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《結(jié)算業(yè)務(wù)管理及管理知識(shí)分析.ppt》由會(huì)員上傳分享，免費(fèi)在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在PPT專區(qū)-天天文庫(kù)。
1、第五章結(jié)算業(yè)務(wù)的處理教學(xué)目的與要求：通過教學(xué)，要求學(xué)生了解結(jié)算業(yè)務(wù)的核算內(nèi)容和結(jié)算的基本原則；掌握常用結(jié)算方式的核算程序和賬務(wù)處理；注意區(qū)別委托收款和托收承付的結(jié)算方式。教學(xué)重點(diǎn)：1．票據(jù)結(jié)算業(yè)務(wù)的核算2．非票據(jù)結(jié)算業(yè)務(wù)的核算第一節(jié)結(jié)算業(yè)務(wù)概述一、結(jié)算的含義：——單位之間、單位與個(gè)人之間由于商品交易、勞務(wù)供應(yīng)、資金調(diào)撥所發(fā)生的貨幣收付行為?！话惴譃椋含F(xiàn)金結(jié)算和轉(zhuǎn)帳結(jié)算二、轉(zhuǎn)帳結(jié)算的方式：——按收、付雙方所在地的不同：——分為同城結(jié)算和異地結(jié)算。1、同城結(jié)算：——省內(nèi)結(jié)算。包括狹義的同城和廣義的同城概念?！唧w結(jié)算方式有：支票、銀行本票、委托收款、商業(yè)匯票、信
2、用卡。2、異地結(jié)算：——省外結(jié)算?！唧w結(jié)算方式有：委托收款、商業(yè)匯票、信用卡、銀行匯票、匯兌、托收承付、信用證。三、結(jié)算原則與紀(jì)律：1、結(jié)算原則：2、結(jié)算紀(jì)律：第二節(jié)票據(jù)結(jié)算業(yè)務(wù)的處理一、支票：1、定義：——付款人簽發(fā)?同城?辦理結(jié)算、支取現(xiàn)金?票據(jù)。2、種類：現(xiàn)金支票：只能取現(xiàn)——轉(zhuǎn)帳支票：只能轉(zhuǎn)帳、不能取現(xiàn)普通支票：既能取現(xiàn)、又能轉(zhuǎn)帳（劃線支票：只能轉(zhuǎn)帳、不能取現(xiàn)）3、基本規(guī)定：（1）簽發(fā)人只能是付款人；（2）有效期：10天；（3）填寫一般只能用黑墨水；日期要大寫（用金額的大寫。如：2004年1月5日：則寫為：貳零零肆年零壹月零伍日）（4）一律記名，允許背
3、書轉(zhuǎn)讓；（5）不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票。（若簽發(fā)，按票面金額5%但不低于1000元罰款。）4、具體核算：（1）收付雙方在同一銀行開戶：借：活期存款——XX付款人貸：活期存款——XX收款人（交易額）（2）收付雙方不在同一銀行開戶：①交易付款人收款人⑤②簽發(fā)③⑦扣款進(jìn)帳轉(zhuǎn)帳④票據(jù)交換開戶行開戶行⑥通知A、付款人開戶行：借：活期存款——XX付款人貸：存放中央銀行準(zhǔn)備金（或：轄內(nèi)往來(lái)）（支付額）B、收款人開戶行：借：存放中央銀行準(zhǔn)備金（或：轄內(nèi)往來(lái)）貸：活期存款——XX收款人（收款額）（?。┩似睍r(shí)間（?。┛疹^支票——罰款：簽發(fā)金額*5%但不低于1000元：借：活期存款——XX付款
4、人貸：營(yíng)業(yè)外收入二、銀行本票：1、定義：——銀行簽發(fā)——同城——辦理結(jié)算、支取現(xiàn)金——票據(jù)。2、種類：定額本票——1000、5000、10000、50000不定額本票3、基本規(guī)定：（1）有效期——2個(gè)月；（2）一律記名，允許背書轉(zhuǎn)讓；（3）見票即付，不允許掛失；（4）日期的填寫要大寫。4、具體核算：——“本票”——負(fù)債類-+付款人（申請(qǐng)人）收款人①②⑦③采購(gòu)④⑤申簽結(jié)進(jìn)兌請(qǐng)發(fā)清帳付⑥票據(jù)交換開戶行開戶行（簽發(fā)行）或轄內(nèi)往來(lái)（兌付行）（?。└犊钊算y行：——②借：活期存款——XX付款人貸：本票——定額本票戶（或：不定額本票戶）（簽發(fā)額）（?。。┦湛钊算y行：——⑤⑥借：
5、存放中央銀行準(zhǔn)備金（或：轄內(nèi)往來(lái)）貸：活期存款——XX收款人（兌付額）（！?。。└犊钊算y行——⑦若簽發(fā)額>兌付額：借：本票（簽發(fā)額）貸：存放中央銀行準(zhǔn)備金（或：轄內(nèi)往來(lái)）（兌付額）活期存款——XX付款人（差額）三、銀行匯票：1、定義：——銀行簽發(fā)——異地——辦理結(jié)算、支取現(xiàn)金——票據(jù)。2、基本規(guī)定：（1）持有總行發(fā)給的聯(lián)行行號(hào)、聯(lián)行專用章的銀行才能辦理；（2）有效期——1個(gè)月；（3）一律記名，允許背書轉(zhuǎn)讓（4）日期的填寫要大寫。3、具體核算：——“匯出匯款”——負(fù)債付款人（申請(qǐng)人）收款人①②⑦③異地采購(gòu)④⑤申簽結(jié)進(jìn)兌請(qǐng)發(fā)清帳付⑥聯(lián)行往來(lái)開戶行開戶行（簽發(fā)行）（兌付
6、行）（?。└犊钊算y行：——②借：活期存款——XX付款人貸：匯出匯款（簽發(fā)額）（?。。┦湛钊算y行：——⑤⑥借：聯(lián)行往帳貸：活期存款——XX收款人（兌付額）（?。。。└犊钊算y行——⑦若簽發(fā)額>兌付額：借：匯出匯款（簽發(fā)額）貸：聯(lián)行來(lái)帳（兌付額）活期存款——XX付款人（差額）四、商業(yè)匯票：1、定義——付款人或收款人簽發(fā)——承兌人承兌（付款人或銀行）——同城異地——辦理結(jié)算——票據(jù)。2、種類：商業(yè)承兌匯票——按承兌人不同銀行承兌匯票3、基本規(guī)定：（1）合法的商品交易才能使用；（2）最長(zhǎng)有效期6個(gè)月；（3）一律記名，允許背書轉(zhuǎn)讓。4、具體核算：（1）商業(yè)承兌匯票：—付款人—
7、承兌人①交易、簽發(fā)付款人收款人⑤⑥②承兌③⑧轉(zhuǎn)扣提轉(zhuǎn)交款交帳④轉(zhuǎn)交開戶行開戶行⑦票據(jù)交換或聯(lián)行往來(lái)（?。└犊钊碎_戶行：——⑥借：活期存款——XX付款人貸：存放中央銀行準(zhǔn)備金（或：轄內(nèi)往來(lái)）或：聯(lián)行往帳（到期值）（?。┦湛钊碎_戶行：——⑧借：存放中央銀行準(zhǔn)備金（或：轄內(nèi)往來(lái)）或：聯(lián)行來(lái)帳（到期值）貸：活期存款——XX收款人（2）銀行承兌匯票：—銀行—承兌人①交易、簽發(fā)付款人收款人②③⑤⑧④轉(zhuǎn)交⑥⑩轉(zhuǎn)承票款結(jié)提轉(zhuǎn)交兌準(zhǔn)備清⑦轉(zhuǎn)交交帳開戶行開戶行⑨票據(jù)交換或聯(lián)行往來(lái)（?。└犊钊碎_戶行：——③借：活期存款——XX付款人（或：現(xiàn)金）貸：手續(xù)費(fèi)收入（面值*1%）同時(shí)：收入：銀
8、行承兌匯票
