違規(guī)違紀(jì)問(wèn)題定性及處理處罰依據(jù) 資料手冊(cè) 審計(jì)專用

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1、目錄一、綜合部分1．偷逃稅款2、漏交稅款3．欠交稅款4．騙取國(guó)家出口退稅5．應(yīng)扣(收)未扣(收)稅款6．私設(shè)會(huì)計(jì)帳簿（帳外設(shè)帳）7．隱匿(故意銷毀)會(huì)計(jì)資料8．編制虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告9．私設(shè)小金庫(kù)10．公款私存11．違規(guī)借貸12．違規(guī)出讓銀行帳戶13．違規(guī)多頭開立銀行帳戶14．坐支現(xiàn)金15．白條頂庫(kù)16．非法吸收公眾存款17．虛開增值稅專用發(fā)票18．經(jīng)營(yíng)者違規(guī)收費(fèi)19．貪污公款(公共財(cái)物)20．私分國(guó)有資產(chǎn)21．挪用公款22．法人以個(gè)人名義設(shè)立帳戶買賣證券23．拒絕、拖延提供與審計(jì)有關(guān)的資料24．拒絕、阻礙審計(jì)機(jī)關(guān)檢查二、財(cái)政、稅務(wù)部分(一)財(cái)政25，違規(guī)制定減

2、、免、緩稅收政策26．違規(guī)自行制定稅收先征后返政策27．未及時(shí)批復(fù)預(yù)算28．預(yù)算收入未納入預(yù)算管理29．截留、挪用預(yù)算收入30．未按規(guī)定收繳國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收益31．改變用途使用專項(xiàng)資金32，虛列財(cái)政支出33．違規(guī)核銷財(cái)政資金34．虛增預(yù)算收入(二)稅務(wù)35．越權(quán)批準(zhǔn)減免稅14036．擅自改變稅收征管范圍37．不征或少征應(yīng)征稅款38．混淆入庫(kù)級(jí)次39．違規(guī)提前征收、延緩征收或者攤派稅款40．違規(guī)為納稅人代墊或貸借資金繳稅4l，改變稅種入庫(kù)42．越權(quán)違規(guī)辦理緩繳稅款各續(xù)43．稅務(wù)部門違規(guī)退庫(kù)44．多提委托代征及代扣代收手續(xù)費(fèi)(三)國(guó)庫(kù)45．國(guó)庫(kù)違規(guī)辦理退庫(kù)46．國(guó)庫(kù)

3、混淆入庫(kù)級(jí)次47．國(guó)庫(kù)占?jí)贺?cái)政部門撥付的預(yù)算資金48．國(guó)庫(kù)經(jīng)收處延解、挪用、占?jí)憾惪钊?、金融保險(xiǎn)部分·(一)金融49．帳外經(jīng)營(yíng)50．高息攬儲(chǔ)51．違規(guī)從事證券、期貨交易或?yàn)榻灰滋峁┵Y金及擔(dān)保52．違規(guī)占?jí)贺?cái)政資金53．商業(yè)銀行迷規(guī)從事股票業(yè)務(wù)或信托投資業(yè)務(wù)—54．商業(yè)銀行違規(guī)投資不動(dòng)產(chǎn)55．商業(yè)銀行違規(guī)向境內(nèi)非銀行金融機(jī)構(gòu)和企業(yè)投資56．商業(yè)銀行截留挪用結(jié)算資金57．違規(guī)收取額外費(fèi)用(二)保險(xiǎn)58．未按規(guī)定提取或結(jié)轉(zhuǎn)準(zhǔn)備金59，未按規(guī)定提取保險(xiǎn)保障基金、公積金60．違規(guī)運(yùn)用保險(xiǎn)公司資金(三)證券61．違規(guī)為客戶遂支、融資炒股62．違規(guī)從事自營(yíng)業(yè)務(wù)63。違規(guī)買賣

4、、挪用、出借客戶證券或挪用客戶帳戶資金(四)外匯管理64．逃匯65．套匯66．違規(guī)買賣、挪用、出借客戶證券或挪用客戶帳戶資金67．私自買賣外匯(變相買賣、倒買倒賣外匯)68．金融企業(yè)會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理問(wèn)題四、固定資產(chǎn)投資部分69．多(少)列概算”的項(xiàng)目，經(jīng)批準(zhǔn)可相應(yīng)調(diào)整包干基數(shù)。14070．概算(預(yù)算)外投資(計(jì)劃外工程)支付。71．技術(shù)改造項(xiàng)目建設(shè)成本擠列生產(chǎn)成本72．轉(zhuǎn)移、侵占和挪用建設(shè)資金及其利息收入73．隱瞞、截留基建收入74．虛列工程費(fèi)用，套取財(cái)政資金75．多(少)計(jì)工程款(虛報(bào)冒領(lǐng)工程款)76．虛報(bào)投資完成額(虛列建設(shè)成本)77．項(xiàng)目應(yīng)招標(biāo)未招標(biāo)入

5、78．“違規(guī)肢解發(fā)包工程五、企業(yè)部分79．少(多)計(jì)收入(或者隱瞞、虛列收入)80．少(多)轉(zhuǎn)成本81．少計(jì)提(多計(jì)提)費(fèi)用82．少(多)轉(zhuǎn)材料成本差異83．少(多)計(jì)提折舊84．少(多)計(jì)提貸款利息85．少(多)計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)86．少(多)計(jì)提職工教育經(jīng)費(fèi)87．少(多)計(jì)提職工福利費(fèi)88．未(少3多)計(jì)提委托貸款減值準(zhǔn)備89．未(少、多)計(jì)提短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備90．未(少、多)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備91．未(少、多)計(jì)提存貨跌價(jià)·準(zhǔn)備”92．未(少、多)計(jì)提長(zhǎng)期產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備93．未(少、多)計(jì)提在建工程減值準(zhǔn)備94．未按規(guī)定期限攤銷無(wú)形資產(chǎn)95．違規(guī)核算長(zhǎng)期股權(quán)投

6、資96．未按規(guī)定編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表97．少(多)計(jì)利潤(rùn)(或者虛增、虛減利潤(rùn))98．未按照規(guī)定提取法定公積金、公益金”99．虛報(bào)注冊(cè)資本100．虛假出資101．抽逃出資六、行政事業(yè)部分102．截留(占?jí)骸⑴灿?、擠占)預(yù)算收入103．坐收坐支預(yù)算外收入l04．隱瞞轉(zhuǎn)移預(yù)算外收入105．應(yīng)繳未繳財(cái)政專戶l06．截留應(yīng)拔下級(jí)預(yù)算(外)款107．向非預(yù)算單位撥款108、預(yù)算內(nèi)轉(zhuǎn)預(yù)算外140109、行政事業(yè)性收費(fèi)和政府性基金未按規(guī)定實(shí)行“票款分離”110、亂攤派111、建設(shè)項(xiàng)目未進(jìn)行開工前審計(jì)112、應(yīng)列未列支出113、隱瞞收入，在暫存款中列收列支114、國(guó)有資產(chǎn)處置未經(jīng)批

7、準(zhǔn)115、違規(guī)擔(dān)保116、有關(guān)規(guī)章、制度違反現(xiàn)行法律、行政法規(guī)117、固定資產(chǎn)帳實(shí)不符118、違規(guī)使用發(fā)票119、社會(huì)團(tuán)體專項(xiàng)基金管理存在問(wèn)題120、應(yīng)繳未繳文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)121、庫(kù)存現(xiàn)金額過(guò)大122、個(gè)人借用、挪用公款123、黨政機(jī)關(guān)辦經(jīng)濟(jì)實(shí)體124、原始憑證不符合規(guī)定125、登記賬簿不符合規(guī)定126、隨意變更會(huì)計(jì)處理方法127、財(cái)務(wù)報(bào)告不真實(shí)128、違規(guī)建設(shè)樓堂館所129、行政單位專項(xiàng)資金結(jié)余未單獨(dú)核算130、挪用國(guó)有住房出售收入131、未經(jīng)批準(zhǔn)將非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)轉(zhuǎn)經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)132、非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)轉(zhuǎn)經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)未收取國(guó)有資產(chǎn)占用費(fèi)133、應(yīng)當(dāng)集中采購(gòu)項(xiàng)目而自行采購(gòu)

8、134、無(wú)預(yù)算采購(gòu)135、規(guī)避公開招標(biāo)