美國(guó)、香港、新加坡、澳大利亞常見移民稅務(wù)問(wèn)題參考

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1、美國(guó)、香港、新加坡、澳大利亞常見稅務(wù)問(wèn)題參考特別聲明●本參考由總行在開展海外投資移民及法律稅務(wù)咨詢服務(wù)有關(guān)工作中，應(yīng)分行客戶經(jīng)理及客戶需求，結(jié)合第三方咨詢機(jī)構(gòu)及相關(guān)專家意見整理而成，僅為建行內(nèi)部員工了解移民熱門國(guó)家及地區(qū)的稅收規(guī)定、前期挖掘引導(dǎo)客戶需求之目的，并不構(gòu)成建行私人銀行或個(gè)人的稅務(wù)咨詢意見或建議?！癖緟⒖甲鳛閮?nèi)部學(xué)習(xí)資料不承擔(dān)任何可能產(chǎn)生的法律后果。建行內(nèi)部員工不得將本參考對(duì)外提供，也不得依據(jù)本參考向客戶提供任何具有稅務(wù)籌劃內(nèi)容的意見建議?！袢魏味悇?wù)籌劃都必須被界定為具有實(shí)際商業(yè)目的并且符合稅法要求。高凈值客戶復(fù)雜的資產(chǎn)和收入結(jié)構(gòu)決定了稅務(wù)籌

2、劃的復(fù)雜性，本參考內(nèi)容僅為相關(guān)國(guó)家稅法的基礎(chǔ)性介紹，遠(yuǎn)不足以支撐稅務(wù)咨詢乃至籌劃服務(wù)的開展。尤其對(duì)于打算移民的高凈值客戶，應(yīng)提前咨詢專業(yè)人士做好籌劃?！耔b于各國(guó)稅收體系龐大復(fù)雜、政策多變，本參考僅列舉美國(guó)、香港、新加坡和澳大利亞四個(gè)移民熱門國(guó)家、地區(qū)目前的基本稅收政策，最新的稅收政策調(diào)整可以在各國(guó)稅務(wù)官網(wǎng)查詢。●如本參考內(nèi)容有不妥或錯(cuò)誤之處，歡迎廣大同仁交流討論，提出改進(jìn)建議。美國(guó)篇美國(guó)稅務(wù)簡(jiǎn)介稅收分類?按收入歸屬分:聯(lián)邦稅、州稅和地方稅?按稅種分:個(gè)人收入所得稅、公司收入所得稅、社會(huì)安全福利保障稅和健康醫(yī)療稅、銷售稅、財(cái)產(chǎn)稅、遺產(chǎn)稅、贈(zèng)與稅、消費(fèi)稅等

3、;?按稅率分:單一稅率稅、累進(jìn)稅率稅、遞減稅率稅;?按稅收的計(jì)量分:從量稅、從價(jià)稅美國(guó)稅務(wù)簡(jiǎn)介主要稅種?個(gè)人收入所得稅(IndividualIncomeTax)征收原則：“掙錢就需繳稅”（pay-as-you-earn）申報(bào)方式：夫妻聯(lián)合報(bào)稅、夫妻分別報(bào)稅、以家庭戶主形式報(bào)稅、單身個(gè)人報(bào)稅稅率：累進(jìn)稅率制，稅率按收入的不同分為10%、15%、25%、28%、33%、35%和39.6%多個(gè)稅級(jí)檔次?公司收入所得稅(CorporateIncomeTax)稅率：累進(jìn)稅率制，稅率分別為15%、25%、34%、和35%。優(yōu)惠：各州不同美國(guó)稅務(wù)簡(jiǎn)介美國(guó)稅收準(zhǔn)則：-

4、-全球征稅?美國(guó)公民和綠卡持有者，無(wú)論在不在美國(guó)居住，或出入境美國(guó)多少次，都需要向美國(guó)申報(bào)個(gè)人所得稅，并有披露美國(guó)境外資產(chǎn)的義務(wù)。?滿足實(shí)際居住標(biāo)準(zhǔn)的居民外國(guó)人也要就其全球收入向美國(guó)申報(bào)納稅。居民外國(guó)人標(biāo)準(zhǔn)：財(cái)務(wù)年度內(nèi)在美居住時(shí)間是否超過(guò)183天。(Yr1+1/3*Yr2+1/6*Yr3≥183days，且Yr1≥31days)?非居民外國(guó)人僅就來(lái)源于美國(guó)境內(nèi)的收入申報(bào)納稅。個(gè)人所得稅的稅收年度：1月1日~12月31日?qǐng)?bào)稅截止日：每年4月15日，如遇周末或節(jié)假日可以順延。美國(guó)稅務(wù)簡(jiǎn)介納稅人申報(bào)身份：--5種a)單身(Single)，b)戶主(Heado

5、fHousehold)，c)有被撫養(yǎng)子女的合格鰥寡人士(QualifyingWidoworWidowerWithDependentChild)，d)已婚并聯(lián)合申報(bào)(MarriedFilingJointly)，或e)已婚但分開單獨(dú)(MarriedFilingSeparately)注：綠卡持有人對(duì)當(dāng)年收入一定要申報(bào)，因?yàn)槊磕晟陥?bào)是保持身份的必要條件。美國(guó)稅務(wù)簡(jiǎn)介美國(guó)公民或居民是否必須報(bào)稅取決于三個(gè)因素：?總收入(GrossIncome)，?報(bào)稅身份(FilingStatus)，?年齡(Age)適用多數(shù)納稅人的年度報(bào)稅資格規(guī)定(Annualfilingreq

6、uirementsformosttaxpayers)如果您的報(bào)稅身份是…而且您在年底時(shí)是…那么只要您的總收入到達(dá)以下標(biāo)準(zhǔn),您就要報(bào)稅…20132012單身65歲以下$10,000$9,75065歲或以上$11,500$11,200已婚夫妻聯(lián)合報(bào)稅65歲以下(配偶雙方)$20,000$19,50065歲或以上(配偶單方)$21,200$20,65065歲或以上(配偶雙方)$22,400$21,800已婚夫妻分開報(bào)稅任何年齡$3,900$3,800戶主65歲以下$12,850$12,50065歲或以上$14,350$13,950有被撫養(yǎng)子女的合格鰥寡人士6

7、5歲以下$16,100$15,70065歲或以上$17,300$16,850美國(guó)稅務(wù)簡(jiǎn)介遺產(chǎn)稅（美國(guó)公民和綠卡持有人）：?計(jì)稅依據(jù)：當(dāng)被繼承人為美國(guó)居民時(shí)，其遺留下來(lái)的全球資產(chǎn)；全球資產(chǎn)包括：過(guò)世當(dāng)天所擁有的全部資產(chǎn)及權(quán)益?申報(bào)期限：被繼承人過(guò)世后的9個(gè)月內(nèi)?免稅額:每人525萬(wàn)美元，夫妻為1000萬(wàn)美元(2012年)?稅率：40%。?扣除額:1).婚姻遺贈(zèng)(MaritalDeduction)在世的配偶必須是美國(guó)公民。2).慈善扣除(CharitableDeduction)3).喪葬費(fèi)、墓地費(fèi)、管理費(fèi)用（i.e.遺產(chǎn)管理費(fèi)、律師費(fèi)）4).未支付的債務(wù)、

8、賠償；美國(guó)稅務(wù)簡(jiǎn)介遺產(chǎn)稅（非居民外國(guó)人）：?計(jì)稅依據(jù)：被繼承人在美國(guó)境內(nèi)的資產(chǎn)。美國(guó)境內(nèi)的資產(chǎn)