財(cái)務(wù)授權(quán)手冊——添添.docx

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1、財(cái)務(wù)授權(quán)手冊目錄1.財(cái)務(wù)授權(quán)的目標(biāo)2.適用范圍3.術(shù)語的定義4.權(quán)責(zé)5.授權(quán)的范圍6.參考文件7.其它1.財(cái)務(wù)授權(quán)的目標(biāo)1.1所有的資本性支出和營業(yè)性支出須經(jīng)過恰當(dāng)?shù)氖跈?quán)及批準(zhǔn),并須具備支持性的文件。1.2監(jiān)督與控制公司的財(cái)務(wù)活動。1.3明確相關(guān)支出所必須經(jīng)過的程序。1.4本手冊的目標(biāo)是使公司之日常運(yùn)作有效地執(zhí)行財(cái)務(wù)授權(quán),使經(jīng)營活動不受阻延,同時(shí)又保證有充足的文件證據(jù)以支持所有的交易。2.適用范圍適用于xxx公司包括但不限于以下項(xiàng)目的財(cái)務(wù)授權(quán)2.1資本性支出購置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和在建工程項(xiàng)目建設(shè)等2.2原材料及其它物資采購支出2.3付款申

2、請2.4員工費(fèi)用報(bào)銷2.5撥備/壞帳的處理3.術(shù)語的定義3.1批準(zhǔn)批準(zhǔn)是指具有批準(zhǔn)權(quán)力的人的無條件指令,用以確認(rèn)承諾或同意支出項(xiàng)目的付款。3.2審核審核是指一個(gè)人代表公司核準(zhǔn)財(cái)務(wù)承諾或付款的權(quán)力。3.3審核流程審核流程指申請人提出申請,經(jīng)有審核權(quán)的人士核準(zhǔn),并經(jīng)有批準(zhǔn)權(quán)限的人士批準(zhǔn)。任何審核流程只有最后一級是有批準(zhǔn)權(quán)限的人士。3.4授權(quán)授權(quán)是指高層管理人員將權(quán)力授予下一層管理人員,以使日常經(jīng)營和政策順利執(zhí)行。這種安排在公司的組織架構(gòu)得以反映。3.5財(cái)務(wù)授權(quán)3.5.1它指的是審核權(quán)及批準(zhǔn)權(quán)的行使。3.5.2這樣做的目的是保證只有經(jīng)審核的交易才

3、能得到處理,而付款在財(cái)務(wù)記錄之前已得到批準(zhǔn)。3.5.3公司的董事長掌握財(cái)務(wù)權(quán)力。董事長把財(cái)務(wù)權(quán)力授權(quán)予總經(jīng)理,總經(jīng)理進(jìn)而把部分財(cái)務(wù)管理權(quán)授予下一層管理人員,如此類推。3.5.4所有支付項(xiàng)目,必須經(jīng)部門主管、主管副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理審核,董事長批準(zhǔn)。4.權(quán)責(zé)4.1部門主管/主管副總經(jīng)理部門主管負(fù)責(zé)本部門職員需求申請表格審核,并提供詳細(xì)的財(cái)務(wù)資料、依據(jù)及說明。部門主管必須評估本部門提出的所有申請且保證所有的預(yù)測建立在合理的基礎(chǔ)上。主管副總經(jīng)理簽署之后轉(zhuǎn)入下一審批程序以作進(jìn)一步的批準(zhǔn)。4.2財(cái)務(wù)總監(jiān)財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)評估所有支出的財(cái)務(wù)可行性。財(cái)務(wù)

4、總監(jiān)須在需求申請表格上簽字。4.3總經(jīng)理根據(jù)申請的金額,總經(jīng)理負(fù)責(zé)做出批準(zhǔn)的決定并簽署需求申請表格。4.4董事長根據(jù)申請的金額,董事長負(fù)責(zé)做出批準(zhǔn)的決定并簽署需求申請表格。5.授權(quán)范圍5.1采購流程(略)5.2采購供應(yīng)商的選擇要求5.2.1單項(xiàng)采購單價(jià)在人民幣100元以下(含100元)或批量采購金額在人民幣5,000元以下(含5,000元),不需多家選擇。5.2.2單項(xiàng)采購單價(jià)在人民幣100元至1,000元(含1,000元)或批量采購金額在人民幣5,000元至50,000元的(含50,000元),需有2家以上供應(yīng)商選擇最佳者。5.2.3單項(xiàng)

5、采購單價(jià)在人民幣1,000元或批量采購金額在人民幣50,000元以上,需有至少3家以上供應(yīng)商,選擇最佳者。5.2.4單項(xiàng)采購金額在人民幣50,000以上或批量采購金額在人民幣100,000元以上的,需進(jìn)行招標(biāo)。招標(biāo)的方法參考采購部相關(guān)制度規(guī)定。運(yùn)輸設(shè)備及辦公設(shè)備的采購,采用向多家供應(yīng)商詢價(jià)的方式來確定。5.2.5由于生產(chǎn)物資是公司最主要的原料,是公司成本中最大的部分,因此長期需求類生產(chǎn)物資采購至少三家供應(yīng)商以供選擇,選擇的內(nèi)容主要為價(jià)格、質(zhì)量和服務(wù)的性價(jià)比,選擇性價(jià)比最優(yōu)者作為長期供應(yīng)商,簽定長期采購合同。5.3采購項(xiàng)目批準(zhǔn)授權(quán)表項(xiàng)目使用表

6、格申請審批流程付款支持文件備注采購報(bào)價(jià)公司規(guī)范報(bào)價(jià)表部門主管→主管副總經(jīng)理→總經(jīng)理***************原件報(bào)送財(cái)務(wù)部存檔采購合公司格部門主管→主***************原件報(bào)送財(cái)務(wù)部存檔同式合同管副總經(jīng)理→財(cái)務(wù)總監(jiān)→總經(jīng)理計(jì)劃性物資采購或委外加工采購訂單或委外加工訂單部門主管→主管副總經(jīng)理→總經(jīng)理供應(yīng)商報(bào)價(jià)、采購合同或委加加工訂單、采購訂單、送貨單、采購入庫單或外協(xié)加工入庫單將采購訂單或委外加工訂單財(cái)務(wù)聯(lián)次作為支出憑證之附件報(bào)送財(cái)務(wù)部支付款項(xiàng)零星物資采購物資請購單部門主管→主管副總經(jīng)理→總經(jīng)理物資請購單、送貨單、采購入庫單將

7、物資請購單財(cái)務(wù)聯(lián)次作為支出憑證之附件報(bào)送財(cái)務(wù)部支付款項(xiàng)資本性支出采購資本性支出申請表部門主管→主管副總經(jīng)理→財(cái)務(wù)總監(jiān)→總經(jīng)理→董事長資本性支出申請表、固定資產(chǎn)驗(yàn)收領(lǐng)用單參考《固定資產(chǎn)管理制度》5.4銷售流程(略)5.5客戶信用調(diào)查5.5.1首次銷售額在人民幣1,000,000元以上(含1,000,000元)的客戶,由公司業(yè)務(wù)代表進(jìn)行信用調(diào)查。同時(shí)公司還可根據(jù)需要委托外部專業(yè)信用調(diào)查機(jī)構(gòu)進(jìn)行信用調(diào)查。5.5.2老客戶的信用調(diào)查或年度評審由銷售部確定方案。5.6銷售合同金額授權(quán)部門主管→主管副總經(jīng)理→財(cái)務(wù)總監(jiān)→總經(jīng)理5.7銷售發(fā)貨財(cái)務(wù)部依據(jù)客戶

8、以往的還款情況確定是否發(fā)貨,信用良好的客戶給予正常發(fā)貨??蛻粲杏馄趹?yīng)收款時(shí),需經(jīng)總經(jīng)理特批后才可發(fā)貨。5.8收款5.8.1如收到的貨款是銀行承兌匯票時(shí),金額在人民幣200,000

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