我國金融審計中存在問題及對策

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1、我國金融審計中存在問題及對策我國金融審計中存在的問題及對策摘要：21世紀經(jīng)濟全球化的來臨，帶來了全球金融市場一體化的發(fā)展趨勢，推動了我國金融業(yè)深化體制改革，加快開放的步伐，這給中國金融業(yè)帶來了很大變化，增添了許多新的內(nèi)容，為金融審計的未來發(fā)展方向提出了新的要求。為此,論文聯(lián)盟本文首先討論了金融審計概述，接著分析了我國金融審計中存在的問題，最后研究了提高我國金融審計工作的對策。因此本文具有深刻的理論意義和廣泛的實際應用。關鍵字：金融業(yè)；金融市場；金融審計；審計工作；經(jīng)濟全球化一、引言從促進國民經(jīng)濟持續(xù)健康發(fā)展和經(jīng)濟安全的大局出發(fā)，當前的金融審計應按照“圍繞經(jīng)濟搞審

2、計，跳出審計談經(jīng)濟”的新的審計思路，確定以財務收支和會計信息真實性為基礎，以信貸資產(chǎn)質(zhì)量為主線，以加強國家宏觀調(diào)控，保障金融安全，促進金融健康發(fā)展為目的的指導思想，并以此為基礎，把依法維護金融市場公開公平，促進健全法律法規(guī)，規(guī)范金融秩序，保護金融機構、存款人、投資者和被保險人的合法權益，促進金融機構強化內(nèi)部管理，健全風險監(jiān)管機制，提高資產(chǎn)質(zhì)量和經(jīng)濟效益，推動金融市場的健康發(fā)展作為金融審計工作的著力點，抓住審計工作的關鍵點，找準審計工作的落腳點，進而提高金融審計質(zhì)量，穩(wěn)固金融審計在整個金融監(jiān)管體系中的地位，更好地為經(jīng)濟建設和發(fā)展服務。、金融審計概述金融審計的歷史粗

3、略分為兩個階段：第一階段是1999年以前，金融審計權歸地方，金融審計從項目的立項、準備、實施、報告、復核、審理等各個環(huán)節(jié)的審計風險都由地方審計機關控制。第二階段是1999年至今，審計署實行"五統(tǒng)一”，地方審計機關只有在審計署的授權下才能開展金融審計工作。金融審計的高度統(tǒng)一收到了良好的審計效果，但同時也暴露出一些問題，如本級審計機關不能對金融審計項目進行審理復核，審計質(zhì)量由上級審計機關驗收，而上級審計機關很難做到全過程的質(zhì)量控制，審計的各個環(huán)節(jié)都有可能出現(xiàn)風險。金融是現(xiàn)代經(jīng)濟的核心，金融風險往往會給社會經(jīng)濟秩序帶來難以彌補的損害。一家金融機構發(fā)生的風險所帶來的后果

4、，往往超過對其自身的影響。金融機構在具體的金融交易活動中出現(xiàn)的風險，有可能對該金融機構的生存構成威脅；具體的一家金融機構因經(jīng)營不善而出現(xiàn)危機，有可能對整個金融體系的穩(wěn)健運行構成威脅；一旦發(fā)生系統(tǒng)風險，金融體系運轉(zhuǎn)失靈，必然會導致全社會經(jīng)濟秩序的混亂，甚至引發(fā)嚴重的政治危機。三、我國金融審計中存在的問題（一）金融監(jiān)管機構審計空缺。近年來，審計發(fā)現(xiàn)金融領域的許多問題，有的雖然表現(xiàn)在金融機構。根源卻在經(jīng)濟體制、金融體制、監(jiān)管體系等方面，為此對金融監(jiān)管機構的審計也是一個重要的方面。而目前，我國的金融審計主要立足點是金融企業(yè)，而對于金融監(jiān)管機構審計很少，要從宏觀監(jiān)管機構人

5、手，才能發(fā)現(xiàn)國家及其金融監(jiān)管機構在體制、政策法規(guī)、監(jiān)管體系和方式等方面的不足和漏洞，才能更大范圍地服務于金融監(jiān)督。（二）金融審計的深度不夠，力度不強。一是注重賬面本身狀況的審計，而忽視對實物情況和實際狀況的審計查證。例如我們經(jīng)常提倡的真實性審計，普遍的認識是：只要賬表,賬證、賬賬，賬實相符就應該是真實的，實際情況則不然。就拿銀行存款來說，可能經(jīng)過賬表證單的審核，甚至函證，一切很正常，不存在問題，然而這筆存款是否被質(zhì)押、是否提供了擔保、目前有沒有支配權，我們在很大程度上忽視了，實物資產(chǎn)也存在一樣的問題，而被審單位深層次存在的問題，甚至違紀違法問題往往就出在這些方面

6、。二是查證問題停留在問題的表面，而忽視對深層次、隱藏性問題的追查和揭露。比如說我們經(jīng)常反映的被審單位虛列支出、票據(jù)不合格、違規(guī)發(fā)放貸款或購置固定資產(chǎn)等問題，既然是虛列了，那么套取的資金用途是什么，是否存在私設'‘小金庫”、貪污、私分、挪用等問題？票據(jù)不合格，那么不合格的票據(jù)是怎么來的？入賬后套取的資金去向存在不存在更深的問題?既然是違規(guī)放貸或購置，為什么還要去做，問題的背后有沒有其它問題等等，在我們的實際工作中很少深入到，從而使我們的審計工作總是停留在表面上，被一些問題的表面現(xiàn)象所迷惑，審計質(zhì)量不高，深度不夠。三是審計延伸調(diào)查力度不夠，結果不理想。人保公司和農(nóng)發(fā)

7、行的審計，審計署明確了一定量的延伸審計調(diào)查事項?審計人員四處奔波，克服烈日和酷暑等惡劣天氣，費了不少勁，跑了一些延伸單位進行調(diào)查，但調(diào)查結果很不理想，大部分地方審計機關上報的審計報告中，幾乎沒有幾個問題是延伸調(diào)查的結果，其中除了審計手段限制外，我們工作力度也存在一定的問題。從指導思想上不排除存在只重視延伸調(diào)查的數(shù)量而忽視調(diào)查質(zhì)量的傾向，從調(diào)查結果上不排除送人情等徇私舞弊的可能。畢業(yè)論文（三）地方計算機輔助審計發(fā)展緩慢。審計署運用計算機審計技術，在金融審計領域取得了重大的突破。但地方審計機關運用計算機輔助審計的步伐都是緩慢的：一方面，很多地方領導對開展計算機輔助審

8、計的審計意識不強，審計人