礎(chǔ)的；但對(duì)于銀行或財(cái)務(wù)公司的資金風(fēng)險(xiǎn)管理，則需要參考巴塞爾協(xié)議。2、資金風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)措施（1）、資金風(fēng)險(xiǎn)安全——資金被挪用、欺詐和貪污的風(fēng)險(xiǎn)措施：A、建立授權(quán)審批制度，按照規(guī)定的權(quán)限和制度辦理資金的收付業(yè)務(wù)。B、形成人員崗位制約，及內(nèi)部牽制制度，保證會(huì)計(jì)與出納、管賬與管錢(qián)、審核與付款、審批與經(jīng)辦等

6、不相容的崗位的分離，防止出現(xiàn)內(nèi)部人員作假賬等問(wèn)題。C、企業(yè)需要落實(shí)手續(xù)的分管制約。比如：銀行票據(jù)的購(gòu)買(mǎi)與保管要分離，領(lǐng)用時(shí)要嚴(yán)格登記與注銷(xiāo)；遇到有財(cái)務(wù)人員崗位變動(dòng)的情況，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行資金檢查，查封移交庫(kù)存現(xiàn)金，更換銀行預(yù)留印鑒，避免資金管理在時(shí)間上脫節(jié)；提取現(xiàn)金、辦理銀行存款轉(zhuǎn)賬等，應(yīng)由兩人以上共同完成；內(nèi)部票據(jù)的領(lǐng)用與發(fā)放，應(yīng)由專(zhuān)人辦理；閑置資金的定期存款，應(yīng)按規(guī)定由兩人以上共同辦理，并履行相應(yīng)的審批手續(xù)。D、企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行資金保管制度。一些辦理存款續(xù)存時(shí)應(yīng)先轉(zhuǎn)后存，不能直接辦理轉(zhuǎn)存續(xù)存，防止出現(xiàn)資金挪用等問(wèn)題。嚴(yán)格按限額存放庫(kù)存現(xiàn)金，不能坐收坐支，防止資金被盜。E、企業(yè)內(nèi)部應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)經(jīng)常

7、性監(jiān)督以及內(nèi)部審計(jì)。（2）、資金短缺風(fēng)險(xiǎn)A、加強(qiáng)預(yù)算管理。包括預(yù)算協(xié)調(diào)、預(yù)算調(diào)整、預(yù)算監(jiān)控、預(yù)算仲裁等。提高預(yù)算特別是現(xiàn)金預(yù)算的編制水平，為準(zhǔn)確預(yù)算資金支付和資金收回的時(shí)間。B、企業(yè)在進(jìn)行融資時(shí)，要適當(dāng)優(yōu)化其資本結(jié)構(gòu)。一般有兩種方式：一種是在保持現(xiàn)有資本結(jié)構(gòu)不變的情況下，盡可能提高企業(yè)的息稅前利潤(rùn)，也就是通過(guò)經(jīng)營(yíng)管理提高企業(yè)的整體盈利能力；另一種是在保持息稅前利潤(rùn)不變，調(diào)整資本結(jié)構(gòu)，實(shí)現(xiàn)資本結(jié)構(gòu)的優(yōu)化。殊爾拾耽善糟仍乒農(nóng)甜抽牛弗罕款