稽核內(nèi)審管理

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1、稽核內(nèi)審管理陜縣農(nóng)村信川合作聯(lián)社稽核管理辦法第一章總則第一條為加強陜縣農(nóng)村信用合作聯(lián)補（以下簡稱聯(lián)社）內(nèi)部稽核監(jiān)督，規(guī)范稽核行為，捉高稽核質(zhì)量，促進聯(lián)社及所轄分支機構合法、規(guī)范、穩(wěn)健、髙效運營和管理。根據(jù)《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)秤管理法》、《中華人民共和國商業(yè)銀行法》、《中華人民共和國中國人民銀行法》、國家審計署《關于內(nèi)部審計工作規(guī)定》、《河南省農(nóng)村信用社稽核工作管理辦法》以及本聯(lián)社章程，結合實際，制定本辦法。第二條聯(lián)社內(nèi)部稽核的目的是以系統(tǒng)化、規(guī)范化的方法，審查、評價和改進農(nóng)村信用社的風險管理、內(nèi)部控制及治理程序，提高運作效率，促進各項目標的實現(xiàn)。第三條聯(lián)社設立稽核監(jiān)察部，

2、配備專職稽核人員?；吮O(jiān)察部和稽核人員依據(jù)有關法律、法規(guī)，在職權范I韋I內(nèi)按照規(guī)定的程序，對聯(lián)社及分支機構的經(jīng)營活動、管理活動、財務收支及有關人員履行職責情況等進行再監(jiān)督、檢查和評價。第四條聯(lián)社稽核監(jiān)察部直接對聯(lián)社理事長負責，業(yè)務上接受上級稽核部門的指導。稽核監(jiān)察部要依法獨立、客觀、公止地履行稽核監(jiān)督職責。監(jiān)事會有權対稽核部門的工作進行指導,其他機構和人員無權干涉稽核監(jiān)察部的工作。第五條稽核人員要嚴格遵導內(nèi)部稽核職業(yè)規(guī)范及有關規(guī)章制度，實事求是，勤勉盡職，廉潔奉公，保守秘密，維護秩序。第六條聯(lián)禮在稽核經(jīng)費及經(jīng)營管理信息獲得等方而為稽核監(jiān)察部捉供必要的保障,確保稽核監(jiān)察部有效履

3、行職責。笫七條聯(lián)社稽核監(jiān)察部應接受國家審計機關、銀行業(yè)監(jiān)秤管理機構等部門的工作指導。第二章稽核機構與人員笫八條聯(lián)社稽核監(jiān)察部配備必要數(shù)量的、具有專業(yè)知識、能力和良好職業(yè)道徳的稽核人員?；伺R察部根據(jù)稽核工作安排和特殊需要，可抽借信用社有關人員參與稽核檢查工作事項,進行統(tǒng)一調(diào)度和使用，以便于管理和開展稽核檢查工作。第九條稽核監(jiān)察部人員要保持相對穩(wěn)定，其主要負責人由主任提名，理事會聘任，并報銀行業(yè)監(jiān)督管理機構審査任職資格。其調(diào)動與任免，應征得上一級稽核部門的同意。第十條與聯(lián)社主要負責人有親屬關系的，不得擔任稽核監(jiān)察部的負責人和稽核員。第三章稽核職權第I一?條稽核監(jiān)察部和稽核人員履

4、行稽核職責，具佇如下知情權：（一）有權知悉稽核對象的財務、經(jīng)營和管理目標、政策、標準、程序以及各階段結果；（二）有權要求稽核對象報送有關資料；（三）有權耍求在信息系統(tǒng)中添加或預留稽核數(shù)據(jù)接口；（四）有權要求稽核對象反饋稽核建議的落實情況；（五）稽核監(jiān)察部負責人有權參加或列席本單位和被稽核單位與稽核工作有關的會議。第十二條稽核監(jiān)察部和稽核人員履行稽核職責，具有如下檢查權：（一）有權檢查稽核對象全部財務活動、經(jīng)營活動、管理活動；（二）有權現(xiàn)場調(diào)閱和要求報送所有以可讀和可視形式形成的信息記錄載體；（三）有權查驗貴金屬、現(xiàn)金、有價證券、實物資產(chǎn)以及重要物品；（四）有權調(diào)查與稽核事項相

5、關的部門、人員及其他事項；（五）有權現(xiàn)場觀察無記錄載體的操作流程和工作壞境。第十三條稽核監(jiān)察部和稽核人員履行稽核職責，具有如下取證權：（一）有權向稽核對象索取證明材料；（二）有權復制證明材料；（三）有權向有關單位函詢；（四）有權以攝影、錄音、錄像方式取得證明材料；（五）有權聘請專業(yè)機構或?qū)I(yè)人員對稽核證據(jù)進行鑒定。取證對象必須就取證事項提供證明材料，并在聲明、調(diào)查記錄、訪談記錄以及記載稽核證據(jù)的工作底稿上簽章。第十四條稽核監(jiān)察部和稽核人員履行稽核職責，具有如下臨時處置權：（一）對稍核對象正在進行的嚴蟲違反財經(jīng)法規(guī)、可能造成嚴亜?chuàng)p火浪費行為，或在取證過程中，有證據(jù)認為稽核對象可

6、能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改或毀棄現(xiàn)金資產(chǎn)、實物資產(chǎn)、會計資料以及其他稽核證據(jù)載體的,稽核組報經(jīng)聯(lián)社領導和稽核部門負責人同意,有權協(xié)同有關部門封存賬冊、封存資產(chǎn)、凍結賬戶和勒令終止1F?法行為、緊急情況下稽核組對以獨立行使臨時處置權，但臨時處置情況應及時向稽核監(jiān)察部主管領導匯報；（二）對阻礙稽核工作、拒絕報送和提供稽核資料的行為，有權責令稽核對象排除稽核障礙;（三）稽核對彖拒絕排除稽核障侷，導致稽核工作無法正常進行時，稽核監(jiān)察部有權撤冋稽核組，出具拒絕發(fā)表稽核意見的稽核報告。第十五條稽核監(jiān)察部和稽核人員履行稽核職責，具有如下建議權：（一）有權對完善內(nèi)部控制系統(tǒng)、改進經(jīng)營管理、防范經(jīng)營風

7、險、提高經(jīng)濟效益提出合理化建議；（二）有權對糾正違規(guī)行為、追究違規(guī)責任提出處理建議。笫十六條稽核監(jiān)察部有權對稽核意見的落實情況進行追蹤、監(jiān)秤、評價和報告。笫E章稽核內(nèi)容■程序第十七條稽核監(jiān)察部對被稽核單位的下列事項進行稽核：（一）遵守法律、法規(guī)、規(guī)章制度情況以及執(zhí)行上級單位的授權、批復、計劃、指令等情況;（二）各項業(yè)務經(jīng)營狀況及效益；（三）資產(chǎn)負債狀況、資產(chǎn)質(zhì)量、風險及風險管理;（四）資金營運、會計核算、財務收支及經(jīng)營效益;（五）內(nèi)部管理、決策、業(yè)務流程及運作效率；（六）電子業(yè)務處理和汁算機信息系統(tǒng)的開