會(huì)計(jì)做賬實(shí)例.doc

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1、會(huì)計(jì)做賬實(shí)例  以下是一個(gè)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)的例子,為初出道的新手提供參考。 ?。粒拢霉窘ㄙ~如下  ABC公司從7月1日開始籌建?! ?.7月3日老板A代墊錢4萬元并親自去購入一批固定資產(chǎn)  借:固定資產(chǎn)  貸:其他應(yīng)付款——A  2.7月6日老板A代墊錢1萬元購入一批辦公用品  借:長期待攤費(fèi)用  貸:其他應(yīng)付款——A  3.7月8日ABC公司三名股東存入50萬入臨時(shí)賬戶作為注冊(cè)資金  借:銀行存款  50  貸:實(shí)收資本――A10  ——B20  ——C會(huì)計(jì)做賬實(shí)例  以下是一個(gè)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)的例子,為初出道的新手提供參考?! 。粒拢霉窘ㄙ~如下

2、  ABC公司從7月1日開始籌建?! ?.7月3日老板A代墊錢4萬元并親自去購入一批固定資產(chǎn)  借:固定資產(chǎn)  貸:其他應(yīng)付款——A  2.7月6日老板A代墊錢1萬元購入一批辦公用品  借:長期待攤費(fèi)用  貸:其他應(yīng)付款——A  3.7月8日ABC公司三名股東存入50萬入臨時(shí)賬戶作為注冊(cè)資金  借:銀行存款  50  貸:實(shí)收資本――A10  ——B20  ——C20  4.7月9日老板A代墊ABC公司注冊(cè)費(fèi)1萬元  借:長期待攤費(fèi)用  1萬  貸:其他應(yīng)付款——A  5.8月1日領(lǐng)到公司營業(yè)執(zhí)照?! ?.9月1日領(lǐng)到國稅及地稅的稅務(wù)登

3、記證并正式營業(yè)  根據(jù)新的企業(yè)會(huì)計(jì)制度,開辦費(fèi)于開始經(jīng)營時(shí)一次計(jì)入管理費(fèi)用,但稅法要求于企業(yè)開始經(jīng)營的次月不少于五年內(nèi)攤銷公司的開辦費(fèi)  借:管理費(fèi)用——開辦費(fèi)  貸:長期待攤費(fèi)用    7.9月2日,還款給股東A  借:現(xiàn)金  貸:銀行存款  借:其他應(yīng)付款——A  貸:現(xiàn)金    8.9月5日,ABC公司向甲購入商品一批,預(yù)付貨款價(jià)稅合計(jì)萬  借:應(yīng)付賬款——甲  貸:銀行存款    9.9月8日,收到甲公司運(yùn)來的商品并驗(yàn)收入庫  借:庫存商品    應(yīng)交稅金——增值稅  貸:應(yīng)付賬款——A    10.9月9日?向乙公司銷售商品一

4、批?貨已發(fā)出?貨款未收到.?  借:應(yīng)收賬款——乙公司  貸:主營業(yè)務(wù)收入    應(yīng)交稅金——增值稅  11.月末結(jié)轉(zhuǎn)成本  借:主營業(yè)務(wù)成本  貸:庫存商品    12.9月18日收到乙公司9月9日的欠款  借:銀行存款  貸:應(yīng)收賬款——乙公司  13.9月21日計(jì)提,本月工資  借:管理費(fèi)用  營業(yè)費(fèi)用  貸:應(yīng)付工資  借:應(yīng)付工資——代扣個(gè)人所得稅  貸:應(yīng)交稅金——應(yīng)交個(gè)人所得稅    計(jì)提本月福利費(fèi)  借:管理費(fèi)用  營業(yè)費(fèi)用  貸:應(yīng)付福利費(fèi)  計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)及職工教育經(jīng)費(fèi)  借:管理費(fèi)用——工會(huì)經(jīng)費(fèi)  ——職工教育經(jīng)費(fèi) 

5、 貸:其他應(yīng)付款——工會(huì)經(jīng)費(fèi)   ——職工教育經(jīng)費(fèi)  14.9月31日銀行劃賬交社保等費(fèi)用  借:管理費(fèi)用——公司繳納社保費(fèi)  其他應(yīng)收款——代墊員工應(yīng)繳社保及住房公積  貸:銀行存款  15.9月31日發(fā)放本月工資時(shí)  借:現(xiàn)金  貸:銀行存款  借:應(yīng)付工資  貸:現(xiàn)金  其他應(yīng)收款——代墊員工應(yīng)繳社保及住房公積  16.本月發(fā)生管理費(fèi)用  借:管理費(fèi)用  貸:現(xiàn)金    計(jì)算本月應(yīng)交增值稅  借:應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅  貸:應(yīng)交稅金——未交增值稅  17.計(jì)提城建稅、教育附加、防洪費(fèi)  借:主營業(yè)務(wù)稅金及附加  貸:應(yīng)交稅金——

6、應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅  其他應(yīng)交款——教育費(fèi)附加   ——防洪費(fèi)  18.結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤  借:主營業(yè)務(wù)收入  其他業(yè)務(wù)收入  營業(yè)外收入  財(cái)務(wù)費(fèi)用  貸:本年利潤  借:本年利潤  貸:主營業(yè)務(wù)成本  主營業(yè)務(wù)稅金及附加  其他業(yè)務(wù)成本  營業(yè)外支出  財(cái)務(wù)費(fèi)用  管理費(fèi)用  營業(yè)費(fèi)用  19.預(yù)繳企業(yè)所得稅  借:所得稅  貸:應(yīng)交稅金——應(yīng)交企業(yè)所得稅  借:本年利潤  貸:所得稅  20.轉(zhuǎn)入未分配利潤  借:本年利潤  貸:利潤分配——未分配利潤  21.提取法定盈余公積  借:利潤分配——未分配利潤  貸:盈余公積——法定盈余

7、公積  ——法定公積金  最終得出未分配利潤,或盈余或虧損  22.ABC本月分配利潤  借:利潤分配——未分配利潤  貸:應(yīng)付利潤——A  ——B  ——C  發(fā)放利潤:  借:現(xiàn)金  貸:銀行存款  借:應(yīng)付股利——A  ——B  ——C  貸:現(xiàn)金

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