應(yīng)收賬款管理制度(同名8536).doc

《應(yīng)收賬款管理制度(同名8536).doc》由會員上傳分享，免費在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在行業(yè)資料-天天文庫。

1、應(yīng)收款項管理制度第1章總則第1條目的為達(dá)到以下目的,公司財務(wù)部根據(jù)國家財經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合本公司的具體情況，特制定本制度。1.保證企業(yè)最大可能地利用客戶信用拓展市場。2.防范應(yīng)收賬款管理過程中的各種風(fēng)險,減少壞賬損失,加快企業(yè)資金周轉(zhuǎn),提高企業(yè)資金的使用效率。3．規(guī)范公司應(yīng)收款項的管理，保證企業(yè)資金的良性循環(huán)。4．加快企業(yè)資金流轉(zhuǎn)周轉(zhuǎn)，提高資金使用率。第2條內(nèi)涵。應(yīng)收款項包括應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付賬款和其他應(yīng)收款。第3條組織責(zé)任。應(yīng)收款項管理的主要責(zé)任部門為財務(wù)部，財務(wù)部辦理有關(guān)應(yīng)收款項事宜時，應(yīng)遵循本制度的規(guī)定。第2章應(yīng)收款項管理第4條應(yīng)收賬款、預(yù)付

2、賬款明細(xì)賬必須根據(jù)經(jīng)核對的購銷合同（附銷貨單）及付款憑證為依據(jù)予以記賬，應(yīng)按照不同的應(yīng)收款項或供應(yīng)單位名稱設(shè)置明細(xì)賬。第5條應(yīng)收款明細(xì)賬調(diào)減必須要有公司領(lǐng)導(dǎo)書面批準(zhǔn)。第6條建立應(yīng)收款項內(nèi)部管理報告制度。1．財務(wù)部每個工作日對應(yīng)收款進(jìn)行清理，理出拖欠貨款清單，交由銷售部門統(tǒng)一安排催款。2．在每月15日前對上月未按公司規(guī)定歸還借款的單位和個人賬中的應(yīng)收款項進(jìn)行清理，對不按規(guī)定及時還款的個人扣發(fā)當(dāng)月工資，并通知有關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)及時催收；對超期一個月還未還款的單位，應(yīng)及時通知項目負(fù)責(zé)人配合催收。3．分管收款的部門或經(jīng)辦人在接到超期應(yīng)收款通知后，及時提交收款時限及措施

3、，對所有超期應(yīng)收款，限期開展收款工作，有關(guān)工作內(nèi)容填入催收單，形成文件記入，妥善地存入客戶資信檔案。4．申請付款部門或應(yīng)收賬款發(fā)生部門（銷售部門）及其經(jīng)辦人是清理追收應(yīng)收款項的第一責(zé)任人。企業(yè)發(fā)生因清理追收不力而造成壞賬甚至造成損失的，應(yīng)依情節(jié)輕重和損失大小對有關(guān)責(zé)任人予以經(jīng)濟(jì)和行政處罰，情節(jié)嚴(yán)重、損失重大者追究法律責(zé)任并承擔(dān)相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。第7條預(yù)付賬款的管理。1．預(yù)付貨款應(yīng)按照規(guī)定程序和權(quán)限辦理。2．預(yù)付貨款的對象實施分別管理。3．預(yù)付貨款必須依合同付款，并在合同約定的時間清算完畢。第8條應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款因發(fā)生問題未能收回時，由經(jīng)辦業(yè)務(wù)人員提出書

4、面說明，會計應(yīng)單獨設(shè)立明細(xì)科目予以列示。第9條當(dāng)應(yīng)收賬款的回收成為問題時，應(yīng)視具體情況進(jìn)行處理。1．經(jīng)理會議研究處理方法。2．依法起訴，予以法律裁決。3．提請法庭調(diào)解。第10條財務(wù)部每月初對應(yīng)收款進(jìn)行檢查，當(dāng)應(yīng)收款項被確認(rèn)為壞賬時，按照壞賬的實際金額填寫“壞賬申請批復(fù)表”，報請總經(jīng)理審批后，可轉(zhuǎn)銷相應(yīng)的應(yīng)收款項金額。財務(wù)部應(yīng)在下列情形出現(xiàn)時確認(rèn)為壞賬的發(fā)生。1、債務(wù)人依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散、被撤銷，或者被依法注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照，其清算財產(chǎn)不足清償?shù)模?、債務(wù)人死亡，或者依法被宣告失蹤、死亡，其財產(chǎn)或者遺產(chǎn)不足清償?shù)模?、債務(wù)人逾期3年以上未清償，且有確

5、鑿證據(jù)證明已無力清償債務(wù)的；4、與債務(wù)人達(dá)成債務(wù)重組協(xié)議或法院批準(zhǔn)破產(chǎn)重整計劃后，無法追償?shù)模?、因自然災(zāi)害、戰(zhàn)爭等不可抗力導(dǎo)致無法收回的；第3章賒銷業(yè)務(wù)管理第11條在貨物銷售業(yè)務(wù)中,凡客戶利用信用額度賒銷的,須由銷售內(nèi)勤填寫賒銷的“信用額度期限表”,注明賒銷期限，同時填寫“發(fā)貨單”。第12條銷售經(jīng)理按照客戶信用限額對賒銷業(yè)務(wù)簽批,財務(wù)部門對銷貨價格及未收款情況審核簽字后,倉庫部門方可憑單辦理發(fā)貨手續(xù)。第13條財務(wù)部門應(yīng)定期按照“信用額度期限表”核對應(yīng)收賬款的回款和結(jié)算情況,嚴(yán)格監(jiān)督每筆賬款的回收和結(jié)算。第14條應(yīng)收賬款超過信用期限日仍未回款的,應(yīng)及時通

6、知銷售經(jīng)理組織銷售業(yè)務(wù)員聯(lián)系客戶清收。第15條凡前次賒銷未在約定時間內(nèi)結(jié)算的,除非客戶能提供可靠的資金擔(dān)保,一律不再發(fā)貨和賒銷。第16條銷售業(yè)務(wù)員在簽訂合同和組織發(fā)貨時,須按照信用等級和授信額度確定銷售方式,所有簽發(fā)賒銷的銷售合同都必須經(jīng)銷售經(jīng)理簽字后方可蓋章發(fā)出。第4章應(yīng)收賬款監(jiān)控制度第17條財務(wù)部應(yīng)于每日提供一份尚未收款的“應(yīng)收賬款明細(xì)表”,提交給財務(wù)經(jīng)理、銷售經(jīng)理及總經(jīng)理。第18條銷售業(yè)務(wù)員在與客戶簽訂合同或協(xié)議書時,應(yīng)按照“信用額度表”中對應(yīng)的客戶信用額度和期限,約定單次銷售金額和結(jié)算期限,并在期限內(nèi)負(fù)責(zé)經(jīng)手相關(guān)賬款的催收和聯(lián)絡(luò)。第19條銷售部應(yīng)

7、嚴(yán)格按照“信用額度表”和財務(wù)部門的“應(yīng)收賬款明細(xì)表”及時核對、跟蹤賒銷客戶的回款情況。第20條清收賬款由銷售部統(tǒng)一安排，且需隨時向銷售經(jīng)理匯報工作進(jìn)度，由銷售經(jīng)理定期和財務(wù)部門交流收款情況。第21條財務(wù)部應(yīng)于收到貨款當(dāng)日填寫“收款日報表”,向總經(jīng)理匯報收款情況，并及時通知銷售部門。第22條收取的匯票金額大于應(yīng)收賬款時,不得以現(xiàn)金找還客戶,而應(yīng)作為預(yù)付款,并抵扣下次賬款。第23條銷售業(yè)務(wù)員在銷售產(chǎn)品和清收賬款時不得有下列行為,一經(jīng)發(fā)現(xiàn),給予一定罰款或者予以開除,并限期補(bǔ)正或賠償,嚴(yán)重者移交司法部門。1.收款不報或積壓收款。2.退貨不報或積壓退貨。3.轉(zhuǎn)售不

8、依規(guī)定或轉(zhuǎn)售圖利。4.代銷其他廠家的產(chǎn)品。5.截留、挪用、坐支貨款而不及時上繳。