財務(wù)報表計算公式.doc

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1、財務(wù)報表計算公式（1）流動比率。計算公式是：（2）速動比率。計算公式為：（3）營運(yùn)現(xiàn)金凈流量比率。計算公式為：（1）資產(chǎn)負(fù)債率。計算公式為：（2）利息保障倍數(shù)。計算公式為：1.總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率計算公式為：2.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率（1）應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)。計算公式為：（2）應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)。計算公式為：3.存貨周轉(zhuǎn)率①存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)。計算公式為：②存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)。計算公式為：4.固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率計算公式為：（三）盈利能力指標(biāo)1.營業(yè)利潤率計算公式為：2.成本費(fèi)用利潤率計算公式為：3.資產(chǎn)報酬率計算公式為：4.凈資產(chǎn)收益率計算公式為：5.資產(chǎn)保值增值率計算公式為：6.每股收益資金成本率=資金占用費(fèi)/籌資凈額

2、=資金占用費(fèi)/〔籌資總額×（1－籌資費(fèi)率）〕內(nèi)含報酬率，是指能夠使未來現(xiàn)金流入現(xiàn)值等于未來現(xiàn)金流出現(xiàn)值的貼現(xiàn)率，或者說是使投資方案凈現(xiàn)值為零的貼現(xiàn)率。2.復(fù)利的終值與現(xiàn)值（1）復(fù)利終值。計算公式為：S=P(1+i)n公式中S為終值；P為本金；i為利率；n為計息期。（下同）公式中的(1+i)n稱為復(fù)利終值系數(shù)，可以記作（S/P，i，n），表示利率為i，計息期為n的復(fù)利終值系數(shù)。在實際工作中，利用復(fù)利終值系數(shù)表即可查出相應(yīng)的終值系數(shù)。（2）復(fù)利現(xiàn)值。根據(jù)復(fù)利終值計算公式S=P(1+i)n，可得出：=S(1+i)-n公式中(1+i)-n稱為復(fù)利現(xiàn)值系數(shù)，i為稱為貼現(xiàn)率，由終值求現(xiàn)值的過程稱為貼

3、現(xiàn)。復(fù)利現(xiàn)值系數(shù)也可記作（P/S，i，n），表示利率為i，計息期為n期的復(fù)利現(xiàn)值系數(shù)。在實際工作中，也可利用復(fù)利現(xiàn)值系數(shù)表查出相應(yīng)的現(xiàn)值系數(shù)。3、普通年金的計算。（1）普通年金終值。其計算公式：公式中為年金終值系數(shù)，可記作（S/A，i，n）。表示利率為i，期限為n的年金終值系數(shù)。（2）普通年金現(xiàn)值。其計算公式為：公式中的是普通年金現(xiàn)值系數(shù)，可記作（P/A，i，n）。表示利率為i，期限為n的年金終值系數(shù)。（一）貼現(xiàn)指標(biāo)1.凈現(xiàn)值凈現(xiàn)值指標(biāo)的計算公式為：公式中為第t年的現(xiàn)金流入量，為第t年的現(xiàn)金流出量；i為預(yù)定的貼現(xiàn)率；n為投資項目的壽命周期。2.現(xiàn)值指數(shù)現(xiàn)值指數(shù)的計算公式為：（二）非貼現(xiàn)指

4、標(biāo)1.靜態(tài)投資回收期當(dāng)原始投資額為一次性投入，各年現(xiàn)金凈流入量相等時：2.平均報酬率加權(quán)平均資金成本的計算公式為：1.單一產(chǎn)品條件下的盈虧平衡點當(dāng)貢獻(xiàn)毛益總額正好等于固定成本總額時，表明企業(yè)不盈利也不虧損，達(dá)到盈虧平衡。用公式表示為：貢獻(xiàn)毛益總額=固定成本總額將該公式展開后：銷售量×單位貢獻(xiàn)毛益=固定成本總額即：如果用銷售額來表示盈虧平衡點，只需在上述公式的兩邊同時乘以銷售單價：由于：目標(biāo)利潤=銷售量×單位貢獻(xiàn)毛益-固定成本總額，因此：