酒店原始憑證及記帳憑證管理制度

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1、酒店原始憑證及記帳憑證管理制度第一條原始憑證及記帳憑證，是計財部進(jìn)行財務(wù)管理和會計核算最基礎(chǔ)的原始資料，因此管理好憑證是財務(wù)管理的重要環(huán)節(jié)，實施會計電算化后生成憑證等資料，按會計電算化管理辦法及有關(guān)制度規(guī)定執(zhí)行。第二條登記1、原始憑證登記(1)會計業(yè)務(wù)的處理程序是：根據(jù)合法的原始憑證登記記帳憑證；根據(jù)合法的記帳憑證，登記會計帳??；根據(jù)符合規(guī)定的會計帳薄編制會計報告。(2)原始憑證關(guān)系現(xiàn)金、票據(jù)、債券等，沒有經(jīng)主管財務(wù)人員的簽章，出納不得執(zhí)行。(3)原始憑證所載項冃、格式，如具備記帳憑證的條件者可代替為記帳憑證。(4)如遇特殊會計事項，負(fù)責(zé)登記憑證人員應(yīng)及時

2、請示會計主管人員或部門經(jīng)理，在不違反國家規(guī)定的范圍內(nèi)處理。(5)主管會計人員核對帳目時，應(yīng)隨時抽查或盤點現(xiàn)金、票據(jù)等，公司規(guī)定最少每年應(yīng)盤點一次。(6)會計業(yè)務(wù)處理發(fā)生錯誤時，應(yīng)即時更正，并加蓋修改章。2、記帳憑證登記(1)不牛效、不合法的原始憑證不得作為登記記帳憑證的根據(jù)。(1)記帳憑證的編制除整理結(jié)算、結(jié)帳等事項，確無原始憑證者外，均應(yīng)根據(jù)原始憑證進(jìn)行。（3）對應(yīng)該具備原始憑證而事實上沒有原始憑證或無法取得原始憑證的會計事項，應(yīng)由經(jīng)辦人員簽報，經(jīng)主管部門核轉(zhuǎn)及財務(wù)經(jīng)理會簽后，才可以據(jù)以編制記帳憑證，待事后取得原始憑證時補(bǔ)附。（4）記帳憑證所記載的會計事

3、項及金額，均應(yīng)與原始憑證所表示相符。原始憑證的金額，如不以分位為止者，應(yīng)將分位以下的小數(shù)四舍五入記帳憑證。（5）記帳憑證分三種：收款憑證，付款憑證，轉(zhuǎn)帳憑證。負(fù)責(zé)登記記帳人員應(yīng)填明：簡要說明，日期與編號，應(yīng)借、應(yīng)貸的會計科目和金額，原始憑證的張數(shù)或份數(shù)，制證，記帳，審核和主管人員簽章等內(nèi)容。第三條審核1、原始憑證審核（1）該崗位負(fù)責(zé)人員應(yīng)嚴(yán)格審核原始憑證，如有下列情況者，當(dāng)視為不合法：法令明確規(guī)定的不當(dāng)支出者；數(shù)據(jù)、數(shù)字計算錯誤的；收支數(shù)字與規(guī)定及事實經(jīng)過不符的；與本公司有關(guān)規(guī)定有抵觸的；（2）支出憑證的審核A、支付款項應(yīng)取得受款人的統(tǒng)一發(fā)票為原則；B、對

4、于支付公司間費(fèi)用的原始憑證，應(yīng)蓋有該公司的印章，并記明如下各項：該公司或商品名稱、地址、貨品名稱，規(guī)格，數(shù)量或費(fèi)用性質(zhì)，單價及總價，時間等：C、對于購進(jìn)固定資產(chǎn)，辦公用品等的原始憑證，均應(yīng)附有驗收單；D、刊登廣告費(fèi)，印刷費(fèi)發(fā)票原則上均應(yīng)附樣本或樣張；E、員工出差，差旅費(fèi)及補(bǔ)貼的支付應(yīng)按公司辦公室規(guī)定的有關(guān)內(nèi)部制度執(zhí)行；F、支出憑證單據(jù)上應(yīng)用大寫數(shù)字寫實付金額，不得涂改和挖補(bǔ)；G、支出憑證單上所列金額為外幣時，應(yīng)詳細(xì)將當(dāng)時匯率及折合的人民幣數(shù)額填寫清楚；H、非中文的憑證單據(jù)應(yīng)由經(jīng)辦人將內(nèi)容摘要譯成中文，一并附上；I、各經(jīng)營部門費(fèi)用開支依據(jù)費(fèi)用預(yù)算管理規(guī)定內(nèi)容

5、辦理；J、各項支出憑證必須經(jīng)各級領(lǐng)導(dǎo)簽章，依報銷管理規(guī)定辦理。（3）收入憑證的審核A、無論屬于經(jīng)營業(yè)務(wù)收入或營業(yè)外收入，各項收入均應(yīng)取得足資證明收入的憑證；B、凡屬以合同、協(xié)議為依據(jù)的收入憑證必須附有關(guān)合同、協(xié)議，并與其上記錄的書面證據(jù)為審核依據(jù)；C、收入憑證如下列情況之一者，均視為不合理憑證：收入計算及條件與規(guī)定不合者；數(shù)據(jù)，數(shù)字，計算錯誤者；形式未具或手續(xù)不全者；其他與法令，規(guī)定不合者。3、記帳憑證審核記帳憑證有下列情況之一者視為不合法憑證，并應(yīng)予以更正：（1）記帳憑證根據(jù)不合法的原始憑證填制；（2）未依規(guī)定程序編制者；（3）所記載內(nèi)容與原始憑證不符者

6、；（4）會計法法規(guī)規(guī)定應(yīng)記載事項未記明者；（5）未依規(guī)定經(jīng)各級領(lǐng)導(dǎo)簽批者；（6）有記載，抄寫，計算錯誤者；（7）其他與法令、法規(guī)不合者；審核人員應(yīng)具備高度責(zé)任心和業(yè)務(wù)能力，如審核中發(fā)現(xiàn)錯誤應(yīng)即時指正，重大問題應(yīng)立即報告有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)以防止經(jīng)濟(jì)案件發(fā)牛。對有關(guān)責(zé)任人應(yīng)視問題性質(zhì)、錯誤程度予以追究責(zé)任。