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《W公司內(nèi)部控制體系研究.pdf》由會(huì)員上傳分享，免費(fèi)在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在學(xué)術(shù)論文-天天文庫(kù)。
1、ADissertationSubmittedtoChinaUniversityofGeosciencesforMasterDegreeStudyonInternalControlSysteminWCompanyMajor：MBAMasterCandidate:YangKaiStudyOrientation:CorporatestrategyandoperationmanagementDissertationSupervisor:Prof.XuQunChinaUniversityofGeosciences(Beijing)May,2015摘要在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日趨激
2、烈和中國(guó)經(jīng)濟(jì)進(jìn)入新常態(tài)的背景下，我國(guó)企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境發(fā)生了巨大變化，企業(yè)的管理水平亟待提高，內(nèi)部控制工作就變得越來(lái)越重要。財(cái)政部聯(lián)合證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》等一系列的政策法規(guī)，要求企業(yè)構(gòu)建完善內(nèi)部控制制度。各企業(yè)結(jié)合自身實(shí)際情況建立健全內(nèi)部控制體系，為應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施控制手段，為提高效率梳理工作流程，為企業(yè)健康發(fā)展夯實(shí)制度保障。W公司經(jīng)歷了前幾年的快速發(fā)展，營(yíng)業(yè)規(guī)模和資產(chǎn)總量增長(zhǎng)迅速，企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)也不斷放大。為有效控制經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，W公司研究并構(gòu)建了一套內(nèi)部控制制度，在實(shí)際運(yùn)行過(guò)程中發(fā)揮了一定作用，取得一定效果。本文以W公司為研究
3、對(duì)象，在全面了解內(nèi)部控制體系建設(shè)和執(zhí)行過(guò)程的基礎(chǔ)上，展開(kāi)了對(duì)構(gòu)建W公司內(nèi)部控制體系建設(shè)情況的研究。按照企業(yè)內(nèi)部控制相關(guān)理論，以COSO內(nèi)部框架為基礎(chǔ)，依據(jù)國(guó)家頒布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其相關(guān)指引的規(guī)定，從內(nèi)部控制“五要素”角度出發(fā)，按照內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等五個(gè)方面的情況進(jìn)行研究，發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在內(nèi)部控制環(huán)境不理想、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估準(zhǔn)備不充分、控制活動(dòng)不嚴(yán)格、信息與溝通存在障礙、內(nèi)部監(jiān)督不完備等問(wèn)題，并進(jìn)一步分析了內(nèi)部控制體系建設(shè)和執(zhí)行中問(wèn)題存在的原因。針對(duì)W公司內(nèi)部控制體系建設(shè)和執(zhí)行中的問(wèn)題，提出切實(shí)可行的改進(jìn)建議，通過(guò)企業(yè)在企業(yè)
4、文化、組織機(jī)構(gòu)、人力資源、流程設(shè)計(jì)、制度執(zhí)行等方面的改善與提高，切實(shí)發(fā)揮內(nèi)部控制在防范風(fēng)險(xiǎn)中的重要作用，為W公司后續(xù)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展提供保障。關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制，風(fēng)險(xiǎn)，管理AbstractThemarketcompetitionisincreasinglyfierceandChina'seconomyisbeingintothenewnormal.Underthisbackground,greatchangeshavetakenplaceintheinnerandouterenvironmentoftheenterprise.Theenterprisemanage
5、mentlevelneedstobeimprovedandtheinternalcontrolaccordinglybecomesmoreandmoreimportant.TheMinistryofFinancetogetherwiththeCSRC,theAuditingAdministration,theCBRCandtheCIRCissued”thebasicnormsofinternalcontrol”andaseriesofpoliciesandregulations,requiringenterprisestobuildandimprovein
6、ternalcontrolsystem.Eachenterprisecombinedwithitsownactualsituationestablishasoundinternalcontrolsystem,inordertoimprovetheefficiencyoftheriskcontrolmeans,toimprovetheefficiencyoftheworkflow,forthehealthydevelopmentofenterprisestrengtheningsystemsecurity.Havingexperiencedrapiddeve
7、lopmentinrecentyears,Wcompany’sbusinessscaleandthetotalassetsgrewrapidly.Inordertocontroloperationalrisks,Wcompanyestablishedasetofinternalcontrolsystemafterstudy.TakingWcompanyastheresearchobject,thispaperdoesresearchabouttheconstructionofWgroupcompany’sinternalcontrolsystemafter
8、fullyunderstandingtheconstruction
