市縣審計(jì)機(jī)關(guān)數(shù)據(jù)審計(jì)存在問(wèn)題及對(duì)策建議

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1、市縣審計(jì)機(jī)關(guān)數(shù)據(jù)審計(jì)存在問(wèn)題及對(duì)策建2013年7月，習(xí)近平總書(shū)記視察中國(guó)科學(xué)院時(shí)指出：“大數(shù)據(jù)是工業(yè)社會(huì)的'自由'資源，誰(shuí)掌握了數(shù)據(jù)，誰(shuí)就掌握了主動(dòng)權(quán)?！睂徲?jì)機(jī)關(guān)全面準(zhǔn)確地掌握數(shù)據(jù)，科學(xué)規(guī)范地共享利用數(shù)據(jù)，是適應(yīng)大數(shù)據(jù)環(huán)境的迫切需要，特別是市縣審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)從自身工作實(shí)際出發(fā)，快速適應(yīng)數(shù)據(jù)審計(jì)發(fā)展需要。目前，市縣審計(jì)機(jī)關(guān)開(kāi)展數(shù)據(jù)審計(jì)的基本情況：一是利用AO系統(tǒng)采集被審計(jì)單位會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，進(jìn)行審計(jì)分析；二是上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)統(tǒng)一部署，開(kāi)展行業(yè)專項(xiàng)審計(jì)，按照要求采集相關(guān)數(shù)據(jù)或者直接利用上級(jí)分發(fā)的數(shù)據(jù)，實(shí)施數(shù)據(jù)審計(jì)；三是利用專業(yè)軟件

2、（例如工程造價(jià)軟件）開(kāi)展計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)；四是利用OA系統(tǒng)開(kāi)展數(shù)據(jù)AO/OA交互和審計(jì)文書(shū)辦理?？傮w來(lái)看，市縣審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)數(shù)據(jù)資源的開(kāi)發(fā)利用不足,數(shù)據(jù)審計(jì)工作薄弱，大多在實(shí)施署定、省定項(xiàng)目時(shí)，才深切感受到數(shù)據(jù)審計(jì)發(fā)揮的重要作用。在實(shí)施審計(jì)署統(tǒng)一組織的社保審計(jì)、安居工程審計(jì)時(shí)，采集戶籍、民政、工商、房產(chǎn)、車輛、個(gè)稅等數(shù)據(jù)，進(jìn)行數(shù)據(jù)關(guān)聯(lián)比對(duì)，準(zhǔn)確發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)線索，高效查處違規(guī)問(wèn)題。一、市縣審計(jì)機(jī)關(guān)數(shù)據(jù)審計(jì)存在的主要問(wèn)題審計(jì)署2011版《數(shù)據(jù)審計(jì)指南》指出，數(shù)據(jù)審計(jì)的目的是在信息化環(huán)境下，審計(jì)人員通過(guò)開(kāi)展數(shù)據(jù)分析，科學(xué)高效地確定項(xiàng)目、編

3、制方案、實(shí)施審計(jì)、出具報(bào)告，從而實(shí)現(xiàn)真實(shí)性、合法性、效益性的審計(jì)目標(biāo)。這一釋義明確指出“數(shù)據(jù)”貫穿于審計(jì)全過(guò)程，換言之，審計(jì)工作的全過(guò)程就是對(duì)“數(shù)據(jù)”認(rèn)識(shí)和分析的不同狀態(tài)，通過(guò)審計(jì)人員對(duì)數(shù)據(jù)的“加工”，得出審計(jì)結(jié)論，實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)。對(duì)照市縣審計(jì)機(jī)關(guān)數(shù)據(jù)審計(jì)情況，主要存在以下五點(diǎn)問(wèn)題：（一）采集數(shù)據(jù)“三多三少”。目前，市縣審計(jì)工作中采集內(nèi)部數(shù)據(jù)多，采集外部數(shù)據(jù)少；采集會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)多，采集業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)少；采集結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)多，采集非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)少。（二）審計(jì)檔案電子數(shù)據(jù)缺失。當(dāng)前，審計(jì)檔案以紙質(zhì)檔案管理為主，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、審計(jì)分析數(shù)據(jù)等

4、數(shù)據(jù)資料基本打印成紙質(zhì)文件歸檔管理，相關(guān)審計(jì)數(shù)據(jù)、視頻音頻數(shù)據(jù)等電子化檔案管理薄弱，沒(méi)有形成規(guī)范統(tǒng)一的電子檔案管理機(jī)制。（三）審計(jì)數(shù)據(jù)管理碎片化。每名審計(jì)人員的電腦、U盤中都保存著大量的審計(jì)數(shù)據(jù)，對(duì)這部分?jǐn)?shù)據(jù)由于缺乏歸檔、收集的管理開(kāi)發(fā)機(jī)制，隨著電腦、U盤的更新?lián)Q代，這些數(shù)據(jù)資源要么刪除，要么永久沉寂。OA系統(tǒng)服務(wù)器中的審計(jì)數(shù)據(jù)與其他信息數(shù)據(jù)也基本被物理隔離，數(shù)據(jù)功能尚待進(jìn)一步開(kāi)發(fā)。數(shù)據(jù)的共享利用不足。目前，市縣審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)、外部數(shù)據(jù)的開(kāi)發(fā)利用基本以一次性為主，缺乏對(duì)部門、行業(yè)數(shù)據(jù)的連續(xù)性更新。比如行業(yè)審計(jì)中采

5、集的戶籍、民政、工商、房產(chǎn)、車輛、個(gè)稅等數(shù)據(jù)一般停留在所需的審計(jì)期間，沒(méi)有后續(xù)的數(shù)據(jù)更新，使數(shù)據(jù)的可持續(xù)利用價(jià)值大幅降低。同時(shí)上下級(jí)之間、處科室之問(wèn)縱橫向的數(shù)據(jù)共享利用機(jī)制尚未全面建立，比如市、縣財(cái)政審計(jì)數(shù)據(jù)與部門預(yù)算執(zhí)行、投資、農(nóng)業(yè)、經(jīng)責(zé)等專業(yè)審計(jì)的數(shù)據(jù)共享利用不足，數(shù)據(jù)審計(jì)工作整體績(jī)效不高。（五）非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)管理重視不夠。目前，審計(jì)機(jī)關(guān)大多存在對(duì)非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)重要性認(rèn)識(shí)不足和管理利用工作機(jī)制缺位的問(wèn)題，未有效對(duì)文本、網(wǎng)頁(yè)、圖像、音頻、視頻信息等數(shù)據(jù)進(jìn)行電子轉(zhuǎn)化。非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)具有簡(jiǎn)單明了、證明力強(qiáng)、易于采用的優(yōu)點(diǎn)，這部分?jǐn)?shù)

6、據(jù)的獲得恰恰是市縣審計(jì)機(jī)關(guān)最具優(yōu)勢(shì)的方面，由于缺乏對(duì)非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)的開(kāi)發(fā)利用，使這部分?jǐn)?shù)據(jù)資源閑置或流失。二、產(chǎn)生問(wèn)題的原因分析（一）數(shù)據(jù)意識(shí)不強(qiáng)。市縣審計(jì)人員受各方面因素限制，尚未根本轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)審計(jì)思維，缺乏對(duì)數(shù)員缺少管理應(yīng)用數(shù)據(jù)的指導(dǎo)和激勵(lì)機(jī)制，使審計(jì)人員手中的數(shù)據(jù)資源不能及時(shí)、全面地匯集到數(shù)據(jù)中心或服務(wù)器，影響大數(shù)據(jù)資源的形成和開(kāi)發(fā)利用。數(shù)據(jù)人才不足。人力資源仍是制約數(shù)據(jù)審計(jì)發(fā)展的主要因素，數(shù)據(jù)采集、數(shù)據(jù)分析、數(shù)據(jù)管理等環(huán)節(jié)需要大量專業(yè)化的數(shù)據(jù)人才，人力資源既要滿足數(shù)據(jù)審計(jì)功能目標(biāo)的提出，又要實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)審計(jì)功能的技術(shù)支持。

7、目前，市縣審計(jì)機(jī)關(guān)基本處于數(shù)據(jù)采集與審計(jì)分析分離，數(shù)據(jù)更新與共享缺位的狀態(tài)，需要審計(jì)專業(yè)人員與數(shù)據(jù)專業(yè)人員集約整合，才能有效實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)服務(wù)審計(jì)全過(guò)程的目標(biāo)。三、市縣審計(jì)機(jī)關(guān)改進(jìn)數(shù)據(jù)審計(jì)的對(duì)策建議(-)加強(qiáng)學(xué)習(xí)，提高認(rèn)識(shí)。市縣審計(jì)機(jī)關(guān)必須加強(qiáng)數(shù)據(jù)審計(jì)知識(shí)的更新學(xué)習(xí)，增強(qiáng)數(shù)據(jù)意識(shí)，轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)審計(jì)思路,從審計(jì)項(xiàng)目的立項(xiàng)、方案、市計(jì)、報(bào)告等具體事項(xiàng)做起，采集數(shù)據(jù)、分析數(shù)據(jù)，應(yīng)用數(shù)據(jù)，并及時(shí)向數(shù)據(jù)中心上傳數(shù)據(jù)。學(xué)習(xí)貫徹《“十三五”國(guó)家審計(jì)工作發(fā)展規(guī)劃》，落實(shí)加快審計(jì)信息化建設(shè)的要求，加大數(shù)據(jù)集中和整合力度，爭(zhēng)取在“國(guó)家審計(jì)云”中展現(xiàn)“陜

8、西數(shù)據(jù)云”特色。(二)加強(qiáng)培訓(xùn)，提高能力。上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)進(jìn)一步提高計(jì)算機(jī)中級(jí)培訓(xùn)覆蓋面，有效解決市縣數(shù)據(jù)審計(jì)人才短缺的問(wèn)題，同時(shí)結(jié)合市縣審計(jì)機(jī)關(guān)的實(shí)際情況，在培訓(xùn)內(nèi)容上注重實(shí)務(wù)操作，注重解決實(shí)際問(wèn)題。要充分發(fā)揮數(shù)據(jù)人才的引領(lǐng)作用，注重在審計(jì)實(shí)踐中“傳幫帶”。加強(qiáng)數(shù)據(jù)審計(jì)工作的業(yè)務(wù)交流與研討，提升市縣審計(jì)