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1、三、生產循環(huán)(CO)生產循環(huán)CO─100CO-109生產管制CO-110CO-111保養(yǎng)維修安全衛(wèi)生CO-112CO-113生產成本ˋ差異分析銷售計劃銷售CO-102CO-105CO-106CO-108產能足夠成品倉材料儲產銷協調排程制造是否制程計劃加班延遲采購CO-101CO-103CO-104CO-107質量管理托外加工托外加工CO─104倉儲生產外包廠商品管計劃成品標準半成品標準作業(yè)規(guī)范制程標準原物料標準合格合格合格倉儲托外加工成品標準半成品品管制程品管原物料品管是是是否否否合格退料修正調整制程設備分析原因否更換零件材料通知有關單位是批退修正品管計劃倉儲作業(yè)CO─108檢驗品
2、管生產倉儲材料分類編號材料退回發(fā)料材料儲存原料入庫呆廢料處理存量控制材料驗收記錄托外加工瑕疵品處理制造成品入庫成品儲存出庫編號作業(yè)項目作業(yè) 程 序 及 控制 重 點依據資料CO-101制程計劃一.作業(yè)程序：1.分析產品，決定所需的原物料及其規(guī)格和數量。2.分析產品，藉以決定何種規(guī)格批號應自制，何種規(guī)格批號應托外加工。3.決定產品制程及操作標準工作法。4.決定每一制程所需要的人力資源。5.根據以往的記錄與經驗，適當選擇分配原物料。6.決定每一制程所需要的機器設備及工具等。7.決定各制程的作業(yè)時間及準備時間，并做工時研究。8.根據成本分析，決定經濟生產批量。9.訂定制程計劃表，決定所需材
3、料與其供應方法，制造分類及緩急分類等。10.根據產品設計及施工說明，并就現有機器設備、及人力，來決定最經濟的制造流程。二.控制重點：1.加工方法及裝配程序是否合理化。2.是否有效利用機器設備及工具以求生產之機械化及自動化。3.制程方式是否合理化。4.是否決定適當的經濟批量，是否會造成生產瓶頸。5.直接材料是否充分有效的利用，使廢料減至最低限制。6.工作排程路線是否最短，完工期限是否最迅速。7.是否可以減少原料或半成品的搬運工作。8.工作程序及工作法是否標準化。9.工作人員的工作方法，使用的機器、設備、工具、量具，是否均依制程設計進行，是否可提高工作效率。10.查核對于必須外發(fā)代加工者
4、是否控制在整個制程計劃之內。11.查核電力、燃料，用人等有關能源使用是否有妥善規(guī)劃，達到經濟有效目的。12.查核制程計劃對現有設備及人力，是否曾予核計可獲致合理成本。1.請參考「內部稽核實施細則」：生產循環(huán)稽核第一、二項。2.依據資料：(1)公司決策會報(2)公司經營檢討會報(3)各事業(yè)部績效成本會議記錄CO-102產銷協調13.制程計劃是否隨時作適當的修正，并追索肇致原因。14.制程計劃是否有專人專職負責推動、追蹤、評核。一.作業(yè)程序：1.測定基本的生產能量：分析現有的人力與機器設備，測定究竟有多少生產能量。以操作員別、機器別或制程別為依據，調查其現有的工作負荷量與生產能量，并加以
5、比較，以分析出何者有余力或者負荷太重。2.決定工作負荷量：(1)人工負荷量：就公司或工廠的工作負荷量，需要多少人工方能解決。(2)機器負荷量：就工廠的機器工作負荷量，需要各種機器的臺數與配置。3.擬訂綜合工作負荷表：每一期間的生產量決定之后，根據前二步驟所分析的生產能量及工作負荷量，擬訂綜合工作負荷表。4.根據制程計劃，確定工作負荷量，即決定所需之人力與機器設備5.依銷售預算、成本預算、生產能量、營業(yè)計劃及人員配置情形，擬定年度、季別、月別等生產計劃表，依生產計劃及工作負荷安排產銷計劃。二.控制重點：1.產銷協調會議是否定期召開。2.產銷協調計劃是否簽會有關單位主管。3.執(zhí)行情形追蹤
6、檢討。4.是否有專人負責聯系。1.依據資料：(1)制程計劃(2)市場行情(3)客戶訂單量CO-103加班、延遲一.作業(yè)程序：1.衡量生產計劃及負荷后，若超過負荷量時，可考慮以加班方式，達成預定進度與提高產量。2.若負荷不夠或無其它更佳之解決方法，例如：托外加工籌時，可由業(yè)務單位人員告知客戶，與之協議是否可延遲交貨或更改交期。3.若需加班趕工時，由生產單位計劃應加班工作量、人工、時數等，經核準后通知現場主管安排加班事宜。4.將計劃加班之工時與進度列入生產排程考慮之項目。5.員工加班之管理依人事管理規(guī)則辦理。二.控制重點：1.是否有故意延遲加班之情形。2.加班考勤有無確實記錄。3.加班工
7、時核算是否合理。4.加班作業(yè)安全管理是否合于規(guī)定。1.依據資料：(1)人事管理規(guī)則(2)制程計劃CO-104托外加工一.作業(yè)程序：1.有下列情形且經比較托外加工與自制成本確為托工有利，生管單位可提出托外加工申請：(1)公司人員、設備不足，生產能量負荷已達飽和時。(2)特殊規(guī)格產品無法以現有機具自制時。(3)代加工廠商有專門性的技術，利用托外加工質量較佳且價格較廉。2.承制廠商的審查與選定：(1)托外加工申請核準后，托外生管單位選擇三家以上廠商的資料，填具廠
