財務(wù)盤點制度.doc

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1、財務(wù)盤點制度第一條目的為加強公司財務(wù)管理，并保證存貨及財產(chǎn)盤點的準確性，明確相關(guān)人員的管理職責(zé)，特制定本制度。第二條盤點范圍1．存貨盤點。包括原料、物料、在制品、商品、零件保養(yǎng)材料、外協(xié)加工料品、下腳步料的盤點。2．財務(wù)盤點。包括現(xiàn)金、票據(jù)、有價證券、租賃契約的盤點。3．財產(chǎn)盤點。（1）固定資產(chǎn)。包括土地、建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備、生產(chǎn)器具等資本支出購置的資產(chǎn)。（2）保管資產(chǎn)。凡屬固定資產(chǎn)性質(zhì)，但以費用報支的各項設(shè)備。（3）保管品，指以費用購置的資產(chǎn)。第三條盤點方式1．年（中）終盤點。年（中）終盤點要核定以下項目。（1）存貨。由資產(chǎn)部或經(jīng)管部會同財務(wù)部于年（中）終時，實施全面總清點一次

2、。（2）財務(wù)。由財務(wù)部與會計室共同盤點。（3）財產(chǎn)。由經(jīng)管部會同財務(wù)部于年（中）終時，實施全面總清點一次。2．月末盤點。每月末由經(jīng)管部會同財務(wù)部對所有存貨實施全面清點一次。3．月份盤點。由檢核部（總經(jīng)理室）或財務(wù)部，會同經(jīng)管部，做存貨隨機抽樣盤點。第四條有員及職責(zé)1．總盤人。由總經(jīng)理擔(dān)任，負責(zé)盤點工作的總指揮，督導(dǎo)盤點工作的旱災(zāi)行及異常事項的載決。2．主盤人。由各部門主管擔(dān)任，負責(zé)盤點的實際工作。3．復(fù)盤人。由總經(jīng)理室視需要指派經(jīng)管部門的主管，負責(zé)盤點的監(jiān)督。4．盤點人。由各事業(yè)部財務(wù)經(jīng)管部門指派，負責(zé)點計數(shù)量。5．會點人。由財務(wù)部指派（人員不足時，由間接部門支援），負責(zé)會點并記錄，與盤

3、點人分段核對、確認數(shù)據(jù)工和。6．協(xié)點人。由各事業(yè)部財務(wù)經(jīng)管部門指派，負責(zé)盤點時料品搬運及整理工作。7．監(jiān)點人。由總經(jīng)理室派員擔(dān)任。第五條準備工作1．盤點編組。由財務(wù)部主管于每次盤點前，依盤點種類、項目填寫《盤點人員編組表》呈總經(jīng)理核定后，公布實施。2．經(jīng)管部將應(yīng)盤點的財物及盤點用具，預(yù)先準備妥當，并由財務(wù)部準備盤點表格。（1）存貨的堆置，應(yīng)力求整齊、集中、并予以標示。（2）現(xiàn)金、有價證券及租賃契約等，應(yīng)按類別整理并列清單。（3）各項財產(chǎn)卡依編號順序，事先準備妥當，以備盤點。（4）各項財務(wù)賬冊應(yīng)于盤點前登載完畢。如因特殊原因無法完成時，應(yīng)由財務(wù)部將尚未入賬的有關(guān)單據(jù)（如繳庫單、領(lǐng)料單、退料

4、單、交運單、收料單等），利用《結(jié)存調(diào)整表》一式兩聯(lián)，將賬面數(shù)調(diào)整為正確的賬面結(jié)存數(shù)后，第二聯(lián)財務(wù)部自存，第一聯(lián)送經(jīng)管部。3．盤點期間已收料而未辦妥入賬手續(xù)者，應(yīng)另行分別存放，并予以標示。第六條年中（終）全面盤點1．財務(wù)部經(jīng)總經(jīng)理批準，簽發(fā)盤點通知，并負責(zé)召集各部門的盤點負責(zé)人召開盤點協(xié)調(diào)會后，擬訂盤點計劃表，通知各有關(guān)部門，限期辦理盤點工作。2．盤點期間除緊急用料外，暫停收發(fā)料。3．原則上應(yīng)采取全面盤點方式，特殊情況應(yīng)呈報總經(jīng)理核準后，方可改變方式?？删庉媤ord,供參考版！4．盤點應(yīng)盡量采用精確的計量器，避免用主觀的目測方式。每項財務(wù)的數(shù)量，盤點后就不得更改。5．盤點物品時，會點人應(yīng)依

5、據(jù)盤點人實際盤點數(shù)，詳細填寫《盤點統(tǒng)計表》。核對無誤后于該表上互相簽名確認，并將應(yīng)該編列流水號碼，會點人和盤點人各自存一聯(lián)備日后查核。核對有出入的，必須重點盤查。盤點完畢，盤點人應(yīng)將《盤點統(tǒng)計表》匯總成《盤存表》一式兩聯(lián)。第一聯(lián)由經(jīng)管部自存；第二聯(lián)送財務(wù)部，供核算盤點盈虧金額。第五條不定期抽點1．由總經(jīng)理室根據(jù)實際需要，隨時指派人員抽點。可由財務(wù)部填寫《財物抽點通知單》，呈報總經(jīng)理核準后辦理。2．盤點日期及項目，原則上不預(yù)先通知經(jīng)營部門。3．盤點前應(yīng)由會計室利用《結(jié)存調(diào)整》將賬面數(shù)先生調(diào)整至盤點的實際賬面結(jié)存數(shù)，再行盤點。4．不定期抽點完畢后應(yīng)填列《盤存表》。第八條盤點報告1．財務(wù)部應(yīng)根

6、據(jù)《盤存表》填寫《盤點盈虧報告表》一式三聯(lián)，送經(jīng)管部填列差異原因的說明及對策后，送回財務(wù)匯總轉(zhuǎn)呈總經(jīng)理簽核?！侗P點盈虧報告表》第一聯(lián)送經(jīng)管部；第二聯(lián)轉(zhuǎn)送總經(jīng)理室；第三聯(lián)財務(wù)部自存，作為賬項調(diào)整的依據(jù)。2．不定期抽點的，應(yīng)于盤點后一星期內(nèi)將《盤點盈虧報告表》呈報上級；年中、年終盤點，應(yīng)由財務(wù)部于盤點后兩星期內(nèi)將《盤點盈虧報告表》呈報上級。3．盤點盈虧金額，平時公列入暫估科目，年終時以凈額轉(zhuǎn)達入本期營業(yè)收入的“盤點盈虧余”或營業(yè)外支出的“盤點虧損”。第九條現(xiàn)金、票據(jù)及有價證券盤點1．現(xiàn)金、銀行存款、零用金、票據(jù)、有價證券、租賃契約等項目，除年中（年終）盤點時，應(yīng)由財務(wù)部會同經(jīng)管部共同盤點外，

7、平時總經(jīng)理室財務(wù)部至少每月抽查一次。2．現(xiàn)金及票據(jù)的盤點，應(yīng)于盤點當日上下班未行收支前，或當日下午結(jié)賬后進行。3．盤點前應(yīng)先將現(xiàn)金存放處封鎖，于核對賬冊后開啟，由盤點人與經(jīng)管人員共同盤點。4．盤點人根據(jù)實際盤點數(shù)詳細填寫《現(xiàn)金（票據(jù)）盤點報告表》一式三聯(lián)，經(jīng)雙主簽名認后呈核，第一聯(lián)經(jīng)管部存，第二聯(lián)財務(wù)部存，第三聯(lián)送總經(jīng)理室。5．有價證券各項所有權(quán)等應(yīng)核對認定，盤點人根據(jù)實際盤點數(shù)詳細填寫《有價證券盤點報告表》一式三聯(lián)，經(jīng)雙方簽訂后呈