商業(yè)銀行防范經(jīng)營風(fēng)險研究【開題報告+文獻(xiàn)綜述+畢業(yè)論文】

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1、本科畢業(yè)論文開題報告會計學(xué)商業(yè)銀行防范經(jīng)營風(fēng)險研究一、立論依據(jù)1.研究意義、預(yù)期目標(biāo)1商業(yè)銀行防范經(jīng)營風(fēng)險的研究意義。商業(yè)銀行是以信用為基礎(chǔ)、以經(jīng)營貨幣借貸和結(jié)算業(yè)務(wù)為主的高負(fù)債高風(fēng)險行業(yè)。商業(yè)銀行的經(jīng)營特點和其在國民經(jīng)濟(jì)中所處的關(guān)鍵地位和作用，導(dǎo)致了銀行經(jīng)營風(fēng)險具有隱蔽性和擴(kuò)散性的特點，一旦銀行經(jīng)營風(fēng)險轉(zhuǎn)化成現(xiàn)實損失，不僅可能導(dǎo)致銀行破產(chǎn)，而且將對整個國民經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生多米諾骨牌效應(yīng)。因此，建立有效的風(fēng)險防范和控制機(jī)制，實施完善的內(nèi)部控制措施，對商業(yè)銀行而言有著更為重要的意義。這將大大有利于商業(yè)銀行把經(jīng)營風(fēng)險控制在一個可駕馭的限度內(nèi)，有利于商

2、業(yè)銀行在將風(fēng)險經(jīng)營、管理與防范結(jié)合結(jié)合起來，并在此之間尋找到有效的平衡，實現(xiàn)經(jīng)營的最大成果，使商業(yè)銀行蓬勃發(fā)展。2商業(yè)銀行防范經(jīng)營風(fēng)險研究的預(yù)期目標(biāo)2.1研究的基本內(nèi)容本文重點立足于商業(yè)銀行以寧波銀行為例通過一系列內(nèi)部控制措施來防范經(jīng)營風(fēng)險。主要側(cè)重于對一系列經(jīng)營風(fēng)險和內(nèi)部控制措施的分析研究，闡述內(nèi)部控制對經(jīng)營風(fēng)險防范的重大意義。并對商業(yè)銀行經(jīng)營風(fēng)險管理控制機(jī)制做出展望。2.2商業(yè)銀行的概念。2.3說明現(xiàn)階段商業(yè)銀行存在的主要經(jīng)營風(fēng)險，并做出詳細(xì)的闡述。2.4針對現(xiàn)階段面臨的經(jīng)營風(fēng)險提出切實可行的內(nèi)部控制措施，并闡述措施的可行性。2.5以

3、寧波銀行為代表，列出其在面臨經(jīng)營風(fēng)險時做出的內(nèi)部控制措施。2.6內(nèi)部控制措施對防范經(jīng)營風(fēng)險的重大意義。2.7對商業(yè)銀行經(jīng)營風(fēng)險管理控制機(jī)制做出展望。2.國內(nèi)外研究現(xiàn)狀10國學(xué)者對于商業(yè)銀行經(jīng)營風(fēng)險防范的研究。HambrickDC&Mason.PA（2006）提到：.經(jīng)營風(fēng)險具有全方位、全時段、全過程的特性經(jīng)營風(fēng)險存在于商業(yè)銀行的各種經(jīng)營項目和各個業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)中，同客戶打交道有信用風(fēng)險，在市場上運(yùn)作有價格風(fēng)險、匯率風(fēng)險，即使不同客戶打交道、不同資金打交道，只做內(nèi)務(wù)工作，還有操作風(fēng)險，用人還有道德風(fēng)險。.經(jīng)營風(fēng)險具有難確定、多角度、多變換的特征商

4、業(yè)銀行經(jīng)營風(fēng)險產(chǎn)生的根源多來自人為因素，人的行為得不到有效地控制，導(dǎo)致經(jīng)營風(fēng)險的難確定性，包括從銀行內(nèi)部的經(jīng)營者、員工到銀行外部的客戶、市場的消費者，他們的行為都或多或少地影響銀行經(jīng)營的方向，給銀行帶來多變的風(fēng)險。迫于競爭的壓力，銀行本身的經(jīng)營也在不斷地創(chuàng)新，多范圍的改革與創(chuàng)新自然引起多角度、多變換的經(jīng)營風(fēng)險?？梢娪捎谏鲜鎏攸c，商業(yè)銀行在應(yīng)對經(jīng)營風(fēng)險的過程中，要以時間的眼光來注視風(fēng)險，以系統(tǒng)、動態(tài)、超前的思維來看待風(fēng)險，最后，以靈活、有效、明確的方法來管理、防范風(fēng)險。JohnChild（2007）在《銀行經(jīng)營風(fēng)險的會計防范和控制》一書中提

5、出了防范銀行經(jīng)營風(fēng)險的會計對策和建議：一要建立起“集中統(tǒng)一管理與分級授權(quán)核算”相結(jié)合的大集中、管理型會計核算體系，提高會計核算質(zhì)量。改進(jìn)會計信息的傳輸方式，提高服務(wù)效率?？刹捎没鶎有蓄I(lǐng)導(dǎo)輪換制、會計人員委派制、稽核特派員制度等辦法，從人員上保證集中統(tǒng)一的會計管理落到實處，進(jìn)一步防范、化解“本位主義”引發(fā)的銀行會計風(fēng)險。二要增強(qiáng)會計監(jiān)督的獨立性和權(quán)威性。進(jìn)一步明確監(jiān)督職責(zé)，重視會計業(yè)務(wù)在銀行經(jīng)營過程中的事前和事中監(jiān)督。建立科學(xué)的多層次會計監(jiān)督控制體制，明確各層次會計在經(jīng)營過程中監(jiān)督控制的具體目標(biāo)。國內(nèi)學(xué)者的研究路程王鵬(2008)指出自商業(yè)

6、銀行產(chǎn)生，風(fēng)險就與之形影不離。隨著銀行業(yè)務(wù)的不斷發(fā)展和市場競爭的加劇，銀行業(yè)風(fēng)險也呈現(xiàn)出復(fù)雜多變的特征。隨著人們對金融風(fēng)險的重視和認(rèn)識的加深，國際銀行風(fēng)險管理的內(nèi)涵和理念不斷深化，水平也在不斷提高。加強(qiáng)金融風(fēng)險的防范和控制，規(guī)避、減少來自體制轉(zhuǎn)軌和金融業(yè)內(nèi)部管理等誘因的金融風(fēng)險，弄清各種金融風(fēng)險的特點和規(guī)律，加強(qiáng)外部監(jiān)管和行業(yè)自律，建立經(jīng)常性的金融風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)，制定有效的防范措施，顯得越來越重要。實施風(fēng)險控制，是現(xiàn)代商業(yè)銀行經(jīng)營管理的當(dāng)務(wù)之急。王鵬所提到的經(jīng)營風(fēng)險是相當(dāng)中肯的，是每個商業(yè)銀行不得不面對的。銀行發(fā)放出去的貸款無法收回，銀行就

7、要“賠本”，也就是損失。銀行的主要功能之一是吸收存款來發(fā)放貸款。吸收存款的主要前提是，銀行能夠保證客戶隨時足額提取。如果出現(xiàn)銀行無法滿足客戶提取存款的情形，輕則銀行“保證支取”的信譽(yù)受到損害，阻礙銀行負(fù)債業(yè)務(wù)發(fā)展，重則足以導(dǎo)致銀行倒閉。10梁瑾、王欣（2007）指出風(fēng)險是指商業(yè)銀行在特定經(jīng)營環(huán)境下由于各種不確定性因素的存在而造成的自身危害和發(fā)生損失的可能性，其產(chǎn)生的原因在于不確定因素的存在。當(dāng)前我國商業(yè)銀行經(jīng)營風(fēng)險具有以下主要特點：1.風(fēng)險的集中性．在我國，企業(yè)直接融資渠道一直不通暢，企業(yè)融資渠道狹窄，融資方式單一，仍以間接融資為主，使金

8、融風(fēng)險主要集中在銀行。由于目前銀行以國有制為主，所以銀行風(fēng)險及損失最終主要由國家承擔(dān)。2.風(fēng)險的社會性．我國在近幾年的新舊體制轉(zhuǎn)換過程中，人們的金融意識有了明顯提高，但金融風(fēng)險意識同西方發(fā)達(dá)國