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《企業(yè)建立內(nèi)控制度防范資金風險的思考》由會員上傳分享，免費在線閱讀，更多相關內(nèi)容在工程資料-天天文庫。
1、企業(yè)建立內(nèi)控制度防范資金風險的思考摘要：介紹了企業(yè)資金的內(nèi)部控制制度的主要內(nèi)容，指出要事前防范，建立科學的財務控制體系及明確的規(guī)章制度，強調(diào)耍事中控制，保障貨幣資金的安全性、完整性、合法性和效益性。關鍵詞：企業(yè)內(nèi)控制度防范資金風險0引言資金是企業(yè)生存與發(fā)展的基礎，是企業(yè)進行經(jīng)營活動的血脈，其高流動性使之能任意轉換為其他任何類型的資產(chǎn)，極易引發(fā)貪污、詐騙、挪用等違法亂紀的行為。因此，必須建立健全資金的內(nèi)部控制制度，加強企業(yè)資金的管理，確保企業(yè)資金安全完整、正常周轉和合理使用，減少和避免損失浪費。而要建立健全行之有效的內(nèi)控制度，應針對企業(yè)經(jīng)營活動中的各項風險點，對業(yè)務
2、流程重新組合，按照“職能分割，制約監(jiān)督”的原則,建立業(yè)務管理、風險管理、財務管理三位一體的管理控制平臺，完善事前防范，事中控制，和事后監(jiān)督的控制體系。1內(nèi)部控制制度的主要內(nèi)容1.1明確相關人員的職責權限，不相容職務的分離經(jīng)濟業(yè)務事項和會計事項的審批人員、經(jīng)辦人員、財物保管人員的職責權限應該明確，并相互分離、相互制約。在一般情況下，處理每項經(jīng)濟業(yè)務的全過程或幾個重要環(huán)節(jié)都規(guī)定要有兩個或兩個以上部門的兩名或兩名以上工作人員進行分工負責，相互制約。如匯岀一筆采購款，應由采購經(jīng)辦人填寫計劃單，供應人員審查數(shù)量、金額、內(nèi)容，會計人審核并編制付款憑證，出納人審核付款憑證后辦理
3、匯款結算，前后應經(jīng)過四個人分工處理。1.2明確重大經(jīng)濟業(yè)務事項的決策程序重大對外投資、資產(chǎn)處理、資金調(diào)度等經(jīng)濟業(yè)務事項的決策和執(zhí)行程序，應當制度化、規(guī)范化，要體現(xiàn)決策人和執(zhí)行人之間能夠相互監(jiān)督、相互制約，既要防止權限過于集中，也要防止政出多頭。1.3明確資產(chǎn)記錄與保管的分工及完整性規(guī)定管錢、管賬、管物人員耍相互牽制，如出納不得兼管稽核、會計檔案和收入、費用、債權債務賬目的登記T作；銀行票據(jù)的簽發(fā)印鑒，必須由兩個人分別保管；財務人員離開或調(diào)離工作崗位時，必須要在上級部門的監(jiān)督下辦理正常的移交手續(xù)；對自制的原始憑證在格式、份數(shù)、編號、傳遞程序、有關領導和經(jīng)辦人簽章、合
4、計數(shù)及大小寫一致等方面作出規(guī)定;各種賬簿記錄、原始憑證、報表資料等要保持完整的統(tǒng)一關系，真實反映交易軌跡，還要作到賬證、賬表、賬賬相符。1.4明確規(guī)定財產(chǎn)清查盤點制度財產(chǎn)清查是通過定期或不定期、全面或部分地對各項財產(chǎn)物資進行實地盤點，以及對現(xiàn)金、銀行存款、票據(jù)、債權債務進行清查核對，以保障財產(chǎn)物資的安全和完整。1.5明確對會計資料進行內(nèi)部審計內(nèi)部審計是內(nèi)部控制的一個組成部分，又是一種特殊形式。《會計法》規(guī)定，單位內(nèi)部應當設有內(nèi)部審計機構，對會計資料進行再監(jiān)督。2事前防范，建立科學的財務控制體系及明確的規(guī)章制度集中、統(tǒng)一的財務管理體制是FI前較為先進科學的體制，其運
5、作模式為“三個統(tǒng)一、一個體系”，即資金管理統(tǒng)計核算一、會統(tǒng)一、財務人員管理統(tǒng)一，和一套科學的財務分析評價體系。而資金集中管理又是財務集中管理的重中Z重，包括資金預算集中管理、融資集中管理、銀行帳戶集中管理和現(xiàn)金集中管理四個方面。資金預算集中管理是指根據(jù)企業(yè)年初審定的財務預算，核定年度資金額度，集中管理投資資金，引導資金流向企業(yè)戰(zhàn)略重點業(yè)務上；融資集中管理是指企業(yè)將銀行貸款權、貿(mào)易融資權、對外擔保權統(tǒng)一管理起來，有效控制資金使用風險，杜絕由于擔保而產(chǎn)生的或有負債；銀行帳戶集中管理是對所屬單位的銀行帳戶實行審批制，強制核銷與經(jīng)營無關或功能重復的銀行帳戶，并通過安全有效
6、的網(wǎng)絡系統(tǒng)時時監(jiān)控資金流向，控制業(yè)務違規(guī)風險，保障資金安全；現(xiàn)金集屮管理的核心為收支兩條線，即管理部門按照核泄的資金預算及所屬單位申報的資金用款額度，撥付資金；所屬單位的所有收入資金均按規(guī)定的上劃途徑上劃至集團公司的賬戶內(nèi)。3事中控制，保障貨幣資金的安全性、完整性、合法性和效益性在資金的使用環(huán)節(jié)進行有效的事中控制，可保障資金的安全，預防被盜、詐騙和挪用；保障資金的完整，保證企業(yè)收到的資金全部人賬，杜絕“小金庫”、資金體外循環(huán)等侵占企業(yè)收入的違法行為發(fā)生；保障貨幣資金的合法，按照國家法律法規(guī)的相關規(guī)定取得、使用資金。3.1資金完整性控制即所有資金收支業(yè)務均按規(guī)定計入
7、相關賬戶。其控制方法一般有以下幾種：（1）發(fā)票、收據(jù)控制。利用發(fā)票、收據(jù)編號的連續(xù)性，核對收到的貨幣資金，以確保收到的貨幣資金全部人賬。加強對發(fā)票、收據(jù)的印、收、發(fā)、存的管理工作，建賬核算，定期抽查核對存根聯(lián)與人賬的記賬聯(lián)，及時發(fā)現(xiàn)其中的錯弊。（2）銀行對賬單控制。通過及時編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，分析未達賬項的原因，發(fā)現(xiàn)英是否存在錯弊。（3）物料平衡控制。按照主要原材料、產(chǎn)成品在生產(chǎn)、銷售過程中的量的平衡關系，檢查資金收支的完整性。（4）業(yè)務量控制。根據(jù)某項業(yè)務量的大小，復核其貨幣資金完整性。例如，旅館可以按客房記錄的業(yè)務量，汽車運輸可以按臺班記錄的業(yè)務量,復核貨
8、幣資金收入
