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《淺談內(nèi)部審計在應(yīng)對金融危機中的作用》由會員上傳分享，免費在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在工程資料-天天文庫。
1、淺談內(nèi)部審計在應(yīng)對金融危機中的作用摘要：本文從金融危機的產(chǎn)生、發(fā)展開始論述，對金融危機發(fā)展的具體過程進(jìn)行了詳細(xì)的描述，并結(jié)合實際，提出內(nèi)部審計在應(yīng)對金融危機中應(yīng)起的作用和在危機各個階段應(yīng)采取的各種具體措施和應(yīng)對方式，對于應(yīng)對危機有一定的實際意義。關(guān)鍵詞：金融危機；審計中圖分類號:F239.5文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A文章編號：1001-828X(2014)09-00-01自從2007年2月13口美國新世紀(jì)金融公司發(fā)出2006年第四季度盈利預(yù)警，揭開美國次級貸款危機序幕以來，時間已經(jīng)過去多年。這場危機影響至今，索羅斯甚至預(yù)言這場危機將是美國經(jīng)濟(jì)衰退的開始。那么什么是金融危機？這場危機是怎么形成的？我們應(yīng)
2、該如何應(yīng)對，內(nèi)部審計在應(yīng)對金融危機的過程中又能發(fā)揮哪些作用呢？本文從金融危機的定義產(chǎn)生發(fā)展入手，揭示金融危機的實質(zhì)，從內(nèi)部審計角度提出對策。一、金融危機的產(chǎn)生金融危機是指一個或幾個國家與地區(qū)的金融指標(biāo)(如：短期利率水平、貨幣資產(chǎn)數(shù)量、證券化比率、房地產(chǎn)指數(shù)等)的急劇的非周期性惡化。金融危機往往是長期積累的結(jié)果，而爆發(fā)往往是一個不起眼的導(dǎo)火索。眾所周知，個人住房抵押貸款是銀行的一項重要業(yè)務(wù)，其本身也是風(fēng)險極低的銀行優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)。但是銀行手里掌握著這塊優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)的周期很長，從放貸到全部收回本息往往需要幾十年，流動性太差，不利于銀行対盈利冃標(biāo)的追求。于是就有了一種“金融創(chuàng)新”一一即“抵押貸款證券化”。
3、冇了這種創(chuàng)新，風(fēng)險可以轉(zhuǎn)嫁，銀行再做貸款的時候?qū)︼L(fēng)險的控制就有所放松，于是就有了次級貸款。銀行發(fā)完這種貸款以后，通過抵押貸款證券化就把它的風(fēng)險給轉(zhuǎn)嫁出去了，債券由個人投資者或者機構(gòu)購買。現(xiàn)代金融市場是關(guān)聯(lián)的，債券是最基本的一種，以債券為基礎(chǔ)能衍生出千變刀化的金融產(chǎn)詁，牽一發(fā)就會動全身。當(dāng)美國樓市泡沫膨脹，房價不斷上漲的時候，一切都沒有問題。但是，當(dāng)美聯(lián)儲加息，樓市泡沫膨脹不下去，房價下跌的時候，問題就出來了。本來樓市泡沫破滅是銀行的問題，有了抵押貸款證券化和衍生金融工具，這個違約變成了整個金融市場的風(fēng)險。由于美國金融市場的復(fù)雜性和全球性，這種傳導(dǎo)效應(yīng)引發(fā)了一連串的問題，包扌舌最初把風(fēng)險轉(zhuǎn)嫁
4、出去的銀行在內(nèi)的全球所有金融機構(gòu)都難以幸免。最終形成了這次金融危機。二、內(nèi)部審計在應(yīng)對金融危機中的作用內(nèi)部審計作為一種經(jīng)濟(jì)監(jiān)督，其目標(biāo)就是嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律，規(guī)范經(jīng)濟(jì)秩序，營造一個公開、公正、公平的環(huán)境，防范潛在的風(fēng)險，應(yīng)對各種危機。金融危機按照發(fā)展階段，可以分為潛伏期、爆發(fā)與持續(xù)期、平息與恢復(fù)期三個階段，不同階段中內(nèi)部審計應(yīng)發(fā)揮不同的作用。(-)金融危機的潛伏階段在金融危機的潛伏階段，內(nèi)部審計主要的責(zé)任是對國民經(jīng)濟(jì)中的潛在風(fēng)險做出準(zhǔn)確即時的反應(yīng)。1.金融領(lǐng)域?qū)徲?。一是嘗試建立多維金融預(yù)警體系，揭示系統(tǒng)性風(fēng)險。二是監(jiān)控各種金融創(chuàng)新，研究制訂針対金融創(chuàng)新的風(fēng)險防范策略，評估金融創(chuàng)新品種的風(fēng)險。三是
5、加強政府審計對國際游資監(jiān)督。加強對國際游資（熱錢）運行特點和規(guī)律的研究、汲取歷史上的他國的教訓(xùn)、做好監(jiān)管。2?財政領(lǐng)域?qū)徲?。對政府債?wù)性審計要從債務(wù)風(fēng)險指標(biāo)、政府現(xiàn)金流量表、債務(wù)可持續(xù)性三個方面入手，加強對地方財政和國家財政的債務(wù)風(fēng)險的分析，提出防范債務(wù)風(fēng)險的建議。首先，評價政府債務(wù)風(fēng)險可從四個指標(biāo)入手：首先是赤字率；二是債務(wù)負(fù)擔(dān)率；三是償債率；四是債務(wù)依存度。其次，評價政府現(xiàn)金流量表。如果抵御政府債務(wù)風(fēng)險的資源已經(jīng)非常緊張，存量流量資源都難以為繼。那么地方政府債務(wù)風(fēng)險必須引起高度重視。（二）金融危機爆發(fā)與持續(xù)期1?運用獨立審計判斷，科學(xué)評估危機。政府審計首先要搞清金融危機傳導(dǎo)路徑和渠道，
6、確定其是由國際貿(mào)易外部引入還是因國際資本熱錢流動引入，傳輸渠道是否可以屏蔽隔離；第二是要了解金融危機對本國實體經(jīng)濟(jì)的沖擊，這種沖擊是暫時的還是長遠(yuǎn)的，是否建議高層出臺相應(yīng)措施；第三是要評估金融危機的后續(xù)影響。能否引發(fā)誘發(fā)型金融危機。2?發(fā)揮審計的監(jiān)督服務(wù)職能，做出減緩危機方案并加以實施。危機發(fā)生后，經(jīng)濟(jì)狀況復(fù)雜棘手，保持清醒的認(rèn)識、迅速找到緩解危機的措施和方案，是內(nèi)部審計部門不可推卸的責(zé)任，除了提出科學(xué)合理的實施方案以外，內(nèi)部審計還要承擔(dān)監(jiān)督落實方案計劃的職責(zé)。（三）金融危機平息與恢復(fù)期1?探索系統(tǒng)性風(fēng)險的創(chuàng)新審計模式。通過全方位、深層次的了解被審計單位及其環(huán)境，及時識別風(fēng)險，評估風(fēng)險的可
7、能性，發(fā)布風(fēng)險預(yù)警，增強政府各項績效考核和責(zé)任負(fù)責(zé)制的信任度。同時，高風(fēng)險審查制度也幫助決策者制定和完善現(xiàn)行的法律規(guī)范。2?建立網(wǎng)絡(luò)化審計平臺，實現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)化審計監(jiān)督。信息和網(wǎng)絡(luò)是把雙刃劍，既能加速風(fēng)險傳遞，也能更有效得識別風(fēng)險、屏蔽風(fēng)險。要維護(hù)國家經(jīng)濟(jì)安全，就要加強網(wǎng)絡(luò)審計平臺建設(shè)。只有這樣，才能站在更高地高度反應(yīng)被審計對象的系統(tǒng)性風(fēng)險，提出建設(shè)性審計建議。3?加強審計隊伍建設(shè)，培養(yǎng)高素質(zhì)復(fù)合型審計人才。現(xiàn)代審計不僅要求審
