中國(guó)鐵塔-鐵塔審計(jì)業(yè)務(wù).pdf

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1、鐵塔審計(jì)業(yè)務(wù)培訓(xùn)中國(guó)鐵塔股份有限公司審計(jì)部2015年6月26日星期五目錄Contents1鐵塔審計(jì)業(yè)務(wù)要求2鐵塔審計(jì)管理流程3現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)規(guī)范及要點(diǎn)1.1鐵塔審計(jì)業(yè)務(wù)要求-基本要求質(zhì)量要求人員要求時(shí)限要求?中介機(jī)構(gòu)須建立質(zhì)量控制措施，并形成?按合吋備案和資質(zhì)質(zhì)量管控過程性文件人員配置開展工作?自審計(jì)通知書下達(dá)?審計(jì)成果文件應(yīng)滿?人員更換須經(jīng)鐵塔之日起開始計(jì)算：足合吋規(guī)范要求20個(gè)工作日公司核準(zhǔn)1.2鐵塔審計(jì)業(yè)務(wù)要求-結(jié)、決算審計(jì)界面決算審計(jì)結(jié)算審計(jì)?項(xiàng)目總投資，含施工結(jié)算額、設(shè)備物資、設(shè)計(jì)費(fèi)、監(jiān)理費(fèi)、審計(jì)費(fèi)?工程施工費(fèi)?概預(yù)算執(zhí)行情況，規(guī)模

2、對(duì)照分析，（包含由施工單位墊資的工程協(xié)調(diào)費(fèi)、賠補(bǔ)費(fèi)）建設(shè)管理情況?甲供材料費(fèi)?建設(shè)管理建議現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)前應(yīng)1.3鐵塔審計(jì)業(yè)務(wù)要求-現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)要求提交方案模板參不人員審計(jì)內(nèi)容成果建設(shè)管理人員、審計(jì)單位人員?現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)占比施工單位人員、監(jiān)理單位人員30%以上（包含送審額未參加現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)的責(zé)任方需做出承諾：及項(xiàng)目數(shù)量雙對(duì)現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)記錄內(nèi)容無條件簽字認(rèn)可！重標(biāo)準(zhǔn)）；?中介機(jī)構(gòu)應(yīng)編制現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)方案計(jì)劃，并對(duì)現(xiàn)場(chǎng)存在問題的工程內(nèi)容拍照記錄；?參不現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)各方代表當(dāng)場(chǎng)簽字確認(rèn)現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)內(nèi)容及結(jié)果。?審計(jì)人員需自備必要的安全防護(hù)用具；?丌允許審計(jì)人員在沒有仸何保護(hù)措施

3、的情況下私自下井；安全要求?丌允許攀爬鐵塔；?機(jī)房?jī)?nèi)丌允許使用可導(dǎo)電測(cè)量巟具丈量帶電設(shè)備尺寸；1.41.3鐵塔審計(jì)業(yè)務(wù)要求-信守八項(xiàng)承諾1.同意中國(guó)鐵塔對(duì)乙方考核，如不合格，可不再委托后續(xù)業(yè)務(wù)，終止協(xié)議。2.遵守有關(guān)內(nèi)部規(guī)定實(shí)施審計(jì)，定期提交審計(jì)動(dòng)態(tài)，及時(shí)匯報(bào)問題。若通知后仍不滿足要求，更換審計(jì)負(fù)責(zé)人或單方解除合同，一切損失和費(fèi)用由乙方承擔(dān)。3.受到合理投訴經(jīng)查屬實(shí)，每次扣減審計(jì)費(fèi)5%違約金，有權(quán)要求更換審計(jì)人員，情節(jié)嚴(yán)重有權(quán)解除協(xié)議，一切損失和費(fèi)用由乙方承擔(dān)。4.整個(gè)審計(jì)期間未經(jīng)中國(guó)鐵塔書面同意，不更換或減少審計(jì)組成員；否則，有權(quán)單方

4、解除協(xié)議，由此造成的一切損失和費(fèi)用由乙方承擔(dān)。5.應(yīng)在規(guī)定時(shí)限內(nèi)完成并提交合格審計(jì)報(bào)告，如遇特殊，征得中國(guó)鐵塔同意后另約審計(jì)時(shí)限，否則每延遲一天將扣減審計(jì)費(fèi)萬分之五作為違約金。6.隨時(shí)監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)質(zhì)量事項(xiàng)，包括未按承諾執(zhí)行審計(jì)程序?qū)е沦|(zhì)量缺陷，除修改或重做外，每一次扣減審計(jì)費(fèi)5%。累積超三次終止或解除協(xié)議，損失和費(fèi)用由乙方承擔(dān)。7.乙方不得未經(jīng)書面同意與被審單位達(dá)成處理意見，隱瞞不報(bào)或避重就輕。否則一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，將按違約處理，有理由單方面解除協(xié)議，一切損失和費(fèi)用由乙方承擔(dān)。8.復(fù)審誤差率大于3%或未披露的違規(guī)事項(xiàng)超過2個(gè)，將扣減審計(jì)費(fèi)的1

5、0%；給甲方造成損失乙方賠。1.4鐵塔審計(jì)業(yè)務(wù)要求-審計(jì)周報(bào)各中介機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人每周四上報(bào)截止到本周三的審計(jì)周報(bào)！上報(bào)內(nèi)容1匯總各審計(jì)小組（即：本中介內(nèi)容3機(jī)構(gòu)所有正在開展鐵塔審計(jì)業(yè)審計(jì)中遇到的困難和務(wù)的地區(qū)）審計(jì)巟作進(jìn)度，另內(nèi)容2阻礙。附參考模板；審計(jì)過程中已収現(xiàn)的問題及風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)；目錄Contents1鐵塔審計(jì)業(yè)務(wù)要求2鐵塔審計(jì)管理流程3現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)規(guī)范及要點(diǎn)2.1鐵塔審計(jì)管理流程-審計(jì)報(bào)送方式每省每月報(bào)送1～2個(gè)批次；完工一批，送審一批，審結(jié)一批。?起始點(diǎn)：完成內(nèi)部竣工驗(yàn)收名1個(gè)月決算?投資額大于3萬元審計(jì)?起始點(diǎn)：工程竣工終的項(xiàng)目，必須提

6、交驗(yàn)名1個(gè)月內(nèi)工程結(jié)算審計(jì)；投?含投資額低于3萬元施工資額低于3萬元的結(jié)算的項(xiàng)目上報(bào)決算報(bào)審表?審計(jì)部按丌低于送審自愿提交。審計(jì)投資總額的20%抽樣委托審計(jì)。2.2鐵塔審計(jì)管理流程-送審資料要求1234各省分公司審計(jì)建設(shè)單位對(duì)送送審資料簡(jiǎn)化鼓勵(lì)提交審計(jì)的審資料的真實(shí)為6類文件：巟程資料電子化，與員不建維部門性、完整性負(fù)立項(xiàng)文件、設(shè)2015年采叏紙質(zhì)共吋配合填寫責(zé)，幵在送審計(jì)文件、采購(gòu)資料不電子版相《送審項(xiàng)目匯總表中簽字蓋章。文件、竣工文結(jié)合、資料集中表》。送審資料如丌件、結(jié)算文件、審核不現(xiàn)場(chǎng)審核齊備，應(yīng)立即決算文件補(bǔ)齊。相結(jié)合的方式。必

7、需提交的電子版送審資料為4類：立項(xiàng)文件、設(shè)計(jì)文件、施工合吋、結(jié)算文件，其他文件可視情況提供紙質(zhì)資料.2.3鐵塔審計(jì)管理流程-委托流程鐵塔省分公司鐵塔公司總部中介機(jī)構(gòu)7鐵塔公司總部6中介機(jī)構(gòu)審計(jì)部總負(fù)責(zé)人?反饋送審資料完整性?反饋資料丌完整的，?収送完整的送審項(xiàng)目匯總表待資料完整名重新計(jì)時(shí)1鐵塔各省分公司5中介機(jī)構(gòu)建維部門各省負(fù)責(zé)人?定期統(tǒng)計(jì)報(bào)審項(xiàng)目?聯(lián)系審計(jì)與員上門核實(shí)資料?督促送審資料完整性完整性，如缺少關(guān)鍵性審計(jì)文?填報(bào)送審項(xiàng)目匯總表件，3個(gè)工作日內(nèi)郵件反饋確認(rèn)，超過3個(gè)巟作日反饋無效；?完善送審項(xiàng)目匯總表3鐵塔公司總部?確定審核小

8、組人員同單審計(jì)部2鐵塔各省分公司?指派中介機(jī)構(gòu)，下達(dá)審計(jì)通知審計(jì)與員書及審計(jì)業(yè)務(wù)委托函（自通知4中介機(jī)構(gòu)?核對(duì)報(bào)審資料匯總表書次日起計(jì)限時(shí)20個(gè)工作日；總負(fù)責(zé)人?提交審計(jì)申請(qǐng)?向被審單位収送通知?通知中介機(jī)