2016秋期審計案例分析期末復習和答案

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1、Word格式《審計案例分析》期末復習及答案一、判斷題（X）1．無論是首次接受委托還是持續(xù)接受委托，會計師事務所對被審計單位的前期調查內容是相同的。（X）2．為保證審計的連續(xù)性和審計結果的可比性，注冊會計師在對同一客戶所進行的多次年度財務報表審計應使用同樣的重要性水平。（X）3．會計師事務所無法勝任或不能按時完成某項業(yè)務時，如能從其他會計師事務所臨時聘請到相關專業(yè)人員，即可接受該項業(yè)務的委托。（X）4．如果被審計單位首次接受審計，審計人員需要對固定資產期初余額進行審計，仔細審查各次固定資產的盤點記錄是最佳的審計方法。（V）5．會計事務所對任何一個審計委托項目，不論其業(yè)務繁簡程度和規(guī)模大小，都應制

2、定審計計劃。（V）6．注冊會計師審計小規(guī)模企業(yè)，應當運用專業(yè)判斷，合理確定審計重要性和審計風險水平，并可根據實際情況適當簡化審計計劃。（V）7．注冊會計師在審計計劃階段必須執(zhí)行分析程序，目的是幫助確定其他審計程序的性質、時間和范圍，從而使審計更具效率和效果。（X）8．在主營業(yè)務審計中，測試真實性目標時，起點應是發(fā)貨憑證；測試完整性目標時，起點應是相關明細賬。（X）9．如何以恰當的實質性程序來發(fā)現(xiàn)不真實的銷貨，取決于審計人員認為可能在何處發(fā)生錯誤。對“完整性”這一目標而言，審計人員通常只在內部控制有弱點時，才實施實質性程序。因此，測試的性質取決于潛在的控制弱點的性質。（V）10．對主營業(yè)務收入項

3、目實施截止測試，其目的主要在于確定被審計單位主營業(yè)務收入的會計記錄歸屬期是否正確；應計入本期或下期的主營業(yè)務收入是否被推遲到下期或提前至本期。（V）11．如果應收賬款函證結果表明無審計差異，則審計人員可以合理地推論，全部應收賬款總體是合理的。（X）12．審計人員判定客戶所提壞賬準備是否恰當的關鍵是要分析，判斷有多少應收賬款屬于無法收回的。（V）13．一般情況下，應付賬款不需要函證，這是因為函證不能保證查出未記錄的應付賬款，況且注冊會計師能夠取得購貨發(fā)票等外部憑證來證實應付賬款的余額。（X）14．進行應付賬款函證時，注冊會計師應選擇的函證對象是較大金額的債權人，那些在資產負債表日金額為零的債權人

4、不必函證；同樣，當選擇重要的應付賬款項目進行函證時，不應包括余額為零的項目。（V）15．如果存在未回函的重大應付賬款項目，審計人員應采取替代程序，確定其是否真實。通?？梢詸z查決算日后應付賬款明細賬及現(xiàn)金和銀行存款日記賬，核實其是否支付，同時檢查該筆債務的相關憑證資料，核實交易事項的真實性。（X）16．對于融資租入的固定資產應登入備查簿。（V）17．對于因債務人抵債而獲得的固定資產，應檢查產權過戶手續(xù)是否齊備，固定資產計價明講確認的損益是否符合相關會計準則的規(guī)定。（V）18．實施實地觀察審計程序時，審計人員可以以固定資產明細賬為起點，進行實地追查，以證明會計記錄中所列固定資產確實存在，并了解其目

5、前的使用狀況。（X）19．固定資產的保險不屬于企業(yè)固定資產的內部控制范圍，因此，審計人員在檢查、評價企業(yè)的內部控制時，不需要了解固定資產的保險情況。（V）20．對于因清產核資、資產評估調整固定資產的，應取得有關清產核資報告、資產評估報告及政府有關部門的批復或備案報告，檢查其會計處理是否正確。（X）21．定期盤點存貨，合理確定存貨的數量和狀況是注冊會計師的責任。完美整理Word格式（V）22．在檢查已盤點的存貨時，注冊會計師應當從存貨盤點記錄中選取項目追查至存貨實物，以測試盤點記錄的準確性；注冊會計師還應當從存貨實物中選取項目追查至存貨盤點記錄，以測試存貨盤點記錄的完整性。（V）23．在實地觀察

6、盤點現(xiàn)場時，注冊會計師應當特別關注存貨的移動情況，防止遺漏或重復盤點。（V）24．對料、工、費的歸集與分配的審計是生產成本審計的實質性測試環(huán)節(jié)的重要程序。（V）25．為確定“應付債券”賬戶期末余額的合法性，注冊會計師應直接向債權人及債券的承銷人或包銷人進行函證。（X）26．由于短期借款一般較長期借款金額小，還款期限短，因此通常無需抵押，所以注冊會計師一般無需審查短期借款的抵押、擔保情況。（V）27．全體股東的貨幣出資金額不得低于公司注冊資本的30%，即非貨幣資金（包括無形資產）最高出資比例不得高于注冊資本的70%。（X）28．注冊會計師應提請被審計單位將其對子公司的投資采用權益法核算。（V）2

7、9．如果企業(yè)的投資證券是委托某些專門機構代為保管，注冊會計師應向這些保管機構進行函證，以證實投資證券的存在性和金額準確性。（X）30．注冊會計師審查公開發(fā)行股票公司已發(fā)行的股票數量是否真實，是否已收到股款時，應向主要股東函證。（X）31．根據“資產－負債＝所有者權益”的關系，只要資產和負債期初余額、本期變動和期末余額都已經審查核實，就不必對所有者權益單獨審計。（X）32．對所有者權益進行審計時，由