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《(最新)工作底稿－內(nèi)部往來.doc》由會(huì)員上傳分享，免費(fèi)在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在行業(yè)資料-天天文庫。
1、上海立信長江會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司SHULUNPANCERTIFIEDPUBLICACCOUNTANTSCO.,LTD被審計(jì)單位:康健醫(yī)藥有限公司審核員:李紅日期:2006.03.10索引號(hào):A20-1-1審查項(xiàng)目:內(nèi)部往來核對(duì)會(huì)計(jì)期間:2005.12.31復(fù)核員:陸永明日期:2006.03.18頁次:調(diào)整事項(xiàng)說明及調(diào)整分錄內(nèi)部往來差異調(diào)節(jié)如下：1、康健醫(yī)藥12/30劃給分銷公司的200萬元資金，分銷公司已于12/31入帳，康健醫(yī)藥尚未入帳。應(yīng)作如下調(diào)整：Adj.借：其他應(yīng)收款-分銷公司2,000
2、,000.00[FromA20-5-1]貸：銀行存款2,000,000.002、分銷公司代辦2005年度山東醫(yī)藥銷售會(huì)議，已于12/25開出轉(zhuǎn)帳通知單：康健醫(yī)藥應(yīng)承擔(dān)會(huì)務(wù)費(fèi)75萬元，分銷公司已于12/25入帳，康健醫(yī)藥尚未入帳。應(yīng)作如下調(diào)整：Adj.借：營業(yè)費(fèi)用-會(huì)務(wù)費(fèi)750,000.00[FromA20-5-1]貸：其他應(yīng)收款-分銷公司750,000.003、康健醫(yī)藥將市南公司收到的83萬元作為出售G公司股權(quán)的轉(zhuǎn)讓收入。經(jīng)查實(shí)，該83萬元系G公司匯入市南公司的貨款，而非股權(quán)轉(zhuǎn)讓款?？到♂t(yī)藥應(yīng)作
3、如下調(diào)整：Adj.借：投資收益-股權(quán)轉(zhuǎn)讓830,000.00[FromA20-5-2-2]貸：其他應(yīng)收款-市南公司830,000.004、市北公司已通過內(nèi)部往來上繳2005年12月份的經(jīng)營虧損348,000.00元，康健醫(yī)藥尚未入帳。應(yīng)作如下調(diào)整：Adj.借：未分配利潤348,000.00[FromA20-5-3]貸：其他應(yīng)收款-市北公司348,000.005、康健醫(yī)藥將劃給康健第一大藥房的360萬元記入了應(yīng)收帳款，未記入內(nèi)部往來。應(yīng)作如下調(diào)整：Adj.借：其他應(yīng)收款-康健第一大藥房3,600,
4、000.00[FromA20-5-4]貸：應(yīng)收帳款-康健第一大藥房3,600,000.006、康健醫(yī)藥將五四大藥房匯入的購貨款138萬元誤記入于內(nèi)部往來。應(yīng)作如下調(diào)整：Adj.借：其他應(yīng)收款-五四大藥房1,380,000.00[FromA20-5-5]貸：應(yīng)收帳款-五四大藥房1,380,000.00上海立信長江會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司SHULUNPANCERTIFIEDPUBLICACCOUNTANTSCO.,LTD被審計(jì)單位:康健醫(yī)藥有限公司審核員:李紅日期:2006.03.10索引號(hào):A20-2
5、審查項(xiàng)目:內(nèi)部往來核對(duì)會(huì)計(jì)期間:2005.12.31復(fù)核員:陸永明日期:2006.03.18頁次:內(nèi)部往來查驗(yàn)小結(jié)一、獲取“內(nèi)部往來余額明細(xì)表”（見A20-3），經(jīng)核對(duì)明細(xì)帳合計(jì)數(shù)、總賬數(shù)、報(bào)表數(shù)三者相符。二、編制“內(nèi)部往來發(fā)生額明細(xì)表”（見A20-4），對(duì)內(nèi)部往來作分析性復(fù)核，期末余額與期初余額未發(fā)生重大波動(dòng)。三、向客戶索取“內(nèi)部往來余額調(diào)節(jié)表”（見A20-5-6至A20-5-10），編制“內(nèi)部往來期末余額核對(duì)差異表”（見A20-5）。四、審核“內(nèi)部往來余額調(diào)節(jié)表”，對(duì)各往來戶，核對(duì)余額，查驗(yàn)
6、大額發(fā)生額，分析差異因素并做出相應(yīng)調(diào)節(jié)（見A20-5-1至A20-5-5）。上海立信長江會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司SHULUNPANCERTIFIEDPUBLICACCOUNTANTSCO.,LTD被審計(jì)單位:康健醫(yī)藥有限公司審核員:李紅日期:2006.03.10索引號(hào):A20-5-1-1審查項(xiàng)目:內(nèi)部往來核對(duì)會(huì)計(jì)期間:2005.12.31復(fù)核員:陸永明日期:2006.03.18頁次:一、與分銷公司的審計(jì)人員互相核對(duì)余額及發(fā)生額：（負(fù)數(shù)為貸方余額）期初余額本期借方發(fā)生累計(jì)額本期貸方發(fā)生累計(jì)額期末余額康
7、健醫(yī)藥帳上5,368,520.0024,800,000.0022,824,520.007,344,000.00分銷公司帳上-5,368,520.0023,574,520.0026,800,000.00-8,594,000.00余額及發(fā)生額經(jīng)核對(duì)存在差異。二、抽查大額發(fā)生額憑證，與分銷公司相應(yīng)會(huì)計(jì)記錄核對(duì)，檢查內(nèi)部往來交易的合法性、真實(shí)性。分析差異形成的原因：核對(duì)記錄（見A20-5-1-2）經(jīng)核對(duì)，內(nèi)部往來差異形成的原因如下：1、康健醫(yī)藥12/30劃給分銷公司的200萬元資金，分銷公司已于12/3
8、1入帳，康健醫(yī)藥尚未入帳?？到♂t(yī)藥應(yīng)作調(diào)整：Adj.借：其他應(yīng)收款-分銷公司2,000,000.00[ToA20-1-1]貸：銀行存款2,000,000.002、分銷公司代辦2005年度山東醫(yī)藥銷售會(huì)議，已于12/25開出轉(zhuǎn)帳通知單：康健醫(yī)藥應(yīng)承擔(dān)會(huì)務(wù)費(fèi)75萬元，分銷公司已于12/25入帳，康健醫(yī)藥尚未入帳。應(yīng)作如下調(diào)整：Adj.借：營業(yè)費(fèi)用-會(huì)務(wù)費(fèi)750,000.00[ToA20-1-1]貸：其他應(yīng)收款-分銷公司750,000.00三、結(jié)論：與分銷公司間經(jīng)調(diào)整后的期末余額列示如下（負(fù)數(shù)為貸方余
