××集團(tuán)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度-對(duì)外投資.doc

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1、內(nèi)部控制制度之對(duì)外投資母子公司管控體系制度匯編之浙江天能集團(tuán)公司內(nèi)部控制制度-對(duì)外投資服務(wù)單位:上海華彩管理咨詢有限公司二零零六年四月本報(bào)告僅供客戶內(nèi)部使用,未經(jīng)華彩公司書面許可,其他任何機(jī)構(gòu)不得擅自傳閱、引用或復(fù)制7內(nèi)部控制制度之對(duì)外投資天能控股集團(tuán)公司對(duì)外投資內(nèi)部控制制度第一節(jié)總則第一條為了加強(qiáng)對(duì)天能控股集團(tuán)公司（以下簡(jiǎn)稱本公司或公司）對(duì)外投資活動(dòng)的內(nèi)部控制，保證對(duì)外投資活動(dòng)的合法性和效益性，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司的實(shí)際情況，制定本制度。第二條本制度所稱對(duì)外投資是指本公司以現(xiàn)金、實(shí)物、無形資產(chǎn)購(gòu)買股權(quán)、債權(quán)等有

2、價(jià)證券方式向其他單位進(jìn)行投資，包括權(quán)益性投資和債權(quán)性投資。第三條對(duì)外投資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度的基本要求是：投資的授權(quán)人與執(zhí)行人分離；投資的執(zhí)行人與記錄人、保管人分離；除證券部、財(cái)務(wù)部的指定專人外，其他人員接觸證券必須經(jīng)過適當(dāng)授權(quán)；憑證式證券的保管與接觸至少由兩名以上人員共同控制，憑證式證券的存、取必須及時(shí)、詳細(xì)記錄于登記簿，并由所有在場(chǎng)經(jīng)受人員的簽名。第二節(jié)分工及授權(quán)第四條公司設(shè)置投資管理部，全權(quán)負(fù)責(zé)公司對(duì)外投資事宜。本公司的對(duì)外投資由公司總部集中進(jìn)行，依據(jù)實(shí)際情況確定為短期投資或長(zhǎng)期投資。第五條7內(nèi)部控制制度之對(duì)外投資短期投資項(xiàng)目的批準(zhǔn)權(quán)限依次為：

3、投資金額在人民幣100萬(wàn)元以下的項(xiàng)目由主管對(duì)外投資的副總裁（副書記）審批；投資金額在人民幣100萬(wàn)元以上500萬(wàn)元以下的項(xiàng)目由主管對(duì)外投資的副總裁（副書記）簽署意見后轉(zhuǎn)呈公司總裁審批；500萬(wàn)元以上2,000萬(wàn)元以下的項(xiàng)目由公司總裁班子成員集體審批；超過2,000萬(wàn)元且占最近經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)總額的20%以下比例的項(xiàng)目由公司董事會(huì)審批；達(dá)到或超過最近經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)總額的20%比例的項(xiàng)目必須經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn)。第六條長(zhǎng)期投資項(xiàng)目占最近經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)總額的20%以下比例的由公司董事會(huì)批準(zhǔn)，達(dá)到或超過最近經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)總額的20%比例的長(zhǎng)期項(xiàng)目由股東大會(huì)批準(zhǔn)。

4、委托貸款業(yè)務(wù)必須由董事會(huì)批準(zhǔn)。第七條對(duì)外投資活動(dòng)由公司總部根據(jù)具體情況指定投資管理部門具體負(fù)責(zé)，同時(shí)財(cái)務(wù)部門和其他有關(guān)部門協(xié)作實(shí)施。第三節(jié)實(shí)施與執(zhí)行第八條在對(duì)外投資活動(dòng)中，形成初步投資意向后，必須首先向有權(quán)批準(zhǔn)投資計(jì)劃的機(jī)構(gòu)或人員申請(qǐng)立項(xiàng)。第九條投資計(jì)劃獲準(zhǔn)立項(xiàng)后，為了確保對(duì)外投資活動(dòng)的合法性，必須對(duì)擬投資項(xiàng)目進(jìn)行合法性論證，保證投資計(jì)劃在國(guó)家對(duì)外投資有關(guān)的法律法規(guī)框架之內(nèi)依法進(jìn)行對(duì)外投資活動(dòng)；為了避免盲目對(duì)外投資，確保對(duì)外投資活動(dòng)的效益性，還必須對(duì)對(duì)擬投資項(xiàng)目進(jìn)行經(jīng)濟(jì)效益可行性分析，使投資項(xiàng)目能夠獲得預(yù)期的投資回報(bào)。第十條投資計(jì)劃通過論證后，應(yīng)

5、及時(shí)報(bào)送有權(quán)批準(zhǔn)投資計(jì)劃的機(jī)構(gòu)審批。第十一條對(duì)外投資項(xiàng)目獲得批準(zhǔn)后，由獲得授權(quán)的部門或人員具體實(shí)施對(duì)外投資計(jì)劃，與被投資單位簽訂合同、協(xié)議，實(shí)施財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移的具體操作活動(dòng)，并獲取被投資單位出具的投資證明。7內(nèi)部控制制度之對(duì)外投資對(duì)外投資項(xiàng)目應(yīng)與被投資方簽訂投資合同或協(xié)議，其中長(zhǎng)期投資合同或協(xié)議必須經(jīng)董事會(huì)或股東大會(huì)批準(zhǔn)后方可對(duì)外正式簽署。公司應(yīng)授權(quán)具體部門和人員，按長(zhǎng)期股權(quán)投資合同（包括投資處理合同）或協(xié)議規(guī)定投入現(xiàn)金或?qū)嵨?，投入?shí)物必須辦理實(shí)物交接手續(xù)，并經(jīng)實(shí)物使用和管理部門同意。以實(shí)物作價(jià)投資時(shí)，實(shí)物作價(jià)低于其評(píng)估價(jià)值的應(yīng)由董事會(huì)批準(zhǔn)，對(duì)外投資額

6、大于被投資單位賬面凈資產(chǎn)中所享有份額的，或者對(duì)被投資單位溢價(jià)投入資本的，應(yīng)經(jīng)董事會(huì)專門批準(zhǔn)后，方可實(shí)施投資。在簽訂投資合同或協(xié)議之前，不得支付投資款或辦理投資資產(chǎn)的移交；投資完成后，應(yīng)取得被投資方出具的投資證明或其他有效憑據(jù)。第十二條對(duì)外投資實(shí)行預(yù)算管理，投資預(yù)算在執(zhí)行過程中，如實(shí)際情況的變化需合理調(diào)整投資預(yù)算，必須事先報(bào)經(jīng)有權(quán)機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)。第十三條公司獲得的證券類資產(chǎn)（指股票和債券，下同）可委托銀行、證券公司、信托公司等獨(dú)立的專門機(jī)構(gòu)保管，也可由本公司財(cái)務(wù)部門指定專人自行保管。除無記名證券類資產(chǎn)外，本公司在購(gòu)入證券類資產(chǎn)的當(dāng)天應(yīng)盡快將其登記于本公司

7、名下，切忌登記于經(jīng)辦人員的名下，以防止發(fā)生舞弊行為。第十四條證券類資產(chǎn)如由本公司自行保管，必須執(zhí)行嚴(yán)格的聯(lián)合控制制度，即至少要由兩名以上人員共同控制，不得一人單獨(dú)接觸證券類資產(chǎn)，對(duì)任何證券類資產(chǎn)的存入或取出，都要將證券類資產(chǎn)的名稱、數(shù)量、價(jià)值及存取的日期等詳細(xì)記錄于登記簿內(nèi)，并由所有在場(chǎng)人員簽名。第十五條對(duì)于本公司所擁有的證券類資產(chǎn)，應(yīng)由內(nèi)部審計(jì)人員或不參與投資業(yè)務(wù)的其他人員先進(jìn)定期盤點(diǎn)或與委托保管機(jī)構(gòu)進(jìn)行核對(duì)，檢查其是否為本公司所擁有，并將盤點(diǎn)記錄與賬面記錄相互核對(duì)以確認(rèn)賬實(shí)的一致性。7內(nèi)部控制制度之對(duì)外投資第十六條財(cái)務(wù)部要依法設(shè)置對(duì)外投資核算

8、的會(huì)計(jì)科目，通過設(shè)置規(guī)范的會(huì)計(jì)核算科目，按會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行投資業(yè)務(wù)核算，詳盡記錄投資項(xiàng)目的整個(gè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)過程，對(duì)投資業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算監(jiān)督