如何計提稅金.pdf

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1、.如何計提稅金有關(guān)稅金分錄：1、營業(yè)稅、城建稅、教育費附加的計提和結(jié)轉(zhuǎn)月末會計結(jié)轉(zhuǎn)時，對本月發(fā)生主營業(yè)務(wù)收入計提稅金（1）提取時借:主營業(yè)務(wù)稅金及附加貸：應(yīng)交稅金--營業(yè)稅貸：應(yīng)交稅金--城建稅貸：其他應(yīng)交款--教育費附加（2）結(jié)轉(zhuǎn)時借：本年利潤貸：主營業(yè)務(wù)稅金及附加（3）上繳稅金時借：應(yīng)交稅金--營業(yè)稅借：應(yīng)交稅金--城建稅借：其他應(yīng)交款--教育費附加貸：現(xiàn)金或銀行存款2、所得稅'..1、季末、年末提取所得稅時借：所得稅貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅（2）結(jié)轉(zhuǎn)所得稅借：本年利潤貸：所得稅（3）上繳時借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅貸：銀行存款或現(xiàn)金3、增值稅（1）購貨時借：原材料借：應(yīng)交稅金--

2、應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款（2）銷售貨物時借：銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（銷項稅額）'..（3）上交時借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（銷項稅額-進項稅額）貸：銀行存款4、消費稅（1）計提消費稅時借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交消費稅（2）上交時借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交消費稅貸：現(xiàn)金或銀行存款5、代扣代繳個人所得稅（1）支付工資時要代扣個人所得稅借：應(yīng)付工資貸：應(yīng)交稅金--個人所得稅貸：現(xiàn)金（2）上交個人所得稅時借：應(yīng)交稅金--個人所得稅貸：現(xiàn)金或銀行存款'..6、房產(chǎn)稅、印花稅、土地使用稅、車船使用稅不用提取，支付時，直接計入“管理費用--房產(chǎn)稅、印花稅

3、、土地使用稅、車船使用稅”科目。'.