住房公積金支持保障性住房建設(shè)貸款風(fēng)險(xiǎn)及防范

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1、住房公積金支持保障性住房建設(shè)貸款風(fēng)險(xiǎn)及防范摘要：利用住房公積金貸款支持保障性住房建設(shè)是建設(shè)部等部委推出的加強(qiáng)保障房建設(shè)的重點(diǎn)配套政策之一，既可以支持地方保障性住房建設(shè)，又可以更好地發(fā)揮住房公積金的使用效益，利國(guó)利民。但是住房公積金貸款支持保障性住房建設(shè)項(xiàng)目的管理和資金風(fēng)險(xiǎn)也是百姓最為關(guān)心的問(wèn)題之一。本文從加強(qiáng)內(nèi)部控制的角度，對(duì)住房公積金管理中心做好項(xiàng)目貸款風(fēng)險(xiǎn)防范進(jìn)行了初步探討。關(guān)鍵詞：住房公積金；保障性住房建設(shè)；內(nèi)部控制中圖分類號(hào)：F840文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A文章編號(hào):1001-828X(2012)11-0-01一、加強(qiáng)內(nèi)部控制的重要性防范資金風(fēng)險(xiǎn)，確保資金安全是住房公

2、積金貸款支持保障性住房建設(shè)項(xiàng)目的重中之重。內(nèi)部控制的目標(biāo)就是將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受度范圍內(nèi)。2010年4月26日，財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)聯(lián)合發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》，連同此前發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，標(biāo)志著適應(yīng)我國(guó)企業(yè)實(shí)際情況、融合國(guó)際先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)的中國(guó)內(nèi)部控制規(guī)范體系基本建成。與此同時(shí)，國(guó)家建設(shè)部等部委推出的住房公積金貸款支持保障性住房建設(shè)試點(diǎn)工作在全國(guó)范圍內(nèi)逐步推開(kāi)。如何在內(nèi)部控制制度體系的指導(dǎo)下，準(zhǔn)確識(shí)別住房公積金支持保障性住房建設(shè)項(xiàng)目貸款中存在的風(fēng)險(xiǎn)、建立健全相應(yīng)的內(nèi)部控制、保證資金安全非常重要。二、存在的風(fēng)險(xiǎn)因素內(nèi)部控制有五大要素，包括

3、內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和內(nèi)部監(jiān)督五大方面。其中，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是依據(jù)。對(duì)于住房公積金支持保障性住房建設(shè)貸款這個(gè)新生事物，住房公積金管理中心應(yīng)當(dāng)全面開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，關(guān)注引起資金風(fēng)險(xiǎn)的主要因素，準(zhǔn)確識(shí)別項(xiàng)目貸款活動(dòng)與實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)有關(guān)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)和外部風(fēng)險(xiǎn)。（一）內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)1?住房公積金管理中心領(lǐng)導(dǎo)干部的職業(yè)操守、職工的專業(yè)勝任能力等人力資源因素；2?住房公積金支持保障性住房建設(shè)項(xiàng)目貸款管理組織機(jī)構(gòu)、資金運(yùn)營(yíng)、業(yè)務(wù)流程等管理因素；3?項(xiàng)目貸款財(cái)務(wù)狀況、保值增值、現(xiàn)金流量等財(cái)務(wù)因素。（二）外部風(fēng)險(xiǎn)1?國(guó)家推進(jìn)保障性安居工程建設(shè)的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、政策法規(guī)等經(jīng)濟(jì)因素；2.住房公

4、積金支持保障性住房建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)法律法規(guī)、監(jiān)管要求等法律因素；3?安全穩(wěn)定、文化理念、社會(huì)信用、教育水平、繳存職工消費(fèi)行為方式等社會(huì)因素。三、權(quán)衡風(fēng)險(xiǎn)與收益，制定風(fēng)險(xiǎn)防范措施（-）提供可靠的組織保障和制度保障1.強(qiáng)化組織領(lǐng)導(dǎo)，明確分工職責(zé)。實(shí)行住房公積金支持保障性住房建設(shè)項(xiàng)目試點(diǎn)城市應(yīng)當(dāng)由政府牽頭，成立專門的“利用住房公積金貸款支持保障性住房建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)組”，分工負(fù)責(zé)。住房公積金管理中心作為領(lǐng)導(dǎo)小組中的重要成員，是貸款資金發(fā)放的主體單位，將獨(dú)立承擔(dān)貸款風(fēng)險(xiǎn)，因此，住房公積金管理中心應(yīng)積極主動(dòng)地推動(dòng)相關(guān)工作的進(jìn)展，將領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)的辦公室設(shè)在住房公積金管理中心，以更好地實(shí)現(xiàn)對(duì)

5、項(xiàng)目貸款的管理。2.做好人員配備工作。項(xiàng)目貸款無(wú)論從業(yè)務(wù)復(fù)雜程度還是風(fēng)險(xiǎn)控制等方面都對(duì)管理中心提出了更高的要求，住房公積金管理中心應(yīng)按照住房和城鄉(xiāng)建設(shè)部的要求成立專門的部門負(fù)責(zé)項(xiàng)目貸款的管理及操作，并以職業(yè)道德修養(yǎng)和專業(yè)勝任能力為標(biāo)準(zhǔn)選拔和配備工作人員，注重工作人員職業(yè)道德水平、政策法規(guī)、業(yè)務(wù)流程的培訓(xùn)，不斷提高管理人員素質(zhì)。3?完善制度。住房公積金管理中心除執(zhí)行國(guó)家部委保障性項(xiàng)目貸款相關(guān)規(guī)定，與開(kāi)發(fā)商簽訂《委托借款合同》、《抵押合同》、《資金封閉管理協(xié)議》外，還應(yīng)建立試點(diǎn)項(xiàng)目貸款工作職責(zé)、資金監(jiān)督管理辦法、檔案管理辦法、責(zé)任追究等配套制度。（二）規(guī)范審批程序，實(shí)行

6、封閉管理1?嚴(yán)格執(zhí)行報(bào)批程序。住房公積金管理中心應(yīng)成立審貸領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)貸款項(xiàng)目的調(diào)查評(píng)審，對(duì)“借款人基本情況、資信情況、項(xiàng)目概況、建設(shè)情況、項(xiàng)目市場(chǎng)情況、項(xiàng)目財(cái)務(wù)情況、貸款抵押情況、還款來(lái)源、銷售預(yù)測(cè)”形成詳細(xì)的評(píng)審報(bào)告；按照職責(zé)權(quán)限和審批程序報(bào)住房公積金管理委員會(huì)和市政府審批；落實(shí)貸款抵押，貸款必須以在建項(xiàng)目、房產(chǎn)、土地使用權(quán)足額抵押，不得重復(fù)抵押；建立項(xiàng)目專管員制度,實(shí)時(shí)掌握銷售情況，監(jiān)督工程進(jìn)度。2?完善會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制。按照《利用住房公積金發(fā)放保障性住房建設(shè)項(xiàng)目貸款相關(guān)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)核算辦法》合理設(shè)置賬戶，登記會(huì)計(jì)賬簿，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算；設(shè)立資金監(jiān)管專項(xiàng)賬戶，對(duì)貸款資金

7、流動(dòng)實(shí)行全程封閉管理，嚴(yán)格審核資金使用申請(qǐng)，確保?？顚Ｓ茫瑢?duì)建設(shè)項(xiàng)目全部流入、流出資金進(jìn)行全程封閉管理；按照住建部試點(diǎn)項(xiàng)目貸款運(yùn)行監(jiān)管平臺(tái)的要求，實(shí)現(xiàn)與住建部信息系統(tǒng)聯(lián)網(wǎng)。確保每筆業(yè)務(wù)在監(jiān)管平臺(tái)內(nèi)正常運(yùn)行，保證信息數(shù)據(jù)的真實(shí)性。（三）建立住房公積金對(duì)保障房貸款擔(dān)保機(jī)制風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移是風(fēng)險(xiǎn)防范的措施之一。保障性住房非常顯著的特點(diǎn)是建設(shè)工作受政策影響大、盈利性差、投資回收期長(zhǎng)、利率風(fēng)險(xiǎn)和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)大，因此，住房公積金管理中心必須結(jié)合當(dāng)?shù)貙?shí)際，選擇合適的擔(dān)保方式，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移，降低資金風(fēng)險(xiǎn)。（四）加強(qiáng)廉政建設(shè)和嚴(yán)格落實(shí)政策監(jiān)管住房公積金管理中心應(yīng)當(dāng)從主觀和客觀上全面落實(shí)政策要