集團(tuán)公司財(cái)務(wù)制度--財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度.pdf

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1、----------------------------財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度（試行）前言為了加強(qiáng)財(cái)務(wù)部門內(nèi)部控制，防范財(cái)務(wù)管理中的差錯(cuò)與舞弊，提高我公司會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，保證資產(chǎn)的安全完整，參照財(cái)政部《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范》的要求，特制定本制度。精選資料----------------------------目錄1適用范圍...............................................................................................

2、..........12引用標(biāo)準(zhǔn).........................................................................................................13內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的目標(biāo)和原則..................................................................................14不相容職務(wù)相分離的內(nèi)部控制...................

3、............................................................25貨幣資金的內(nèi)部控制...........................................................................................36銷售業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制..............................................................................

4、.............57采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制.....................................................................................68預(yù)算、成本費(fèi)用的內(nèi)部控制..................................................................................69實(shí)物資產(chǎn)的內(nèi)部控制.................................

5、..........................................................710風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制..................................................................................................811內(nèi)部報(bào)告控制.............................................................................

6、.....................812監(jiān)督檢查........................................................................................................8精選資料----------------------------1適用范圍本制度適用于集團(tuán)公司（以下簡(jiǎn)稱“公司總部”）本部、各分、子公司財(cái)務(wù)部門及財(cái)務(wù)人員。2引用標(biāo)準(zhǔn)2.1中華人民共和國(guó)《會(huì)計(jì)法》2.2財(cái)政部《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范》2.3財(cái)

7、政部《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《財(cái)政部?jī)?nèi)部控制具體規(guī)范》及《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》3內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的目標(biāo)和原則3.1內(nèi)部會(huì)計(jì)控制應(yīng)當(dāng)達(dá)到以下基本目標(biāo)：3.1.1規(guī)范會(huì)計(jì)行為，保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)、完整。3.1.2堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時(shí)發(fā)現(xiàn)、糾正錯(cuò)誤及舞弊行為，保護(hù)我公司資產(chǎn)的安全、完整。3.1.3確保國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)、上級(jí)單位及公司內(nèi)部各項(xiàng)規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。3.2內(nèi)部會(huì)計(jì)控制應(yīng)當(dāng)遵循以下基本原則：3.2.1內(nèi)部會(huì)計(jì)控制應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和公司的實(shí)際情況。3.2.2會(huì)計(jì)內(nèi)部控制約束公司內(nèi)部

8、涉及會(huì)計(jì)工作的所有人員，任何個(gè)人都不得擁有超越會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的權(quán)力。3.2.3會(huì)計(jì)內(nèi)部控制涵蓋公司內(nèi)部涉及會(huì)計(jì)工作的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及相關(guān)崗位，并針對(duì)業(yè)務(wù)處理過(guò)程中的關(guān)鍵控制點(diǎn)，落實(shí)到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個(gè)環(huán)節(jié)。精選資料----------------------------3.2.4會(huì)計(jì)內(nèi)部控制保證公司內(nèi)部涉及會(huì)計(jì)工作的機(jī)構(gòu)、崗位的合理設(shè)置及其職責(zé)權(quán)限的合理劃分，堅(jiān)持不相容職務(wù)相互分離，確保不同機(jī)構(gòu)和崗位之間權(quán)責(zé)分明、相互制約、相互監(jiān)督。3.2.5會(huì)計(jì)內(nèi)部控制遵循成本效益原則，以