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《會(huì)計(jì)做賬實(shí)例.doc》由會(huì)員上傳分享,免費(fèi)在線閱讀,更多相關(guān)內(nèi)容在應(yīng)用文檔-天天文庫。
1、會(huì)計(jì)做賬實(shí)例 以下是一個(gè)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)的例子,為初出道的新手提供參考。 ?。粒拢霉窘ㄙ~如下 ABC公司從7月1日開始籌建?! ?.7月3日老板A代墊錢4萬元并親自去購入一批固定資產(chǎn) 借:固定資產(chǎn) 貸:其他應(yīng)付款——A 2.7月6日老板A代墊錢1萬元購入一批辦公用品 借:長期待攤費(fèi)用 貸:其他應(yīng)付款——A 3.7月8日ABC公司三名股東存入50萬入臨時(shí)賬戶作為注冊(cè)資金 借:銀行存款 50 貸:實(shí)收資本――A10 ——B20 ——C會(huì)計(jì)做賬實(shí)例 以下是一個(gè)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)的例子,為初出道的新手提供參考?! 。粒拢霉窘ㄙ~如下
2、 ABC公司從7月1日開始籌建?! ?.7月3日老板A代墊錢4萬元并親自去購入一批固定資產(chǎn) 借:固定資產(chǎn) 貸:其他應(yīng)付款——A 2.7月6日老板A代墊錢1萬元購入一批辦公用品 借:長期待攤費(fèi)用 貸:其他應(yīng)付款——A 3.7月8日ABC公司三名股東存入50萬入臨時(shí)賬戶作為注冊(cè)資金 借:銀行存款 50 貸:實(shí)收資本――A10 ——B20 ——C20 4.7月9日老板A代墊ABC公司注冊(cè)費(fèi)1萬元 借:長期待攤費(fèi)用 1萬 貸:其他應(yīng)付款——A 5.8月1日領(lǐng)到公司營業(yè)執(zhí)照?! ?.9月1日領(lǐng)到國稅及地稅的稅務(wù)登
3、記證并正式營業(yè) 根據(jù)新的企業(yè)會(huì)計(jì)制度,開辦費(fèi)于開始經(jīng)營時(shí)一次計(jì)入管理費(fèi)用,但稅法要求于企業(yè)開始經(jīng)營的次月不少于五年內(nèi)攤銷公司的開辦費(fèi) 借:管理費(fèi)用——開辦費(fèi) 貸:長期待攤費(fèi)用 7.9月2日,還款給股東A 借:現(xiàn)金 貸:銀行存款 借:其他應(yīng)付款——A 貸:現(xiàn)金 8.9月5日,ABC公司向甲購入商品一批,預(yù)付貨款價(jià)稅合計(jì)萬 借:應(yīng)付賬款——甲 貸:銀行存款 9.9月8日,收到甲公司運(yùn)來的商品并驗(yàn)收入庫 借:庫存商品 應(yīng)交稅金——增值稅 貸:應(yīng)付賬款——A 10.9月9日?向乙公司銷售商品一
4、批?貨已發(fā)出?貨款未收到.? 借:應(yīng)收賬款——乙公司 貸:主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅金——增值稅 11.月末結(jié)轉(zhuǎn)成本 借:主營業(yè)務(wù)成本 貸:庫存商品 12.9月18日收到乙公司9月9日的欠款 借:銀行存款 貸:應(yīng)收賬款——乙公司 13.9月21日計(jì)提,本月工資 借:管理費(fèi)用 營業(yè)費(fèi)用 貸:應(yīng)付工資 借:應(yīng)付工資——代扣個(gè)人所得稅 貸:應(yīng)交稅金——應(yīng)交個(gè)人所得稅 計(jì)提本月福利費(fèi) 借:管理費(fèi)用 營業(yè)費(fèi)用 貸:應(yīng)付福利費(fèi) 計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)及職工教育經(jīng)費(fèi) 借:管理費(fèi)用——工會(huì)經(jīng)費(fèi) ——職工教育經(jīng)費(fèi)
5、 貸:其他應(yīng)付款——工會(huì)經(jīng)費(fèi) ——職工教育經(jīng)費(fèi) 14.9月31日銀行劃賬交社保等費(fèi)用 借:管理費(fèi)用——公司繳納社保費(fèi) 其他應(yīng)收款——代墊員工應(yīng)繳社保及住房公積 貸:銀行存款 15.9月31日發(fā)放本月工資時(shí) 借:現(xiàn)金 貸:銀行存款 借:應(yīng)付工資 貸:現(xiàn)金 其他應(yīng)收款——代墊員工應(yīng)繳社保及住房公積 16.本月發(fā)生管理費(fèi)用 借:管理費(fèi)用 貸:現(xiàn)金 計(jì)算本月應(yīng)交增值稅 借:應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅 貸:應(yīng)交稅金——未交增值稅 17.計(jì)提城建稅、教育附加、防洪費(fèi) 借:主營業(yè)務(wù)稅金及附加 貸:應(yīng)交稅金——
6、應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 其他應(yīng)交款——教育費(fèi)附加 ——防洪費(fèi) 18.結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤 借:主營業(yè)務(wù)收入 其他業(yè)務(wù)收入 營業(yè)外收入 財(cái)務(wù)費(fèi)用 貸:本年利潤 借:本年利潤 貸:主營業(yè)務(wù)成本 主營業(yè)務(wù)稅金及附加 其他業(yè)務(wù)成本 營業(yè)外支出 財(cái)務(wù)費(fèi)用 管理費(fèi)用 營業(yè)費(fèi)用 19.預(yù)繳企業(yè)所得稅 借:所得稅 貸:應(yīng)交稅金——應(yīng)交企業(yè)所得稅 借:本年利潤 貸:所得稅 20.轉(zhuǎn)入未分配利潤 借:本年利潤 貸:利潤分配——未分配利潤 21.提取法定盈余公積 借:利潤分配——未分配利潤 貸:盈余公積——法定盈余
7、公積 ——法定公積金 最終得出未分配利潤,或盈余或虧損 22.ABC本月分配利潤 借:利潤分配——未分配利潤 貸:應(yīng)付利潤——A ——B ——C 發(fā)放利潤: 借:現(xiàn)金 貸:銀行存款 借:應(yīng)付股利——A ——B ——C 貸:現(xiàn)金