往來賬款管理

《往來賬款管理》由會員上傳分享，免費在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在工程資料-天天文庫。

1、企業(yè)往來賬款的管理辦法一、往來賬款的核算及管理：包括應(yīng)收賬款、其它應(yīng)收款、預(yù)付賬款、應(yīng)付賬款、其它應(yīng)付款、預(yù)收賬二、所冇往來賬均以每一往來單位或個人設(shè)置二級科目進(jìn)行明細(xì)核算，正確使用會計科II,做到記賬清楚、余額準(zhǔn)確、賬表相符，每月終了列出分戶清單，并及時捉供給有關(guān)部門組織清收或及時報賬淸算。三、各戶往來賬務(wù)至少每月核對一次，查清拖欠原因，及時解決存在問題，督促冇關(guān)部門及責(zé)任人抓緊催收，防止產(chǎn)生壞賬。四、收賬款是企業(yè)因銷售商品或勞務(wù)而形成的債權(quán)。企業(yè)對應(yīng)收賬款的賬齡要進(jìn)行分析監(jiān)督，債權(quán)超過一年有發(fā)生壞賬的可能，應(yīng)提醒、

2、督促貴任部門及時清理，對超過法律訴訟期限（二年）的往來賬款，未能及時清理或處理，經(jīng)辦人、財務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)及分管領(lǐng)導(dǎo)都應(yīng)承扒責(zé)任,造成重大損失者應(yīng)加重處罰。五、應(yīng)收賬款具有以下特征Z—者，可確認(rèn)壞賬：1、債務(wù)單位撤銷或破產(chǎn)，依照民爭訴訟法進(jìn)行清償后確實無法追I川的部分:2、債務(wù)人死亡，既無遺產(chǎn)可供清償，又無義務(wù)承擔(dān)人確實無法追冋的部分；3、債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)超過二年、確實不能收冋的應(yīng)收賬款。六、生產(chǎn)制造公司采用備抵法核算壞賬損失。公司對于確實無法收回的應(yīng)收款項，應(yīng)當(dāng)查明原因，迅究:貴任。對于冇確鑿證據(jù)表明確實無法收回的應(yīng)

3、收賬款，如果債務(wù)單位已經(jīng)撤銷、破產(chǎn)、資不抵債、現(xiàn)金流暈嚴(yán)重不足等，根據(jù)公司的管理權(quán)限，經(jīng)股東人會或者董事會或者經(jīng)理辦公會等批準(zhǔn)作為壞賬,確認(rèn)為壞賬損失。壞賬準(zhǔn)備按年提取,一般按照年末應(yīng)收賬款余額的3—5%提取，具體比例山公司自行確定。已經(jīng)確認(rèn)為壞賬的應(yīng)收款項，并不表明公司放棄收款的權(quán)利。如果未來某一時期收冋已作為壞賬處理的應(yīng)收款項，應(yīng)該及時恢復(fù)債權(quán)，并按照止常收回欠款進(jìn)行會計賬務(wù)處理。七、經(jīng)批準(zhǔn)后的壞賬，耍采用賬銷案存式處理，財務(wù)部門要建立備查登記簿，并以每一戶設(shè)置一個檔案袋,將經(jīng)濟(jì)介同或協(xié)議書、民事訴訟和冇關(guān)法律公正

4、文件、催款處理往來書信、發(fā)生業(yè)務(wù)的單據(jù)和會計結(jié)算憑據(jù)、往來嵯雌頁復(fù)印件以及壞賬申報批業(yè)等各項資料裝入袋內(nèi)，作為會計檔案保存。一、建立應(yīng)收款項臺賬管理制度企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照客八設(shè)立應(yīng)收款項臺賬,詳細(xì)反映內(nèi)部各業(yè)務(wù)部門以及各個客戶應(yīng)收款項的發(fā)生、增減變動、余額及其每筆賬齡等財務(wù)信息。同時加強(qiáng)介同管理，對債務(wù)人執(zhí)行合同情況進(jìn)行跟蹤分析，防止壞賬風(fēng)險的發(fā)牛。企業(yè)財務(wù)管理部門應(yīng)當(dāng)定期編制應(yīng)收款項明細(xì)表，向企業(yè)管理人員和冇關(guān)業(yè)務(wù)部門反映應(yīng)收款項的余額和賬齡等信息，及吋分析應(yīng)收款項管理情況，提請有關(guān)責(zé)任部門采取相應(yīng)的捲施，減少企業(yè)資產(chǎn)損失

5、。二、建立應(yīng)收款項催收責(zé)任制度企業(yè)應(yīng)當(dāng)依法理財，對到期的應(yīng)收款項，應(yīng)當(dāng)及時提醒客戶依約付款；對逾期的應(yīng)收款項，應(yīng)當(dāng)采取多種方式進(jìn)行催收；對重大的逾期應(yīng)收款項，可以通過訴訟方式解決。企業(yè)應(yīng)當(dāng)落實內(nèi)部催收款項的責(zé)任，將應(yīng)收款項的回收與內(nèi)部各業(yè)務(wù)部門的績效不核及其獎懲掛鉤。對于造成逾期應(yīng)收款項的業(yè)務(wù)部門和相關(guān)人員，金業(yè)應(yīng)當(dāng)在內(nèi)部以恰當(dāng)方式了以警示，接受員工的監(jiān)督。對于造成壞賬損失的業(yè)務(wù)部門和責(zé)任人員，企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照內(nèi)部管理制度扣減其獎勵工資。企業(yè)在追索逾期應(yīng)收款項過程中，按照內(nèi)部財務(wù)管理制度規(guī)定支付給專門收賬的機(jī)構(gòu)或人員的勞務(wù)

6、費用、訴訟費用，作為當(dāng)期費用處理，不得掛賬。企業(yè)為了減少壞賬損失而與債務(wù)人協(xié)商，對逾期應(yīng)收款項按一定比例折扣后收回的，根據(jù)企業(yè)董事會或者經(jīng)理（廠長）辦公會審議決定和債權(quán)債務(wù)雙方簽訂的有效協(xié)議，可以將折扣部分作為損失處理。三、建立應(yīng)收款項年度清查制度每年年終時，企業(yè)必須組織專人全面清杏各項應(yīng)收款項，并與債務(wù)人核對清楚，做到債權(quán)明確，賬實相符，賬賬相符。企業(yè)在清杏應(yīng)收款項時，和對應(yīng)的應(yīng)付款項應(yīng)當(dāng)一并清查。對既有債權(quán)又有債務(wù)的同一債務(wù)人，應(yīng)付該債務(wù)人的款項，應(yīng)當(dāng)從應(yīng)收款項屮抵扣，以確認(rèn)應(yīng)收款項的真實數(shù)額。企業(yè)對于債權(quán)人沒有追

7、索并超過訴訟時效的逾期應(yīng)付款項，應(yīng)當(dāng)一并清杳，并按照國家規(guī)定處理。四、建立壞賬核銷管理制度企業(yè)在清查核實的基礎(chǔ)上，對確實不能收回的各種應(yīng)收款項應(yīng)當(dāng)作為壞賬損失，并及時進(jìn)行處理。屬于生產(chǎn)經(jīng)營期間的，作為木期損益；屬于清算期間的，應(yīng)當(dāng)作為清算損益。壞賬損失處理后，應(yīng)當(dāng)依據(jù)稅法的有關(guān)規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報，按照會計制度規(guī)定的方法進(jìn)行核算。金業(yè)壞賬損失視不同情況按照以下方法確認(rèn)：（一）債務(wù)人被依法宣告破產(chǎn)、撤銷的，應(yīng)當(dāng)取得破產(chǎn)宣告、注銷工商登記或吊銷執(zhí)照的證明或者政府部門責(zé)令關(guān)閉的文件等有關(guān)資料，在扣除以債務(wù)人清算財產(chǎn)清償?shù)牟?/p>

8、分后，對仍不能收回的應(yīng)收款項，作為壞賬損失；（二）債務(wù)人死亡或者依法被宣告失蹤、死亡，其財產(chǎn)或者遺產(chǎn)不足清償且沒有繼承人的應(yīng)收款項，應(yīng)當(dāng)在取得相關(guān)法律文件后，作為壞賬損失；（三）涉訴的應(yīng)收款項，已牛效的人民法院判決書、裁定書判定、裁定具敗訴的，或者雖然勝訴但因無法執(zhí)行被裁定終止執(zhí)行的，作為壞賬損失；（四）逾期3年的應(yīng)收款項，具有企