公司財(cái)務(wù)核算辦法.doc

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1、.公司財(cái)務(wù)核算辦法為正確反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》制定本核算方法。一、按照公司核算要求，設(shè)置總賬、日記賬、明細(xì)分類賬，根據(jù)各類性質(zhì)業(yè)務(wù)的原始憑證編制記賬憑證，根據(jù)記賬憑證登記賬薄并結(jié)計(jì)余額，根據(jù)賬薄的余額和發(fā)生額編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表等會(huì)計(jì)報(bào)表。二、按照財(cái)務(wù)制度和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行賬務(wù)處理，做到賬實(shí)相符、賬證相符、賬賬相符。三、資金及有價(jià)證券的收付通過“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目進(jìn)行核算，反映貨幣資金的收付和結(jié)存情況。四、債權(quán)和債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算：1、銷售產(chǎn)品所發(fā)生的債權(quán)通

2、過“應(yīng)收賬款”、購(gòu)入原料所發(fā)生的債務(wù)通過“應(yīng)付賬款”科目核算其增減變動(dòng)及余額。2、銀行借款及還款通過“短期借款”核算，并按時(shí)計(jì)提利息和結(jié)算利息。3、通過“應(yīng)付工資”核算職工工資的發(fā)放與分配。4、其它性質(zhì)債權(quán)通過“應(yīng)交稅金”科目核算、增值稅按購(gòu)入貨物增值稅專用發(fā)票所列的稅額列入進(jìn)項(xiàng)稅額；銷售產(chǎn)品按銷額的17%計(jì)算銷項(xiàng)稅，銷項(xiàng)稅減進(jìn)項(xiàng)稅額為當(dāng)月應(yīng)交增值稅額。5、所得稅根據(jù)每月經(jīng)營(yíng)狀況，按應(yīng)稅所得稅稅率計(jì)算并交納稅額。其它稅種按稅務(wù)法規(guī)定計(jì)算并交納。精選范本.五、特資的發(fā)放增減和使用的核算：1、購(gòu)入原料等物

3、資按照實(shí)際成本入賬，將生產(chǎn)耗用原料實(shí)際成本轉(zhuǎn)入生產(chǎn)成本，領(lǐng)用低值易耗品按一次攤銷法計(jì)入生產(chǎn)成本或期間費(fèi)用。產(chǎn)成品入庫(kù)按實(shí)際生產(chǎn)耗用的原料、動(dòng)力、人工等費(fèi)用成本計(jì)、銷售按產(chǎn)成品的加權(quán)平均單價(jià)計(jì)算出庫(kù)成本。2、因定資產(chǎn)的取得按取得時(shí)的成本即實(shí)際支付的買價(jià)和包裝費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)、有關(guān)稅金作為入賬價(jià)值，在建工程按實(shí)際發(fā)生的設(shè)備價(jià)款、工程材料、工人工資、工程施工費(fèi)確定工程成本、并入竣工決算后轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。對(duì)固定資產(chǎn)及達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的在建工程計(jì)提折舊；按平均年限法即凈殘值率為5%，房屋建筑物為20年；機(jī)

4、器設(shè)備為10年；電子設(shè)備、交通工具為5年的折舊年限確定折舊率計(jì)提折舊并計(jì)入相關(guān)成本和費(fèi)用，固定資產(chǎn)的處置通過“固定資產(chǎn)清理”科目核算并計(jì)算損益。六、資本金的核算：企業(yè)投資者投入的資金通過“實(shí)收資本”科目進(jìn)行核算，根據(jù)有關(guān)規(guī)定進(jìn)行增減變化時(shí)進(jìn)行相應(yīng)的賬目處理。按利潤(rùn)的一定比例計(jì)提的法定盈余公積金和任意盈余公積金通過“盈余公積”科目核算，企業(yè)利用盈余公積金時(shí)作出相應(yīng)賬務(wù)處理。七、成本的計(jì)算：產(chǎn)品生產(chǎn)成本按品種法進(jìn)行核算，每種產(chǎn)品在生產(chǎn)本成下分設(shè)明細(xì)賬戶，分別歸集該產(chǎn)品所耗用的原材料、人工工資、動(dòng)力費(fèi)、制造

5、費(fèi)用等項(xiàng)目的發(fā)生額。產(chǎn)品價(jià)根據(jù)產(chǎn)品實(shí)際成本加銷售費(fèi)用、加合理利潤(rùn)、稅金確定。精選范本.八、收入、支出、費(fèi)用的計(jì)算：銷售產(chǎn)品嚴(yán)格按照產(chǎn)品實(shí)際售價(jià)單價(jià)確認(rèn)銷售收入，并通過“產(chǎn)品銷售收入”科目核算，正確計(jì)算銷售金額和銷售數(shù)量，結(jié)轉(zhuǎn)成本。生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中發(fā)生管理費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、借款利息等費(fèi)用支出分別通過“管理費(fèi)用”、“產(chǎn)品銷售費(fèi)用”“賬務(wù)費(fèi)用”進(jìn)行分類分項(xiàng)明細(xì)核算?；I建期間所生的開辦費(fèi)先在“遞延資產(chǎn)”科目中歸集總額，于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)月份的次月起3年內(nèi)分期攤銷。按規(guī)定攤銷待攤銷費(fèi)用和計(jì)提預(yù)提費(fèi)用進(jìn)行賬務(wù)處理。九、賬務(wù)成果的

6、計(jì)算與處理：通過“本年利潤(rùn)”科目歸集各月份的損益科目結(jié)記出各月份的余額即生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果，年終按本年利潤(rùn)總額的10%計(jì)提法定盈余公積金，按5%計(jì)提任意盈余公積金，計(jì)提后的余額轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”科目進(jìn)行其他分配。十、其他需要辦理分計(jì)手續(xù)，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的事項(xiàng)按有關(guān)規(guī)定不定期進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。二OO六年九月精選范本