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1、西安曲江圣唐物資供應(yīng)有限公司 財務(wù)知識分享財務(wù)部鐘亞莉我們的業(yè)務(wù)人員：依據(jù)客戶需求，采購物資→銷售物資買、賣差價形成了我們公司利潤我們的財務(wù)人員用專業(yè)的方法來計量我們的經(jīng)營成果：。收入-成本-費用-稅金=凈利潤收入（5億）-成本-費用-稅金=凈利潤（900萬元）我們的業(yè)務(wù)人員經(jīng)常會困惑:做這個項目到底能掙多少錢？怎么跟財務(wù)算的不一樣？特別是那些稅，算的讓人頭暈！思路一、業(yè)務(wù)人員理解的收入、凈利與財務(wù)核算中的收入、凈利一樣嗎？二、財務(wù)核算中收入、成本、稅金、費用都包括什么呢？具體是怎么算的？三、結(jié)合上述理論，做為一名業(yè)務(wù)人員，我想知道
2、我做的這個項目定價是否合理，這個項目利潤是多少？通過舉例我們來練習(xí)測算項目利潤。（非財務(wù)口徑）四、結(jié)合日常工作，集中明確一些實際操作中的問題，如增值稅專用發(fā)票、合同會簽等，另外拓展部分業(yè)務(wù)中常用的法律知識。五、互動提問、討論相關(guān)業(yè)務(wù)一、我是一名業(yè)務(wù)人員我對收入、利潤的理解是…….我做的這個項目可以給公司帶來的收入是……我做的這個項目可以給公司貢獻(xiàn)的利潤是……二、我是一名會計一、收入、成本、費用、稅金的組成、如何計算？1、財務(wù)的收入構(gòu)成？要怎么算？1.1、收入的構(gòu)成：日常的物資供應(yīng)收入、廢舊物資變價收入、采購時投標(biāo)單位購買我單位的標(biāo)書
3、款。1.2、收入=銷售合同價/1.172、財務(wù)的成本、稅金、費用都包括哪些？2.1、成本（1）、成本的構(gòu)成：采購物資的價款+運費+其他直接與采購物資相關(guān)的直接費用（保險、倉儲費等）。（2）、采購價款：A：有增值稅專用發(fā)票=合同價/1.17B：無增值稅專用發(fā)票=合同價（3）、運費成本：運費*0.93（由我公司承擔(dān)運費）補(bǔ)充常用信息毛利=收入-成本2.2、稅金序號稅種征收單位征收時限計稅依據(jù)稅率備注1增值稅國稅月增值額17%2工會經(jīng)費地稅月工資總額*0.02*0.4剩余60%轉(zhuǎn)入工會專戶3企業(yè)所得稅國稅按季預(yù)繳年終匯算應(yīng)納稅所得額25%
4、4城建稅地稅月增值稅7%5教育費附加地稅月增值稅3%6地方教育費地稅月增值稅2%7水利基金地稅月收入0.08%8印花稅地稅月購銷合同/借款合同/賬薄/財產(chǎn)租賃合同等適用稅率列舉稅9個人所得稅地稅月個人工資薪金3—45%代收代付10殘疾人保障金地稅每年一次每年7-9月本地區(qū)上年度在崗職工平均工資*（上年單位職工人數(shù)*1.5%）-已安軒殘疾人數(shù)2019年3.78萬基數(shù)預(yù)計2019年在4萬以上2.3、費用費用包括：工資、社保、員工福利、房租、物業(yè)費、招待費、交通費、貸款利息等公司運營日常支出。由于貸款，產(chǎn)生利息費用問題：貸款好？還是不貸款
5、好？答案：如果企業(yè)銷售毛利（通常用投資報酬率）高于銀行貸款利率，則利用財務(wù)杠桿效應(yīng)，適當(dāng)貸款是有利的。反之則否？目前：參照2019年我公司銷售毛利率3.76%目前人民銀行基本貸款利率為6.56%（1年期）商業(yè)銀行貸款利率上浮30%左右，即8.53%銷售毛利率3.76%＜貸款利率8.53%所以應(yīng)減少貸款，或不貸款。但是，目前公司現(xiàn)狀：自有資金為=3000萬元+1460萬元=4460萬元，若不貸款，完成5億收入，則需要我們27天周轉(zhuǎn)一次，即從采購第一次付款到銷售回款最后一筆款只能用27天？？？？？？？?。。。。。。?！結(jié)合現(xiàn)狀，我們現(xiàn)在貸
6、款3500萬元則公司現(xiàn)有營運資金7960萬元，通過融資，雖然增加了資金成本（300萬元），可以通過貸款3500萬元，我們把27天延長到了約兩個月。結(jié)論：目前，自有資金已無法滿足年銷售任務(wù)，唯有加速資金周轉(zhuǎn)速度方能緩解資壓力，有效提高企業(yè)利潤。二、在實際業(yè)務(wù)操作中，我們的項目利潤到底怎么算？項目利潤=收入-采購成本-稅款-資金成本（非財務(wù)口徑）1、物資采購成本(增值稅專用發(fā)票或普票計算比較適當(dāng))2、稅款（可以直接計入該項目的稅款）（1）、增值稅=（收入—成本）*0.17（不抵減利潤）（2）、城建、教育及地方教育費=增值稅*12%（3）
7、、水利基金=收入*8/10000（4）、印花稅=（采購合同額+銷售合同額）*3/10000（適用稅率）3、資金成本（利息費用）月資金成本=墊資*9%/124、公共費用不計（不能直接計入某個項目的費用）聽懂了，還要會動手算，試試看！舉例：已知條件：某物資銷售價117萬元，2個月完成供應(yīng)、開票、回款。采購價格100萬元（到貨價），采購物資時需一次性付款提貨。雙方均開具增值稅專用發(fā)票。計算該項目利潤？算完了，我們對對答案！收入=117/1.17=100萬元成本=100/1.17=85.47萬元稅款=0.3+0.08+0.07=0.45萬元
8、增值稅=（100-85.47）*0.17=2.47（價外稅不抵減成本）城建、教育及地方教育費=2.47*12%=0.30萬元水利基金=100*8/10000=0.08萬元印花稅=（117+100）*3/10000=0.07萬元資金成本
