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《全面預(yù)算心得體會》由會員上傳分享，免費在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在工程資料-天天文庫。
1、全面預(yù)算心得體會目前全面預(yù)算軟件很多，基於Excel的，投入產(chǎn)出模型的，PERT模型的，遞階控制優(yōu)化模型的等等。但是那種整合進ERP或SCM系統(tǒng)的預(yù)算模塊非常不好用，預(yù)算需要調(diào)整時很麻煩，涉及一大堆數(shù)據(jù)更改，和已經(jīng)執(zhí)行的任務(wù)的數(shù)據(jù)更改，還要修正許多系統(tǒng)設(shè)置。我個人喜歡用單獨的預(yù)算軟件。各人可以根據(jù)具體企業(yè)情況選用，這裡不討論軟件問題。1、全面預(yù)算簡單實用有一段時間，管理學(xué)界有一種觀點，認(rèn)為全面預(yù)算管理不利於企業(yè)潛力的最大挖掘，因為在討價還價的過程中，各級都會為瞭比較容易完成自己的目標(biāo)或為瞭下一年度便於完成目標(biāo)
2、，在預(yù)算指標(biāo)上打埋伏，導(dǎo)致企業(yè)資源配置不能實現(xiàn)最優(yōu)。而且漫長而反復(fù)的討價還價過程讓人筋疲力盡。建議使用過程管理，也即公司目標(biāo)不進行分解，而由總部控制整個運營過程，不斷優(yōu)化（實際就是動態(tài)規(guī)劃思想，每一步都是最優(yōu)），不斷監(jiān)督和調(diào)整下級任務(wù)，這樣可以有效挖掘出企業(yè)最大潛力。我認(rèn)為很有道理，就在某企業(yè)試行。結(jié)果發(fā)現(xiàn)理論上美好的東西在現(xiàn)實中不可行。因為他導(dǎo)致管理變得過於復(fù)雜，結(jié)果反而比全面預(yù)算更糟糕。因為要進行過程控制，所以必然要加大總部的控制成本和監(jiān)控復(fù)雜程度，同時事先並未明確各單位的具體指標(biāo)，在協(xié)同作戰(zhàn)時，大傢根本
3、無法配合，例如銷售與物流會打翻天，互相指責(zé)對方?jīng)]有完成任務(wù)，出問題也是互相指責(zé)。這時總部的協(xié)調(diào)任務(wù)實在過於沉重，比討價還價要困難得多，因為所有責(zé)任都是你的，大傢都站在旁邊看你怎麼指揮和協(xié)調(diào)。所以試行一年後，大傢一致同意放棄過程管理，恢復(fù)全面預(yù)算管理?？磥砗唵蔚木褪敲篮玫模莻€真理。2、全面預(yù)算是企業(yè)運營的基本地圖從總經(jīng)理的角度看，全面預(yù)算就是把董事會的年度目標(biāo)，例如銷售收入、利潤、成本、勞動效率等等目標(biāo)分解到各個下級單位。（不同的管理運營模式分解流程不同，例如有的分解到戰(zhàn)略部門----投資中心，利潤中心，成本
4、中心等等；有的分解到運營部門，例如生產(chǎn)部、銷售部、財務(wù)部等等；有的分解到執(zhí)行部門,例如工廠、車間等；還有的會分解到崗位）。然後再把各種指標(biāo)分解到月度、周，甚至有的企業(yè)把有的指標(biāo)分解到天，例如零售業(yè)就是把銷售額預(yù)算分解到天。全面預(yù)算主要包括策略計劃（判斷市場趨勢，制定經(jīng)營策略,是經(jīng)營預(yù)算的依據(jù)和基礎(chǔ)）、目標(biāo)設(shè)定（一般采用BSC設(shè)定，包括企業(yè)整體目標(biāo)以及從財務(wù)、客戶、內(nèi)部營運流程、員工學(xué)習(xí)與成長四個方面的目標(biāo)）、經(jīng)營預(yù)算（主要包括銷售數(shù)量預(yù)算表、銷售金額預(yù)算表、銷售成本預(yù)算表、期末存貨預(yù)算表、營業(yè)費用預(yù)算表、管理
5、費用預(yù)算表、財務(wù)費用預(yù)算表、制造費用預(yù)算表、人力資源預(yù)算表等）、資本支出預(yù)算（包括固定資產(chǎn)的購置、擴建、改建、更新等預(yù)算）、財務(wù)預(yù)算（包括現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計損益表、預(yù)計資產(chǎn)負債表、預(yù)計現(xiàn)金流量表、關(guān)鍵營運指標(biāo)預(yù)算表等）、預(yù)算說明書（主要說明編制預(yù)算采用的會計政策以及與預(yù)算有關(guān)的重要事項，例如業(yè)務(wù)前提條件或基礎(chǔ)、主要業(yè)務(wù)交易量、產(chǎn)品毛利率水平、信用政策、折舊政策、稅收政策、重要費用支出項目說明、預(yù)計已產(chǎn)生但帳面未處理之呆壞帳情況說明、資金借貸及利息費用情況說明等）等等。制定預(yù)算一般使用固定預(yù)算，彈性預(yù)算，滾動預(yù)算等
6、幾種方法。全面預(yù)算是企業(yè)運營的基本地圖，所以非常重要。3、全面預(yù)算管理為什麼會失敗制訂年度預(yù)算是一件勞命傷財?shù)目嗖钍?，部分高級管理人員在制訂預(yù)算上花費的時間高達其全年全部工作時間的30%o國內(nèi)使用全面預(yù)算管理的企業(yè)很多，但我們都知道，絕大多數(shù)隻是走走過場，玩玩數(shù)字遊戲，根本沒有起到控制企業(yè)運營過程的作用。為什麼會這樣？下面我們先看一個真實的例子：（1）、某零售商業(yè)集團公司在8月中旬開瞭例常的年度第二次董事會，主要討論企劃部根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃制定的下一年度滾動計劃，確定下一年度主要的工作目標(biāo)，例如銷售收入增長50
7、%,稅前利潤增長50%,稅前銷售利潤率達到5%等等。(2)、9月份企劃部根據(jù)上述指標(biāo)，開始制定預(yù)算大綱：包括預(yù)算的總目標(biāo)及實現(xiàn)目標(biāo)的主要步驟、次序、要點和PERT為預(yù)算的制定確定大的方向，並開始準(zhǔn)備次年的銷售預(yù)測和銷售計制的相關(guān)資料。(3)、10月份各戰(zhàn)略部門(例如各種投資中心、成本中心、利潤中心)、各職能部門、各子公司根據(jù)下發(fā)的預(yù)算大綱，結(jié)合各單位的KPI編制、提交各自的初步草案，及制定草案的基礎(chǔ)資料，由總部計財部開始進行預(yù)算平衡，提出預(yù)算需使用的一些關(guān)鍵性假設(shè)，並使各部門或各單位在這些假設(shè)上達成一致，為預(yù)
8、算的編制提供堅實的基礎(chǔ)。(4)、制定銷售預(yù)算。銷售預(yù)算左右整個企業(yè)的所有業(yè)務(wù)，並且是其他分預(yù)算編制的基礎(chǔ)。在對關(guān)鍵性假定達成一致後，首先編制銷售預(yù)算。(5)、編制其他分預(yù)算。(6)、然後拿到會議上請相關(guān)部門和公司領(lǐng)導(dǎo)評審。由於總部對運營細節(jié)瞭解不夠，市場信息掌握不全，加上評審流程和方法有嚴(yán)重問題，對計劃本身的合理性和可行性不可能提出太多真正有價值的見解，所以評審的重點不再集中在預(yù)算本身，而是轉(zhuǎn)到如何
