公司管理系統(tǒng)財務管理系統(tǒng)規(guī)章制度例范本68798.doc

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1、公司財務管理制度標準本　第一章總則　　1.1為建立現(xiàn)代化企業(yè)制度，建立健全財務管理體系，根據(jù)《中華人民國會計法》、《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)財務通則》、《企業(yè)會計制度》，特制定本財務管理制度?！　?.2本管理制度適用于XXXX公司；各部門、人員在財務會計工作中必須認真執(zhí)行本管理制度。第二章會計機構、會計人員的管理　　2.1公司設立財務部作為財務會計機構，財務部的職責：在公司總經(jīng)理的領導下，具體負責全公司的財務管理工作和會計核算工作，包括：財會人員的管理、指導檢查各獨立核算單位的會計核算工作、協(xié)助公司領導籌集資金、合理分配使用資金；做好財務分析工作，為公司領導決策提供

2、各種信息資料，當好領導的參謀?！　?.2財務部崗位設置為：部長、科長、主管會計、各崗位會計、出納員、成本核算員、采購員、勤管理員、保管員?！　?.3各崗位人員必須具備相應任職條件和資格，持證上崗?！　?.4財務會計人員調(diào)換工作時，按會計法規(guī)定辦理交接手續(xù)。　　2.5財務會計人員、實行定崗、定人、定責制度，按績效考核結果，兌現(xiàn)勞動報酬。第三章流動資產(chǎn)的管理　　3.1流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、各種存款、應收及預付賬款、其他應收款、存貨等?！　?.2現(xiàn)金管理　　3.2.1現(xiàn)金出納會計要認真執(zhí)行《現(xiàn)金管理暫行規(guī)定》和有關現(xiàn)金的管理規(guī)定?！　∫獓栏窨刂瀑M用報銷和個人借款，個人借款、

3、對外付款等要實行總經(jīng)理一支筆簽字批準制度，要有經(jīng)辦人員簽字和部門負責人審核并注明用途。總經(jīng)理外出或因生產(chǎn)經(jīng)營急需等特殊情況下經(jīng)總經(jīng)理授權的人員也可簽批，但是總經(jīng)理歸來后補辦有關手續(xù)。　　3.2.2出納員不得兼管有關債權、債務、收入、費用的賬務登記工作和會計檔案管理工作?！　∈崭犊顟{證的容必須完整、合法；報銷憑證必須是國家印制的發(fā)票及單據(jù)，不得使用白條或其他不規(guī)的憑證報銷各項費用，憑證經(jīng)審核后方可逐筆登記現(xiàn)金日記賬?！　?.2.3有關人員因公外出時要做好出差登記，方可到財務部門預借差旅費。出發(fā)歸來后的三天之及時到財務部門結算，做到一次一清，不允許跨月結算和幾個地方出

4、差混合結算，對于前賬未清或跨月拖欠占用公款者，可按月息10%計收利息并扣發(fā)工資。　　3.2.4企業(yè)可根據(jù)業(yè)務大小核定合理的庫存現(xiàn)金限額（三天零用量），當日收取的現(xiàn)金要及時送存銀行，不得留存超限額的過夜現(xiàn)金，以確保財產(chǎn)的安全?！　?.2.5企業(yè)職工報銷費用時，出納人員要及時扣除各種借款，不允許職工長期占用企業(yè)資金，各種借款條月底必須入賬，不允許出現(xiàn)跨月白條頂庫現(xiàn)象。　　3.2.6現(xiàn)金出納是企業(yè)的資金結算中心，企業(yè)應將營業(yè)收入、下角料變現(xiàn)，職工罰款等款項及時交付財務部門，以便及時處理賬務?！　?.3銀行存款管理　　3.3.1會計人員要認真執(zhí)行《銀行結算辦法的暫行規(guī)定》

5、，銀行支票等結算憑證和印鑒要由兩人分開保管?！　?.3.2財務人員要嚴格銀行存款支出控制，銀行付款必須經(jīng)總經(jīng)理批準，手續(xù)齊備，不準攜帶空白支票外出，確須攜帶空白支票外出者，須經(jīng)領導批準，辦理領用登記手續(xù)，要建立支票領用登記簿，空白支票必須填寫日期并在預計最高金額位畫人民幣符號，因使用支票不當造成企業(yè)損失時，應由當事人承擔賠償責任。攜帶空白支票辦理結算后，要當天將存根和有關憑證帶回，并到財務部門及時結算，不準將空白支票留存其他單位。凡前賬未清者，不準再領用支票?！　?.3.3銀行存款日記賬逐筆逐日登記，每日結出余額，定期與銀行對賬單相核對，并編制銀行余額調(diào)節(jié)表，調(diào)整

6、未達賬項，出現(xiàn)長期未達賬項時要查明原因，上報領導。　　3.4應收賬款及預付賬款的管理　　3.4.1企業(yè)要根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務的容和戶別設置應收賬款明細分類賬，即按債務人的具體名稱設置登記明細分類賬，不準籠統(tǒng)的以地名代替。應收賬款的發(fā)生和確定必須有索取價款的憑據(jù)（包括合同、收到條、欠款條以及業(yè)務經(jīng)辦人員的保證書等），不得單方入賬。　　財務部門要會同供應、銷售部門建立健全銷售商、供應商的客戶檔案?！　?.4.2各項債權，債務要定期進行清理核對，每年最少進行一次發(fā)函或派員核對，每季末要編制賬齡分析表，并上報有關領導。對發(fā)生的應收賬款、其他應收款、預付賬款等應收款項，按照誰經(jīng)辦誰

7、回收的原則，損失者或已采取各種必要措施確實無法收回的壞賬損失，由當事人按責任賠償相應損失后及時處理賬務?！　?.4.3收回的賬款要及時上交財務部門，如發(fā)現(xiàn)貨款已被私自挪用不交者，交司法部門處理?！　?.4.4企業(yè)要嚴格控制部職工的業(yè)務借款和生活借款，健全借款審批制度，職工調(diào)離時財務部門應當與其他部門搞好各種債權債務的清算工作?！　?.4.5支付預付賬款必須有合同、協(xié)議書等書面文件，根據(jù)合同需預付賬款時，須經(jīng)辦人簽章，經(jīng)領導批準后方可付款，并同時向財務部門提拱相關合同協(xié)議書等材料?！　?.4.6本企業(yè)采用壞賬準備金制度，每年年末按應收賬款余額的5‰計提壞賬準備金，年

8、終調(diào)整?！?/p>