yf-wi-jh002a預(yù)算編制作業(yè)指引20071126

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1、大連一方集團(tuán)有限公司預(yù)算編制作業(yè)指引編號(hào)：YF-WI-JH002版號(hào)：A/0頁(yè)碼：第4頁(yè)共4頁(yè)預(yù)算編制作業(yè)指引編制日期審核日期批準(zhǔn)日期修訂記錄日期修訂狀態(tài)修改內(nèi)容修改人審核人批準(zhǔn)人大連一方集團(tuán)有限公司預(yù)算編制作業(yè)指引編號(hào)：YF-WI-JH002版號(hào)：A/0頁(yè)碼：第4頁(yè)共4頁(yè)一、流程概況流程目的指導(dǎo)預(yù)算編制工作。流程范圍適用于集團(tuán)各類(lèi)預(yù)算編制工作。定義無(wú)流程參與部門(mén)財(cái)務(wù)部、各部門(mén)二、流程圖無(wú)三、職責(zé)3.1地區(qū)公司財(cái)務(wù)部組織公司的總預(yù)算、分預(yù)算、專項(xiàng)預(yù)算的編制。3.2各部門(mén)根據(jù)部門(mén)工作計(jì)劃編制部門(mén)財(cái)務(wù)預(yù)算。大連一方集團(tuán)有限公司預(yù)算編制作業(yè)指引編號(hào)：YF-WI-JH002版

2、號(hào)：A/0頁(yè)碼：第4頁(yè)共4頁(yè)四、工作程序4.1總體要求：各部門(mén)要依公司當(dāng)年綜合計(jì)劃及完善的定額資料，作為編制預(yù)算的依據(jù)。4.2銷(xiāo)售預(yù)算編制：要求營(yíng)銷(xiāo)部依據(jù)營(yíng)銷(xiāo)計(jì)劃和價(jià)格政策確定當(dāng)年銷(xiāo)售數(shù)量預(yù)算、實(shí)收貨款預(yù)算、銷(xiāo)售收入預(yù)算和銷(xiāo)售費(fèi)用預(yù)算，分項(xiàng)目（樓號(hào)）、產(chǎn)品進(jìn)行預(yù)測(cè)、編制。4.3成本預(yù)算編制：根據(jù)施工（生產(chǎn)）計(jì)劃，以土地、建安、前期費(fèi)、區(qū)域配套費(fèi)等定額為基礎(chǔ)，按樓號(hào)分明細(xì)編制在建工程成本預(yù)算和完工工程成本預(yù)算。4.4銷(xiāo)售成本預(yù)算編制：根據(jù)銷(xiāo)售收入預(yù)算和成本預(yù)算，按收入與成本匹配原則編制。對(duì)于已經(jīng)決算的項(xiàng)目，按實(shí)際發(fā)生的成本編制，對(duì)于已竣工未結(jié)算的項(xiàng)目按公司前期確定的計(jì)劃

3、成本編制。4.5費(fèi)用預(yù)算編制：主要包括管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用預(yù)算。本部門(mén)管理費(fèi)用和銷(xiāo)售費(fèi)用預(yù)算應(yīng)以相關(guān)項(xiàng)目的歷史數(shù)據(jù)為參考，結(jié)合本年度指導(dǎo)思想，項(xiàng)目成本預(yù)測(cè)所確定的費(fèi)用在銷(xiāo)售單價(jià)中所占的比例編制。財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算按資金預(yù)算和原有貸款在當(dāng)年的增、減情況編制。4.6實(shí)收貨款預(yù)算編制：以收入預(yù)算為基礎(chǔ)，結(jié)合預(yù)收賬款和應(yīng)收賬款的回收編制。4.7投資預(yù)算編制：根據(jù)公司發(fā)展規(guī)劃和對(duì)外投資政策的變化編制，分為股權(quán)性投資和投資收益預(yù)算。4.8利潤(rùn)及利潤(rùn)分配預(yù)算編制：根據(jù)銷(xiāo)售預(yù)算、銷(xiāo)售成本預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算、投資預(yù)算及集團(tuán)公司、董事會(huì)確定的利潤(rùn)分配預(yù)案編制。4.9資金預(yù)算編制：根據(jù)公司確

4、定的年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，結(jié)合實(shí)收貨款預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算、材料設(shè)備購(gòu)置預(yù)算、工程成本預(yù)算、項(xiàng)目資源儲(chǔ)備預(yù)算、投資預(yù)算及對(duì)年度內(nèi)財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)狀況、資金籌措及償債安排編制。4.10固定資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算編制：根據(jù)公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，結(jié)合當(dāng)年資產(chǎn)變動(dòng)情況，按計(jì)劃對(duì)新增及報(bào)廢平衡后進(jìn)行編制。4.11工資總額及分配預(yù)算：根據(jù)公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和工資管理辦法，按崗位對(duì)薪金進(jìn)行分配編制。4.12在此基礎(chǔ)上，編制預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)計(jì)利潤(rùn)分配表、預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表和其他有關(guān)附表，具體報(bào)表體系按年度預(yù)算編制通知執(zhí)行。大連一方集團(tuán)有限公司預(yù)算編制作業(yè)指引編號(hào)：YF-WI-JH002版號(hào)：A/0頁(yè)碼：第4頁(yè)共4頁(yè)五、支持

5、性文件無(wú)六、相關(guān)記錄無(wú)