實(shí)訓(xùn)一--期初建賬課件.ppt

《實(shí)訓(xùn)一--期初建賬課件.ppt》由會(huì)員上傳分享，免費(fèi)在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在教育資源-天天文庫(kù)。

1、實(shí)訓(xùn)一---期初建賬實(shí)訓(xùn)一期初建賬一、會(huì)計(jì)科目、賬戶與賬簿二、賬簿的意義與種類三、賬戶分類與賬簿分類四、開設(shè)賬戶一、會(huì)計(jì)科目、賬戶與賬簿㈠會(huì)計(jì)科目對(duì)會(huì)計(jì)要素的具體內(nèi)容進(jìn)行分類核算的項(xiàng)目稱為會(huì)計(jì)科目。㈡賬戶賬戶是根據(jù)會(huì)計(jì)科目設(shè)置的，具有一定格式和結(jié)構(gòu)，用于分類反映會(huì)計(jì)要素具體內(nèi)容增減變動(dòng)情況及其結(jié)果的載體。（三）賬簿賬簿是指由一定格式賬頁(yè)組成的，以會(huì)計(jì)憑證為依據(jù)，全面、系統(tǒng)、連續(xù)地記錄各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的簿籍。二、賬簿的意義與種類賬簿的意義提供系統(tǒng)完整的會(huì)計(jì)信息有利于保護(hù)各項(xiàng)資產(chǎn)的安全完整。編制會(huì)計(jì)報(bào)表的主要依據(jù)考

2、核經(jīng)營(yíng)成果，進(jìn)行會(huì)計(jì)監(jiān)督的重要依據(jù)會(huì)計(jì)報(bào)表賬簿會(huì)計(jì)憑證經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)二、賬簿種類日記賬普通日記賬也稱分錄簿，是用來(lái)登記各單位全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生完成情況的日記賬，可以作為登記賬簿的依據(jù)現(xiàn)金日記賬銀行存款日記賬是專門用來(lái)記錄現(xiàn)金、銀行存款發(fā)生完成情況的日記賬序時(shí)賬序時(shí)賬簿亦稱日記賬，是按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間先后順序，逐日逐筆順序登記的賬。序時(shí)賬又分為普通日記賬和特種日記賬特種日記賬分類賬簿明細(xì)賬總賬分類賬分類賬簿也稱分類賬，是對(duì)全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)按照總分類賬戶和明細(xì)分類賬戶進(jìn)行分類登記的賬簿。根據(jù)總分類科目設(shè)置，總括反映會(huì)

3、計(jì)主體經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)情況。根據(jù)明細(xì)科目設(shè)置，詳細(xì)記錄某一類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)情況。備查賬概念：備查賬簿又稱輔助賬簿，是對(duì)某些在序時(shí)賬簿和分類賬簿中未能記載或記載不全的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行補(bǔ)充登記的賬簿。設(shè)置目的：設(shè)置和登記這種賬簿的目的，是在正式賬簿之外，提供某些必要的、有用的參考資料或補(bǔ)充信息。如“受托加工材料登記簿”、“租入固定資產(chǎn)登記簿”等。特點(diǎn)：第一，它不是根據(jù)記賬憑證登記的。第二，它的格式與日記賬和分類賬的格式不同，它注重用文字記敘某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生和注銷。要求：備查賬簿，并非每個(gè)單位都應(yīng)設(shè)置，而是由各單位根據(jù)管理的需要

4、自行確定、自行設(shè)計(jì)與設(shè)置。二、賬簿種類２．賬簿按外表形式分類指在啟用之前，就將若干賬頁(yè)固定地裝訂成冊(cè)，并對(duì)賬頁(yè)進(jìn)行連續(xù)編號(hào)的賬簿。優(yōu)點(diǎn)：可以防止賬頁(yè)散失和被隨意抽換缺點(diǎn)：不利于抽換多余賬頁(yè)；補(bǔ)充不足賬頁(yè)以及分工上適用：日記賬、總賬指在啟用之前和使用過程中，不把賬頁(yè)固定地裝訂成冊(cè)的賬簿。優(yōu)點(diǎn)：可以添加和抽換不足及多余的賬頁(yè)并進(jìn)行分工缺點(diǎn)：不利于對(duì)記賬內(nèi)容進(jìn)行控制適用：明細(xì)賬適用于內(nèi)容復(fù)雜的明細(xì)核算，一般放置在卡片箱中。賬簿的設(shè)置１．賬簿設(shè)置原則２．賬簿的內(nèi)容３．賬簿的格式及啟用賬簿設(shè)置的原則賬簿的設(shè)置要組織嚴(yán)

5、密、體系完整，有關(guān)賬簿之間要有統(tǒng)馭關(guān)系或平衡的制約關(guān)系，以提供科學(xué)完整的核算指標(biāo)，滿足有關(guān)各方對(duì)會(huì)計(jì)信息提供的要求。賬簿的設(shè)置要在滿足實(shí)際需要的前提下，考慮節(jié)省人力、物力；同時(shí)，賬簿格式的設(shè)計(jì)要力求簡(jiǎn)便實(shí)用，避免繁瑣復(fù)雜，以提高會(huì)計(jì)工作效率。賬簿的設(shè)置要保證能正確及時(shí)地提供編制會(huì)計(jì)報(bào)表所需要的資料。賬簿設(shè)置要符合單位的實(shí)際情況，有利于財(cái)會(huì)部門的內(nèi)部分工和加強(qiáng)崗位責(zé)任制。賬簿的基本內(nèi)容封面（含封底）起保護(hù)賬頁(yè)的作用，封面上一般寫賬簿的名稱及單位的名稱。賬簿扉頁(yè)：扉頁(yè)上主要用來(lái)登載“賬簿啟用表”和“賬戶目錄”，

6、明確賬簿啟用日期、記賬人員等內(nèi)容?！百~頁(yè)：賬頁(yè)的格式，用來(lái)連續(xù)系統(tǒng)的進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。開設(shè)賬戶１．開設(shè)總分類賬２．開設(shè)日記賬３．開設(shè)明細(xì)分類賬戶４．開設(shè)備查賬開設(shè)總分類賬戶－－㈠啟用總分類賬簿總賬可采用活頁(yè)賬或訂本賬,賬頁(yè)格式為三欄式。啟用會(huì)計(jì)賬簿時(shí)，應(yīng)當(dāng)在賬簿封面上寫明單位名稱和賬簿名稱，貼上印花稅票并劃銷。在賬簿扉頁(yè)上附啟用表，會(huì)計(jì)賬簿啟用表主要內(nèi)容包括：?jiǎn)⒂萌掌凇①~簿頁(yè)數(shù)、記賬人員和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員姓名，并加蓋名章和單位公章。按會(huì)計(jì)科目表的順序逐一開設(shè)賬戶，貼上寫有會(huì)計(jì)科目的小紙條作標(biāo)簽，編制

7、賬簿目錄。123４開設(shè)總分類賬戶㈡開設(shè)總分類賬戶在總賬賬頁(yè)上填寫科目編號(hào)、科目名稱、賬頁(yè)順序號(hào)和記賬人員姓名。㈢填寫日期和期初余額開設(shè)賬簿一般有三種情況：新設(shè)企業(yè)、過年換新賬簿和企業(yè)分立。1.新設(shè)企業(yè)——填寫經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生日期、業(yè)務(wù)摘要、發(fā)生額和余額。2.過年換新賬簿——200×年1月1日、上年結(jié)轉(zhuǎn)和余額。3.企業(yè)分立——企業(yè)分立日期、有初余額和余額案　例開設(shè)庫(kù)存現(xiàn)金總分類賬戶開設(shè)的庫(kù)存現(xiàn)金總賬開設(shè)日記賬㈠啟用現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬日記賬應(yīng)采用訂本賬,賬頁(yè)格式為三欄式。一個(gè)企業(yè)需要開設(shè)多少本庫(kù)存現(xiàn)金日記賬

8、和銀行存款日記賬？啟用會(huì)計(jì)賬簿時(shí)，應(yīng)當(dāng)在賬簿封面上寫明單位名稱和賬簿名稱，貼上印花稅票并劃銷。在賬簿扉頁(yè)上附啟用表，會(huì)計(jì)賬簿啟用表主要內(nèi)容包括：?jiǎn)⒂萌掌凇①~簿頁(yè)數(shù)、記賬人員和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員姓名，并加蓋名章和單位公章案　例開設(shè)庫(kù)存現(xiàn)金日記賬戶開設(shè)的現(xiàn)金日記賬總賬和日記賬余額核對(duì)相符注意開設(shè)明細(xì)分類賬戶㈠選用賬簿就賬簿形式來(lái)說(shuō)，固定資產(chǎn)明細(xì)賬采用卡片式明細(xì)賬，其他采用活頁(yè)式明細(xì)賬。就賬頁(yè)樣式來(lái)說(shuō)，存貨類