2009審計沖刺模擬試卷1

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1、TopSage.comba48cfd4d5b2d561ba12dad3ea1cc787.doc19/202009審計沖刺模擬試卷1一、單項選擇題1、以下關于經濟利益對獨立性的影響，說法正確的是（?。?。??A、與鑒證客戶存在專業(yè)服務以外的直接經濟利益或間接經濟利益均會對獨立性造成影響??B、收費主要來源于某一鑒證客戶會影響獨立性??C、對鑒證業(yè)務采取或有收費的方式，一定會影響獨立性??D、受到鑒證客戶降低收費壓力而不恰當的縮小工作范圍會影響獨立性，這屬于經濟利益威脅對獨立性造成的影響??答案:B??解析:選項A，重大的間接經濟利益會對獨立性造成影響，如果間接經濟利益不重大，一般不會

2、影響獨立性；選項C，如果法律規(guī)定可以采取或有收費的方式，則不影響獨立性；選項D，受到鑒證客戶降低收費壓力而不恰當的縮小工作范圍會影響獨立性，這屬于外界壓力對獨立性的影響，而不是經濟利益威脅獨立性。2、下列選項中，屬于是自我評價威脅影響獨立性，并且存在有效防范措施的是（　）。??A、鑒證小組成員C是甲公司的董事??B、會計師事務所為甲公司代編2007年度原始憑證后承接了2007年度財務報表審計業(yè)務??C、會計師事務所在2007年為甲公司提供了納稅鑒證業(yè)務后承接了2007年度財務報表審計業(yè)務??D、鑒證小組成員B的父親是甲公司的董事??答案:B??解析:選項A雖屬于是自我評價威脅影響

3、了獨立性，但不存在有效的防范措施；選項C，納稅鑒證業(yè)務與審計業(yè)務都是鑒證業(yè)務，不會產生自我評價威脅；選項D屬于關聯關系影響了獨立性。3、在了解ABC公司內控時，注冊會計師陳華了解到下列事項：ABC公司規(guī)定應由出納員張強以外的財務核對銀行存款日記賬和銀行對賬單，編制銀行存款余額調節(jié)表，并提交給財務經理趙虹復核，財務經理趙虹在銀行存款余額調節(jié)表中簽字作為其復核的證據。陳華隨機抽取ABC公司2008年4月銀行存款余額調節(jié)表進行檢查，發(fā)現該調節(jié)表由出納員張強編制，財務經理趙虹已復核該調節(jié)表并簽字確認。陳華向出納員張強進行了解，她解釋因會計主管董穎臨時出差，未安排由其他人員進行此項工作，她

4、本人核對了銀行存款日記賬和銀行對賬單，并編制了銀行存款余額調節(jié)表，她已將該調節(jié)表送交財務經理趙虹復核，但財務經理趙虹瀏覽后認為差異并不重大，隨即簽字并返還給她，并且，她認為其他月份也存在這樣的情況。針對3－6題，請做出正確的專業(yè)判斷。對于以上情況，下列陳華的做法不正確的是（?。??A、2009年4月2日，就該情況與財務經理和會計主管進行溝通，并得到他們確認??B、認為該項控制并未得到執(zhí)行，不測試該控制活動運行有效性??C、認為該項控制并未得到執(zhí)行，測試該控制活動運行有效性??D、認為該項控制并未得到執(zhí)行，擬將該項內控重大缺陷列入與治理層溝通事項擬在執(zhí)行貨幣資金實質性測試時詳細檢

5、查調節(jié)事項，以獲取足夠的保證程度支持陳華將發(fā)表的審計意見??答案:C??解析:更多精品在大家！http://www.topsage.com大家網，大家的！TopSage.comba48cfd4d5b2d561ba12dad3ea1cc787.doc19/20陳華認為該項控制并未得到執(zhí)行，不測試該控制活動運行有效性；擬將該項內控重大缺陷列入與治理層溝通事項，并在執(zhí)行貨幣資金實質性測試時詳細檢查調節(jié)事項，以獲取足夠的保證程度支持陳華將發(fā)表的審計意見。4、對ABC公司銀行存款的控制活動與控制目標的關系，陳華理解不正確的是（　）。??A、如果多項控制活動能夠實現同一控制目標，注冊會計師不

6、必了解與該項控制目標相關的每項控制活動??B、在某些情況下，某些控制活動單獨執(zhí)行時，并不能完全達到控制目標，這時注冊會計師需要識別與該特定目標相關的額外的控制活動，并對其進行測試，以獲取達到控制目標的足夠的保證程度??C、為提高審計效率，如存在可以同時達到多個控制目標的控制活動，注冊會計師可以考慮優(yōu)先測試該控制活動??D、如果某一項控制目標沒有相關的控制活動或控制活動設計不合理，注冊會計師應考慮被審計單位管理層的誠信??答案:D??解析:如果某一項控制目標沒有相關的控制活動或控制活動設計不合理，注冊會計師應考慮被審計單位控制的有效性以及其對擬采取的審計策略的影響。5、在執(zhí)行ABC

7、公司2008年度財務報表審計業(yè)務時，下列關于穿行測試說法不正確的是（?。?。??A、陳華應運用職業(yè)判斷，結合被審計單位的實際情況設計和執(zhí)行穿行測試??B、陳華通常應執(zhí)行穿行測試程序，本程序足以獲取控制是否有效的審計證據??C、陳華應對整個流程執(zhí)行穿行測試，涵蓋交易自發(fā)生至記賬的整個過程??D、如擬實施控制測試，在本循環(huán)中執(zhí)行穿行測試檢查的項目也可以作為控制測試的測試項目之一??答案:B??解析:通常應執(zhí)行穿行測試程序，以取得控制是否得到執(zhí)行的審計證據，并記錄測試過程和結論。所以，選