出納入門知識(shí)

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1、出納崗位——基礎(chǔ)知識(shí)教學(xué)內(nèi)容：認(rèn)識(shí)出納工作出納人員職責(zé)與權(quán)限對(duì)出納人員的基本要求出納的工作組織出納賬務(wù)處理程序一、出納含義（一）出納工作出納工作是會(huì)計(jì)工作的一個(gè)重要崗位，擔(dān)負(fù)著企業(yè)現(xiàn)金收付；銀行結(jié)算業(yè)務(wù)辦理；貨幣資金的核算；現(xiàn)金、有價(jià)證券、票據(jù)的整理和保管等工作。認(rèn)知一：認(rèn)識(shí)出納工作（二）出納人員是指在各單位擔(dān)任出納工作的人員。出納人員有廣義和狹義之分。狹義的出納人員：僅指會(huì)計(jì)部門的出納人員；廣義的出納人員：既包括會(huì)計(jì)部門的出納人員，也包括業(yè)務(wù)部門的各類收款員（收銀員）。二、出納工作的特點(diǎn)1、政策性2、操作性3、時(shí)間性4、社會(huì)性三、出納的對(duì)象（一）貨幣資金的收入和付出貨幣資金收入是指貨幣

2、資金進(jìn)入企業(yè)，使企業(yè)貨幣資金增加。貨幣資金付出是指資金退出企業(yè)，使企業(yè)貨幣資金減少。（二）貨幣資金的存入和提取貨幣資金存入→　　　是指貨幣資金存放地點(diǎn)貨幣資金提取→　　　　的變化，總額不變．認(rèn)知二：出納人員的職責(zé)與權(quán)限一、出納人員的職責(zé)（一）辦理貨幣資金收付（二）填制和審核相關(guān)憑證（三）登記日記帳（四）保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白票據(jù)及有關(guān)印鑒。二、出納人員的權(quán)限（一）維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，執(zhí)行財(cái)會(huì)制度，抵制不合法　　　　　　　　　　　收支和弄虛作假行為。（二）參與貨幣資金計(jì)劃定額管理權(quán)限（三）管好用好貨幣資金。認(rèn)知三：對(duì)出納人員的基本要求一、掌握相關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)、政策和制度二、具備較高的業(yè)務(wù)技能（

3、一）文字的書寫：要工整、清晰例：購(gòu)進(jìn)材料（用正楷）或購(gòu)進(jìn)材料（用行體）（二）阿拉伯?dāng)?shù)字的書寫12345678901234580976阿拉伯?dāng)?shù)字的書寫要求是：1、每個(gè)數(shù)字要大小勻稱，筆劃流暢，每個(gè)數(shù)碼獨(dú)立有形，不能連筆書寫，要能讓使用者一目了然。2、每個(gè)數(shù)字要緊貼底線書寫，但上不可頂格，其高度占全格的1/2的位置，要為更正錯(cuò)誤數(shù)字留余地。除6、7、9外，其他數(shù)碼高低要一致。書寫數(shù)字“6”時(shí)，上端比其他數(shù)字高出1/4，書寫數(shù)字“7”和“9”時(shí)，下端比其他數(shù)碼伸出1/4。3、書寫每個(gè)數(shù)字排列有序并且數(shù)字要有一定傾斜度，各數(shù)字的傾斜度要一致。12345678904、財(cái)會(huì)數(shù)碼書寫時(shí)，各數(shù)碼從左到右

4、、筆劃順序是自上而下、先左后右。每個(gè)數(shù)字大小一致，數(shù)碼字排列的空隙保持一定且同等距離，每個(gè)字上下左右要對(duì)齊，在印有數(shù)位線的憑證、帳簿、報(bào)表上每一格只能寫一個(gè)數(shù)字，不得幾個(gè)字?jǐn)D在一個(gè)格里，更不能在數(shù)字中間留有空格。5、出納人員要保持個(gè)人獨(dú)特字體和書寫特色，以防別人模仿或涂改。6、對(duì)于容易混淆并且筆順相近的數(shù)字，應(yīng)按標(biāo)準(zhǔn)字體書寫，區(qū)分各數(shù)字筆順，避免混同，并防止涂改。如手寫“0”、“6”、“8”、“9”時(shí)，圓圈必須封口；除“4”、“5”以外數(shù)字必須一筆寫成，不人為地增加數(shù)字的筆劃；為避免將“1”改為“7”，手寫“1”要寫得長(zhǎng)一點(diǎn)，盡量將格子占滿，并保持斜度等12345678901、小寫金額前

5、得寫“￥”如：￥86745.002、漢字大寫金額一律用正楷或“行書”書寫（工整、清晰）大寫金額到元或角為止的在元或角之后應(yīng)當(dāng)寫“整”或“正”。大寫金額前未印有貨幣名稱的，應(yīng)加填貨幣名稱。如：人民幣，貨幣名稱與金額數(shù)字之間不得留空白。（三）會(huì)計(jì)憑證中貨幣資金大小金額的書寫3、阿拉伯?dāng)?shù)字金額：元位是“0”，或者數(shù)字中間連續(xù)有幾個(gè)“0”元位也是零，但角位不是“0”時(shí)，漢字大寫金額可以只寫一個(gè)“零”也可以不寫“零”字。例：￥800.64元，大寫：人民幣捌佰元零陸角肆分或：人民幣捌佰元陸角肆分。4、漢字大寫金額書寫時(shí)必須注意，表示位數(shù)（拾、佰、仟、萬）的文字前必須要有數(shù)字。如：￥18元，人民幣壹拾

6、捌元整；￥156000元，人民幣壹拾伍萬陸仟元整；￥145，人民幣壹佰肆拾伍元整。尤其是其中的“拾”為位數(shù)，前面的“壹”不能省略。例如：人民幣大、小金額書寫小寫大寫（錯(cuò)誤）大寫（正確）￥3200.00人民幣：叁仟貳佰元整人民幣叁仟貳佰元整￥5023000.00人民幣伍佰萬零貳萬叁仟元整人民幣伍佰零貳萬叁仟元整￥2000.58人民幣貳仟零伍角捌分人民幣貳仟元零伍角捌分￥17.25人民幣拾柒元貳角伍分人民幣壹拾柒元貳角伍分￥375.63人民幣叁佰柒拾伍元陸角叁分整人民幣叁佰柒拾伍元陸角叁分日期的大寫要求《支付結(jié)算辦法》（1997年12月1日實(shí)施中國(guó)人民銀行發(fā)布）中正確填寫票據(jù)和結(jié)算憑證的基本

7、規(guī)定中關(guān)于票據(jù)日期填寫部分這樣規(guī)定：“票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫。為防止變?cè)炱睋?jù)的出票日期，在填寫月、日時(shí)，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾和叁拾的，應(yīng)在其前加“零”；日為拾壹至拾玖的，應(yīng)在其前加“壹”。如1月15日，應(yīng)寫成零壹月壹拾伍日。再如10月20日，應(yīng)寫成零壹拾月零貳拾日?！比?、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)要做好出納工作首先要熱愛出納工作，要有嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)和職業(yè)習(xí)慣。出納每天和金錢打交道，稍有不慎就會(huì)造成意想不到的損失，出