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1、存貨核算（商業(yè)）系統(tǒng)系統(tǒng)概述?存貨核算主要是指按照選取的成本計算方法，計算商品的發(fā)出成本。系統(tǒng)中提供了五種成本計價方法：先進先出法、后進先出法、加權(quán)平均法、移動平均法、分批認定法，根據(jù)需要不同的商品允許選取不同的計價方法，另外系統(tǒng)還提供了靈活的出、入庫成本調(diào)整和自動結(jié)轉(zhuǎn)暫估入庫差價的功能。金蝶K/3系統(tǒng)特色之一是將業(yè)務與財務完全獨立開，它主要從下面幾個方面體現(xiàn)：1.????????購銷存系統(tǒng)只需進行業(yè)務系統(tǒng)的初始化，財務、業(yè)務的初始化工作可完全獨立地進行；2.????????所有單據(jù)都可自由選取是否生成憑證，憑證與單據(jù)間無必然的聯(lián)
2、系；3.????????成本結(jié)轉(zhuǎn)過程不會自動生成憑證，用戶自由根據(jù)出庫單據(jù)進行成本結(jié)轉(zhuǎn)的財務處理。?暫估處理?實際業(yè)務中，采購活動經(jīng)常會出現(xiàn)商品實物與發(fā)票不能同時到達的情況，當商品已經(jīng)到達而沒有收到發(fā)票時，就產(chǎn)生了暫估。暫估也就是對收到的沒有隨行發(fā)票的商品，暫時估計一個價格，入賬。等收到與之對應發(fā)票后，再進行核銷。并且需要根據(jù)實際價格調(diào)整原暫估入庫價格。在金蝶K/3商業(yè)系統(tǒng)中，對于當月暫估當月收到發(fā)票的業(yè)務不需要專門進行暫估處理，收貨單與發(fā)票核銷后，計算成本時，將自動根據(jù)發(fā)票的價格作為收貨價格重新回填采購收貨單、受托代銷收貨單。存
3、貨核算（商業(yè)）系統(tǒng)的暫估處理，是針對跨月暫估設置的功能。只有跨月暫估并且完全沒有核銷的收貨單（紅藍字），才需要進行暫估處理。以下如非特別說明，“暫估”都是指往期暫估入庫（包括紅藍字采購收庫單、受托代銷收貨單），以后期間來發(fā)票進行核銷。收貨時，如果發(fā)票沒有同時到達，在制作采購收貨單或受托代銷收貨單時，暫時估計一個價格。如果到月末還沒有來發(fā)票，則需要按照暫估的價格對該收貨單制作憑證。正常進行期末處理。到以后會計期間，來了發(fā)票之后，將暫估的收貨單與發(fā)票核銷。當然，仍然存在部分核銷的情況。如果只是部分核銷，系統(tǒng)將根據(jù)核銷部分進行暫估的處理
4、，未核銷的部分仍然保持為暫估狀態(tài)，等到剩余的發(fā)票來了之后再進行核銷，再次進行暫估的處理。金蝶K/3存貨核算（商業(yè)）系統(tǒng)對提供兩種暫估的處理方式，一種是單到?jīng)_回，另一種是差額調(diào)整?？梢栽诮Y(jié)束初始化之前，在系統(tǒng)設置中對暫估的處理方式進行選擇?！皢蔚?jīng)_回”的處理方式“單到?jīng)_回”，在發(fā)票與暫估的入庫單核銷后，進入〖存貨核算〗→〖暫估處理〗→〖暫估調(diào)整〗功能，系統(tǒng)將自動進行暫估沖回的處理。生成一張紅字入庫單，用以沖回原暫估入庫單的已核銷部分；另生成一張藍字入庫單，該張藍字入庫單的數(shù)量與紅字入庫單的數(shù)量相反，單位成本等于發(fā)票確定的真實入庫成本
5、。?舉??例???????????第5期有一張暫估入庫單，數(shù)量為10，單位成本暫估為10；第6期來了一張普通發(fā)票，數(shù)量為4，單價為12。將發(fā)票與原入庫單進行核銷，進入〖存貨核算〗→〖暫估處理〗→〖暫估調(diào)整〗，系統(tǒng)將自動生成兩張采購入庫單：一張數(shù)量為-4，單位成本為10；另一張數(shù)量為4，單位成本為12。這兩張入庫單的單據(jù)日期取的是核銷日期；到了第7期，又收到一張普通發(fā)票，數(shù)量為6，單價為9.5，也同樣進行處理。如果采用單到?jīng)_回的方式，但是在核銷單據(jù)后，并沒有到〖存貨核算〗→〖暫估處理〗→〖暫估調(diào)整〗進行暫估調(diào)整，那么也可以在成本計算
6、，系統(tǒng)提示“是否需要進行暫估沖回”時，選擇【是】，相應生成暫估沖回單據(jù)。?“差額調(diào)整”的處理方式“差額調(diào)整”的處理方式，與單到?jīng)_回的方式不同之處在于，是在進行“暫估調(diào)整”時，“差額調(diào)整”的處理方式將生成一張入庫成本調(diào)整單，而不是生成紅藍字入庫單?！安铑~調(diào)整”是根據(jù)發(fā)票核銷金額與原暫估成本的差異，生成入庫成本調(diào)整單。如上例，第6期進行暫估調(diào)整時，將生成成本為12*4-10*4=8的入庫成本調(diào)整單；第7期進行暫估調(diào)整時，將生成成本為9.5*6-10*6＝－3的入庫成本調(diào)整單。注意事項???????采用“差額調(diào)整”的方式，在成本計算時，
7、是不會進行提示“是否需要暫估沖回”的，所以一定要在成本計算之前進入〖暫估調(diào)整〗進行暫估調(diào)整，生成成本調(diào)整單。?自動分配暫估差額功能暫估入庫的商品，有可能在當期就銷售出庫了。那么，出庫時的成本是按照暫估的成本進行計算的，有可能與真實成本之間存在差異。而這個差額沒有納入前期發(fā)出成本的計算之中，發(fā)出成本是按照原暫估成本計算下來的，這樣就可能使后期的發(fā)出及庫存余額出現(xiàn)異常，而沒有反映實際的情況，所以金蝶K/3系統(tǒng)提供了自動分配暫估差額的功能。要使用自動分配暫估差額的功能，需要選擇系統(tǒng)參數(shù)<自動分配暫估差額>。在暫估調(diào)整時，生成暫估的成本調(diào)
8、整單或新的入庫單后，即進行暫估差額自動分配的處理。暫估差額自動分配的關(guān)鍵是統(tǒng)計需調(diào)整的暫估發(fā)出數(shù)量，因系統(tǒng)提供多種核算方式，無法準確統(tǒng)計到每筆入庫最終出了多少數(shù)量；因此，本系統(tǒng)所提供的暫估差額分配也不是嚴格準確的，可作為一個參考數(shù)據(jù)，其判斷處理過程
